结算业务的核算
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结算业务的核算
要求:根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。
资料:建行闸北支行发生结算业务如下:
1.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份,金额268 000元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。
2.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。
3.交换提回支票退票一份,系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元,因对方存款余额不足退回。
4.第一场交换提回时,发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票,因存款余额不足作退票处理,计收罚金,并于下场交换提出退票。
5.开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张,金额15 000元,随进账单要求入账。
6.交换提回有关信用卡凭证一份,系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元,当即办理转账。
7.外地游客方瑛,持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元,手续费另计,费率1%。
8.收到邮划借方报单及信用卡凭证一份,系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物,金额共计20 000元。
9.开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。
10.开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元,天津机器厂的开户行是交通银行。
11.收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元,收款单位为本行开户的展华灯具公司。
12.收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单,附汇票解讫通知一份,计货款16 000元,系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份,汇票金额18 000元。
13.收到杭州农行某支行信汇款8 000元,收款人为开户单位佳佳百货公司。
14.开户单位上海美饰公司提交进账单,附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账,实际结算金额8 000元,多余金额1 000元。
15.开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。
16.应客户李兵要求,将一张金额为3 000元的银行汇票,用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。
17.一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领,经查收款人李坚已离沪,将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。
18.开户单位中国伞厂申请信汇三笔,金额共计25 670元。
19.收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份,金额20万元,6月18日(周三)承付期满,因付款单位上海美饰公司账户资金不足,6月19日上午营业时,只能支付10万元,6月24日支付6万元,6月30日才全部付清。
计算赔偿金并作出相关帐务处理。