抚顺特钢全面预算管理诊断.pptx

职能，以及目前已有的相关职能没有完全发挥
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以往公司各部门缺少独 立的预算管理岗位，而 且散落在各个部门的与 计划相关的职能，如计 划编制、计划协调等， 也没有得到有效地发挥
虽然今年8月13日新成 立了全面预算管理委员 会和全面预算办公室， 还处在适应和摸索期， 职能尚未发挥
由于全面预算管理职能缺失，导致经营管理中 计划、组织、协调、激励、控制、等职能没有 充分发挥，基础管理弱化
影响一：现有的各个管理制度虽已装订成册， 但是实际中的运用依然随意性明显，使计划和 预算的执行缺乏保障
影响二：沉淀在管理制度中的各个部门多年来 的管理经验缺少有效地提升和再设计，有些已 经适应不了新的管理要求，员工在执行中的行 为不和谐无法解决
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最后，人员的问题也是主要的原因之一，体现在管
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而且业务流程存在审核缺失、随意性明显的问题；以及缺少
完整、合理的全面预算管理制度，且现有的相关制度没有得
到有效地贯彻
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合理、高效的业务流程是计划管理、预算管理 的执行基础，而建立在合理、高效的业务流程 上的计划管理和预算管理可以发挥其更大的作 用
管理制度作为业务和职能管理的规范性、标准 化要求，为计划和预算管理提供了全面、而清 晰的指导和要求保障
影响一：由于管理者对计划的重视程度不够， 对计划的实际意义不清楚，制订计划缺少依据， 致使计划制订成了游戏
影响二：年度经营计划的合理性受到怀疑，导 致有了计划之外还有另外一套短期作业计划， 计划的严肃性收到了挑战
影响三：计划管理的随意性也导致了计划的作 用非常有限
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再次，目前公司组织结构缺少完整的全面预算管理
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缺少全面预算管理体系的原因是多方面的，首先是
管理观念调整的缓慢
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以往的公司领导没有预算管理的思想，更没有全面预算管理的思想
今年年初，辽特集团和公司高层管理人员希望进行全面预算管理来提高公司整体管理水平， 本身就是一种管理观念和认识的提高，但是对全面预算管理的认识仍然存在偏颇
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其次是由于公司发展战略的缺失和相对落后的计划
管理
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公司发展战略作为未来前进的方向和目标，影 响着公司整体管理水平，影响着单项业务管理 能力和所有业务的的整合能力
计划管理作为日常业务和职能管理的方向指引， 和最终控制的参考依据，影响着公司日常运作 的效率和效果
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全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体
的现代企业管理模式，通过全方位、全过程的业务控制，以
及全员的参与提升整体管理水平
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❖全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过 业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源 合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标
计划制订的问题 导致了计划管理
的问题
计划没有和具体 地部门和岗位有 效地联系起来， 起到有效地激励
作用
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导读
北大纵横
抚顺特钢全面预算 管理现状及分析
现状、问题及影响
分析原因
全面预算管理 选择的必然性
抚顺特钢实施全面 预算管理建议
实施前的准备 实施建议
关键控制点 关于此次咨询项目
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全面预算管理体系涵盖了完整的公司业务管理
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战略目标分解 运营计划
，
营营业业预预算算
销售预算
生产预算 库存预算 人力资源预算 管理费用预算
应收帐款预算
预计现金流量表
财务费用预算 销售费用预算 制造费用预算 直接人工预算 材料采购预算
产品成本预算
资本预算
长期投资及投资收益预算
预计损益表
新增固定资产投资预算及折旧
抚顺特钢的业务流程由于存在问题，产生了如 下的不利影响：
，
影响一：诸多流程中审核环节的缺失，使与计 划和预算相关的业务缺少了应有的监控环节， 直接导致计划和预算管理力度的减弱
影响二：业务流程管理的随意性也妨碍了计划 的严肃性
影响三：工艺流程的的随意性也使计划管理无 法落实到生产一线
抚顺特钢由于管理制度没有得到有效的使用， 产生了如下的不利影响：
抚顺特钢全面预算管理的观念误区
管理理念对照
误区一：等待更好的时机和条件
误区二：给我几张表格，我们就可以作全面预 算管理了
误区三：全面预算管理就像上新设备，上了就 会好了
不存在更好的管理改进的时机，管理的改进只 争朝夕
不进行全方位改进就提高公司整体管理水平是 不清醒的
一步到位的管理改进是不现实的，管理改进是 一个长期的持续的行为
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抚顺特殊钢股份有限公司
全面预算管理体系 诊断报告
北大纵横管理咨询公司 二零零三年九月
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导读
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抚顺特钢全面预算 管理现状及分析
现状、问题及影响
分析原因
全面预算管理 选择的必然性
抚顺特钢实施全面 预算管理建议
实施前的准备 实施建议
关键控制点 关于此次咨询项目
范围
，
制定依据
涉及经营和财务活动的各个方面 以企业战略发展规划为导向
全面预算管理的价值
制定方式
上下反复沟通分项预算
人员管理的手段 业务管理的手段 资源分配与管理的手段 战略管理的手段
责权归属
责任中心对其预算负责
管理模式
业务与财务结合的集约型管理模式
约束机制
预算与控制紧密结合
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抚顺特钢由于缺少清晰合理的公司发展战略， 产生了如下的不利影响：
影响一：公司的发展目标不明确，使各业务的 发展缺少明确的方向，各项业务的目标和资源 的配置、以及应为公司产生的价值失去参照点
影响二：由于公司目标不明确，使各业务之间 的资源和优势整合缺少指导和依据
抚顺特钢由于一直沿用落后的计划管理模式， 产生了如下的不利影响：
预计资产负债表
预算总表和预算分析
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但是由于种种原因，抚顺特钢的全面预算管理及其
相关职能基本上是缺失的
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缺失全面预算管理 缺失预算管理 目前的计划管理仍然是粗放式的
计划覆盖面不完 整，没有覆盖每 个业务和职能管
理
计划管理没有贯 穿业务环节更多 地停留在结果上
计划的控制和协 调能力弱