北语网院20春《国际税收》作业_3答案
国际税收模拟试卷三答案
北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ B ）。
[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2．对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ D ）。
[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（ D ）。
[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4．跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（ B ）。
[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5．合理分配跨国收入和费用，有利于（ C ）。
[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ D ）。
[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7．成本标准所反应的是跨国联属企业之间的（ B ）。
[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8．国际避税行为形成的客观原因是（ A ）。
[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9．在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（ B ）。
北语20新上《国际税收》作业4答案
(单选题)1: 国际税收形成于___A: 二战以前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地出现时D: 18世纪末19世纪初正确答案: B(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万A: 0.8、0.2B: 0.96、0.56C: 0.94、0.84D: 4、2正确答案: B(单选题)3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)4: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案: A(单选题)5: 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___A: 产地课税原则、品牌所在地课税原则B: 品牌所在地课税原则、消费地课税原则C: 产地课税原则、消费地课税原则D: 产地课税原则、消费者国籍原则正确答案: C(单选题)6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准。
国际税收答案全
国际税收练习题参考答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．C 2．C 3．C 4.A 5．C二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1． ACD 2． CDE 3． BDE 4． ABDE 5． CE三、名词解释题1．国际税务又称国际税务关系。
是指国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。
其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主，诸如国家间双边关税协定或双边贸易协定中的关税优惠条款，国际公约中有关给予各国外交官员税收豁免的条款等，都是国家间税收事务联系或制度协调的具体表现。
2．涉外税收是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
3．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。
四、简答题1．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。
国际税收的研究范围主要是所得税及一资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。
2．国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。
20春《国际税收》作业_3
0.政治上 稳定
1.法律上 允许跨国 投资经营 者自由出 入境
满足跨国 投资经营 者对公共 设施、良 好和工作 环境方面
3.以上都 是
的要求
正确答案 3
2
2 2 3
单选
下面说法 错误的是
0.涉外税 收负担是 一国政府 加在其管 辖下的外 国纳税人 身上的纳 税责任
1.涉外税 收负担往 往受到一 国政府所 奉行的涉 外税收负 担原则的 制约
免税好处
全部留给
纳税人
利润分割
法根据企
业与其关
联方对关
判断
联交易合 并利润的
1.对
2.错
1
贡献计算
各自应该
分配的利
润额。
交易净利
润法以可
比非关联
判断
交易的利 润率指标
1.对
2.错
1
确定关联
交易的净
利润。
“免征某
些所得税
”模式是
指所涉国
家和地区
在行使居
民税收管
判断 辖权时， 1.对 2.错
2
少课征个
人和公司
题目类型
题目内容
题目选项 A
题目选项 B
题目选项 C
题目选项 D
跨国纳税
人是对
（）的国
单选
家负有纳 税义务的 2.一个 单位或个
3.两个或 两个以上
4.两个
5.两个以 上
人称之为
跨国纳税
人。
（）是指
行使居民
(公民)管
辖权的国
家对本国
纳税人来
源于国外
单选 的所得， 1.免税法 2.低税法 3.抵免法 4.扣除法
单独制定
北语网院20春《国际税收》作业_4答案
(单选)1：（）一般适用于对公司、企业的国外子公司所缴纳的所得税的抵免。
B：直接抵免
C：间接抵免
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)2：关于税收筹划以下说法正确的是
A：它是纳税方案的优化选择
B：它可以减轻税收负担
C：它是正当的税收收益
D：以上都有
正确答案：D
(单选)3：投资公司的组件方式是
A：公司集团在避税港建立投资公司
B：私人在避税港建立投资公司
C：离岸基金
D：以上都是
正确答案：D
(单选)4：（）是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。
B：免税法
C：低税法
D：抵免法
E：扣除法
正确答案：B
(单选)5：（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。
B：交易净利润法
C：再销售价格法
D：可比非受控价格法
E：成本加成法
正确答案：B
(单选)6：（）较为注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要目的在于促进发达国家和发展中国家之间签订双边税收协定，同时也促进发展中国家相互间签订双边税收协定。
B：经合组织范本
C：联合国范本
D：防止偷逃税协定范本
E：避免对所得和资本双重征税范本
正确答案：C。
《国际税收作业》word版
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
北语20新上《国际税收》作业3答案0
(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。
国际税收习题附答案版
.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。
A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。
A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。
北语20春《国际税收》作业3满分
(单选题)1: 某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元A: 80
B: 240
C: 50
D: 60
正确答案: D
(单选题)2: 一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A: 收入来源地管辖权、居民管辖权
B: 居民管辖权、公民管辖权
C: 公民管辖权、居民管辖权
D: 公民管辖权、收入来源地管辖权
正确答案: A
(单选题)3: 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A: 跨国子公司与子公司之间
B: 跨国母子公司之间
C: 二者皆有
D: 二者都不是
正确答案: B
(单选题)4: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A: 600万
B: 100万
C: 400万
D: 200万
正确答案: C
(单选题)5: 以下不属于常设机构的是
A: 矿场勘探
B: 养殖场
C: 油井
D: 办事处
正确答案: A
(单选题)6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A: 组成市场标准
B: 市场标准
C: 成本标准。
国际税收模拟试卷和答案（DOC）
国际税收模拟试卷和答案（DOC）北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、常设机构的性质应表述为（）[A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务[B] 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待[C] 非独立法人，没有营业活动[D] 具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）[A] 国籍原则[B] 领土原则[C] 属地原则[D] 属人原则3、国际避税行为形成的客观原因是（）[A] 各国的所得税制度的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
[A] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额[B] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额[C] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率[D] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）[A] 0[B] 5%[C] 10%[D] 15%6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（）[A] 国际税收与国家税收既有联系又有区别[B] 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关[C] 国际税收即涉外税收[D] 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）[A] 实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额[B] 实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额[C] 实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额[D] 应当根据具体情况判断8、间接抵免法适用于（）[A] 非同一经济实体[B] 母子公司[C] 预提所得税[D] 子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（）[A] 转让财产的价值[B] 转让不动产的价值[C] 股息、利息和特许权使用费[D] 临时或偶然所得10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）[A] 国际税收与国际经济的关系[B] 关于涉及的纳税人和征税对象问题[C] 国际税收与各国税制的关系[D] 国际税收与国际经济法的关系二、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
北语网院20春《国际税收》作业_2答案
(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
20春《国际税收》作业_2
题目内容
题目选项 A
题目选项 B
题目选项 C
题目选项 D
（）适用
范围较
窄，通常
单选
仅限于对 股息、利 息和特许
1.定率饶 让抵免
2.差额饶 让抵免
3.直接抵 免
4.间接抵 免
权使用费
等投资所
得。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
全部免于
征税，只
对其居民
的国内所
单选
得征税， 而且在决
1.累计免 税法
税率分别 是10%和 20%的比
0.0.8、 0.2
1.1、0.4 2.0.6、0 3.1、0.2
0
例税率。
采用累进
免税法，
则该居民
的税收总
负担为
___万
元，甲国
增加的税
收为___
万元。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
不征税只
对其居民
的国内所
单选
得，但在 决定对其 居民的国
1.全额免 税法
2.低税法
2.全额免 税法
3.低税法
4.扣除法
定对其居
民的国内
所得所适
用的税率
时，不考
虑其居民
已被免于
征税的国
外所得。
以双边或
多边条约
的形式规
定缔约国
之间相互
把给予第
三国公民
的最优惠
权利给予
单选
对方的公 0.最惠国 1.国民待 2.优惠待 3.差别待
民，即以 待遇 遇
遇
遇
第三国公
民所享有
北语20春《国际税收》作业_1234
北语20春《国际税收》作业_123420春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
北语20春《纳税会计》作业3答卷【标准答案】
北语20春《纳税会计》作业3答卷【标准答案】
20春《纳税会计》作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列不属于增值税征税范围的是（）
A.非商品期货
B.集邮商品的调拨
C.银行销售金银
D.寄售业代委托人销售商品
答案:A
2.税收分配的主体是（）
A.财政机关
B.税务机关
C.海关
D.国家
答案:D
3.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。
A.５﹪
B.５‰
C.１﹪
D.15﹪
答案:D
4.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）
A.5﹪
B.3﹪
C.2﹪
D.1﹪
答案:C
5.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A.稳定性
B.相对独立性
C.法律性
D.差异互调性
答案:A
6.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（）
A.避税
B.节税
C.欠税
D.偷税。
北京语言大学国际税收期末考试高分题库全集含答案
36684--北京语言大学国际税收期末备考题库36684奥鹏期末考试题库合集单选题：（1）一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则正确答案：C（2）常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所正确答案：B（3）实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率正确答案：D（4）国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异正确答案：A（5）我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%正确答案：C（6）以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者正确答案：C（7）间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税正确答案：B（8）当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断正确答案：B（9）下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系正确答案：B（10）投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得正确答案：C（11）美国对税收饶让持（）态度。
北语网院20春《中国税制》作业_3答案
(单选)1：李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。
A：833.33元
B：875元
C：975元
D：1000元
正确答案：B
(单选)2：应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A：6000
B：4500
C：1500
D：1250
正确答案：B
(单选)3：甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。
A：甲公司
B：乙公司
C：丙公司
D：甲公司和丙公司
正确答案：A
(单选)4：某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。
已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A：1248
B：1872
C：1766.04
D：1200
正确答案：D
(单选)5：流转税制是以______为征税对象的税种的总称。
（）
A：增值额
B：商品销售收入额
C：流转额
D：劳务收入额
正确答案：C
(单选)6：消费税是。
A：价内税
B：价外税。
国际税收习题答案.doc
第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。
2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。
尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。
涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。
3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。
它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。
人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。
5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。
二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。
北语网院20春《中国税制》作业_2答案
(单选)1：消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
A：按组成计税价格纳税
B：不纳税
C：于移送使用时纳税
D：视同销售纳税
正确答案：B
(单选)2：个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过日，多次累计离境不超过90日的离境。
A：168
B：30
C：90
D：365
正确答案：B
(单选)3：按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。
A：销售免税项目
B：销售不动产
C：将货物无偿赠送他人
D：将货物用于非应税项目
正确答案：C
(单选)4：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.
A：增值税
B：印花税
C：资源税
D：关税
正确答案：A
(单选)5：甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A：将货物交付给位于乙市的某商场代销
B：销售乙市某商场的代销货物
C：将货物移送B店销售
D：为促销将本店货物无偿赠送消费者
正确答案：C
(单选)6：下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。
A：化妆品
B：卷烟
C：汽油
D：护肤品
正确答案：B。
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(单选)1：跨国纳税人是对（）的国家负有纳税义务的单位或个人称之为跨国纳税人。
C：一个
D：两个或两个以上
E：两个
F：两个以上
正确答案：D
(单选)2：（）是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法。
B：免税法
C：低税法
D：抵免法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___ A：经济关系
B：法律关系
C：征纳关系
D：债务关系
正确答案：C
(单选)4：税收管辖权具有___
A：独立性
B：排他性
C：独立性与排他性
D：法律性
正确答案：C
(单选)5：避税港形成的条件是
A：政治上稳定
B：法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C：该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D：以上都是
正确答案：D
(单选)6：下面说法错误的是
A：涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B：涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C：涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D：涉外税收直接触及国家与国家之间的税收分配关系
正确答案：D
(单选)7：财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾。