第九章 流动资产管理

第九章流动资产管理

一、单选题

1. 下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A信用期限

B现金折扣（率）

C现金折扣期限

D商业折扣

2．某企业规定的信用条件是“3/10、1/30、n/45”，客户从该企业购入原价为10000元的货款，并于第25天付款，则该客户实际支付的款额为（）。

A 1000元

B 7700元

C 9000元

D 9900元

3.流动资产投资具有（）特点。

A 获利能力高，风险较大

B 获利能力低，风险较大

C 获利能力高，风险小

D 获利能力低，风险小

4.下列不属于影响应收账款机会成本的因素是（）

A 变动成本率

B 应收账款周转天数

C 资金成本率

D 应付账款余额

5、经济批量是指（）。

A .采购成本最低的采购批量

B .订货成本最低的采购批量

C .储存成本最低的采购批量

D .存货总成本最低的采购批量

6、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

A .坏账损失

B .收账费用

C .对客户信用进行调查的费用

D .应收账款占用资金的应计利息

7、某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为（）万元。

A .90

B .70

C .100

D .20

8、现金作为一种资产，它的（）。

A .流动性强，盈利性差

B .流动性强，盈利性也强

C .流动性差，盈利性强

D .流动性差，盈利性也差

9、下列项目中，不属于信用条件的是（）。

A .现金折扣

B .数量折扣

C .信用期限

D .折扣期限

10、企业给客户提供现金折扣的目的是（）。

A .为了尽快收回货款

B .为了扩大销售量

C .为了提高企业的信誉

D .为了增加企业的销售收入

11、企业赊购10万元商品，付款条件是"3/10，2/20，N/40"，则下列说法中不正确的是（）。

A .企业若20天后付款，需付9.9万元

B .企业若10天内付款，只需付9.7万元

C .企业若10天之后20天内付款，只需付9.8万元

D .企业若第40天付款，需付10万元

12、下列描述中不正确的是（）。

A .信用条件是指企业对客户提出的付款要求

B .信用期限是企业要求客户付款的最长期限

C .信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最高条件

D .现金折扣是企业对客户在信用期内提前付款所给予的优惠

13、企业由于现金持有量不足而又无法及时通过其他途径补充给企业造成的损失，称为现金的（）。

A .机会成本

B .持有成本

C .管理成本

D .短缺成本

14、较高现金比率一方面会使企业资产的流动性较强，另一方面也会带来（）。

A .存货购进的减少

B .销售机会的丧失

C .利息的增加

D .机会成本增加

15、下列关于存货ABC分类管理法的描述中正确的是（）。

A .A类存货品种多，金额大

B .B类存货品种少，金额大

C .C类存货品种少，金额少

D .A类存货品种少，金额大

16、某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料每年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。

A .12

B .6

C .3

D .4

17、企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，称为（）。

A .信用条件

B .信用额度

C .信用标准

D .信用期限

18、某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为（）万元。

A .90

B .70

C .100

D .20

19、确定经济合理的采购批量，就是选择一个最佳的采购批量，使（）最低。

A .进货费用

B .存货费用

C .采购费用

D .储存保管费用

20、下列对信用期限的描述，正确的是（）。

A .缩短信用期限，有利于销售收入的扩大

B .信用期限越短，企业坏账风险越大

C .信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

D .信用期限越短，应收账款的机会成本越高

二、多选题

1、预防动机所需要现金的多少取决于（）。

A .利率和有价证券价格水平

B .现金收支预测的可靠程度

C .企业日常支付的需要

D .企业临时借款能力

E .企业愿意承担的风险程度

2、应收账款的管理成本主要包括（）。

A .调查顾客信用情况的费用

B .收集各种信息的费用

C .账簿的记录费用

D .应收账款的坏账损失

E .收账费用

3、现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，"2/10，n/30"的含义是（）。

A .如果在发票开出10天内付款，可以享受2%的折扣

B .如果在发票开出10天内付款，可以享受20%的折扣

C .如果不想取得折扣，这笔货款必须在30天内付清

D .如果不想取得折扣，这笔货款必须在20天内付清

E .如果不想取得折扣，这笔货款必须在20天内付清，且利率另议

4、应收账款的成本主要包括（）。

A .机会成本

B .管理成本

C .持有成本

D .坏账成本

E .控制成本

5、下列项目中，属于现金持有成本的是（）。

A .现金管理人员工资

B .现金安全措施费用

C .现金被盗损失