习题班 第17章 税收征收管理法(答案解析)

第十七章税收征收管理法（答案解析）

一、单项选择题

1.税收征管法赋予税务所的罚款权限是（）元以下。

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

2.关于延期缴纳税款制度，下述不正确的是（）。

A.加收滞纳金

B.最长不得超过3个月

C.同一笔税款不得滚动审批

D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

3.关于税款优先原则的陈述，正确的是（）。

A.税收优先于担保债权

B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权

C.纳税人有欠税的，其设定的抵押一律无效

D. 上述AB是对的

4.对于账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是( ) 。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收

5.关于代扣代收税款的陈述，正确的是（）。

A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款

B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款

C.代扣代收义务人没有依法代扣代收的造成税款流失的，由代扣代收义务人负担税款

D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和标准执行。

6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是（）。

A.查账征收

B.查验征收

C.核定征收

D.查定征收

7.下述欠税的离境清欠制度，陈述正确的是（）。

A.该制度适用于我国境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人

B.不适用外国人

C.需要阻止出境的，税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人

D.未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境

8.以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的（）。

A. 1倍以上5倍以下

B. 1倍以上3倍以下

C.1倍以上10倍以下

D. 3倍以上10倍以下

9.不属于征管法规范的主体有( ).

A.税务行政主体

B.纳税人

C.税收强制执行措施的被执行人

D.环境保护局

10.下列关于税种开征的相关陈述正确的是（）。

A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征

B.国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征

C.省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税

D.国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征

11.固定资产综合回收率等于（）。

A.（基期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）*100%

B.（本期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）*100%

C.（基期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）*100%

D.（本期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）*100%

二、多项选择题

1.税收征管法的立法目的（）。

A.规范税收征收和缴纳行为

B.保障国家税收收入

C.保护纳税人的合法权益

D.加强税收征收管理

2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款

B.结清应纳滞纳金、罚款

C.缴销发票

D.缴销税务登记证件和其他税务证件

3.税法上的关联企业是指( ) 特定关系的企业

A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

C.利益上具有相关联的其他关系

D.银行和企业间因为借贷资金产生的关系

4.纳税人在办理( ) 时,要持税务登记证。

A.开立银行账户

B.申请减税、免税、退税

C.领购发票

D.办理工商登记

5.税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系之一的，应当回避:

A.夫妻关系

B.所有直系血亲关系

C.所有旁系血亲关系

D.同学关系

6.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:

A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.擅自改动税控装置的

7.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列（）方式进行合理调整。

A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.成本加合理的费用和利润的方法核定

C.按照其他合理方法核定

D.前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

8.下列构成偷税罪客观的表现包括（）。

A.纳税人在账上少计收入，多列支出

B.纳税人隐匿主要财产

C.伪造记帐凭证、销毁重要交易记录

D.纳税人在账面隐匿主要财产

9.下列陈述符合税收保全措施有（）。

A.书面通知开户银行暂停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或财产

C.该措施的实施需县以上的税务局（分局）局长批准

D.个人和家属的维持生活必需的住房和车辆不在保全之列

10.关于税务登记管理的陈述，下述陈述正确的是（）.