银行存款清查.ppt
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例题： 永康商场2006年2月的银行存款日记账 和开户银行中国工商银行的对账单如下 图所示，要求编制一张银行存款余额调 节表。其中企业银行存款日记账余额 19250元，银行对账单余额 47800元。
基础会计学 财产清查
第一步：银行存款日记账与银行
对账单中的业务逐日逐笔核对，
找出未达账项 ；
√ √
√
47 800
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
5 000 1 200
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
6 750 31 500
调节后余额
23 050 调节后余额
23 050
该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据。
调节后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。
基础会计学 财产清查
基础会计学 财产清查
※ 银行存款的清查
未达账项的四种类型
企业已入账 银行未入账
未达 账项
银行已入账 企业未入账
企业已收银行未收 企业已付银行未付
银行已收企业未收 银行已付企业未付
基础会计学 财产清查
三、 编制银行存款余额调节表
1、什么是银行存款余额调节表？
是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。
调节后余额
调节后余额
银行存款余额调节表的编制方法有五种，即补记法、冲销法、 付项单冲法、收项单冲法和差额法。
Leabharlann Baidu
基础会计学 财产清查
2、“银行存款余额调节表”的编制方法
首先，将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐
日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况，就 需要编制“银行存款余额调节表”;
计算公式是：
银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未
付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行
已付而企业未付款
基础会计学 财产清查
银行存款余额调节表 补记法
户名：
年月 日
单位：元
项目
金 额
项目
金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
其次，编制“银行存款余额调节表”。
➢将在银行存款日记账中未划“√” 的未达账项，及银 行对账单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。
➢根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调 整后银行对账单余额，如果两者相等，说明银行存款日 记账准确无误；反之说明银行或企业记账有错。
基础会计学 财产清查
一、银行存款的清查方法
将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对账单上银行存 款的余额逐笔进行核对（对账单法）。
企业
银行
基础会计学 财产清查
二、银行存款清查的结果
双方余额一致：记账正确。 双方余额不一致：一方记账有误或当期有 未达账项。
未达账项的概念 是指企业或银行一方已取得结算凭 证并已登记入账，而另一方尚未取 得结算凭证而未登记入账的款项。
√
企业已付银行未付 企业已收银行未收
√ √ √ √
银行已付企业未付
银行已收企业未收
基础会计学 财产清查
“银行存款余额调节表”的编制方法
第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，
比较余额是否相等。
银行存款余额调节表
户名：永康商场
2003年2月28日
单位：元
企业银行存款日记账余额
19 250 银行对账单余额
学 1. 知识目标：未达账项、银行存款余额调节表
习 目
2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法
标 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查——银行存款的清查
一、银行存款清查的方法 二、银行存款清查的结果
三、编制银行存款余额调节表
基础会计学 财产清查
财产清查——银行存款的清查
本课小结：
本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存款余额调节表的方法。
基础会计学 财产清查
课后思考题：
银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
基础会计学 财产清查
基础会计学 财产清查
第二节 银行存款的清查
基础会计学 财产清查
复习引入： 1、财产清查的概念 2、货币资金的分类
基础会计学 财产清查
复习导入：
1、财产清查
基础会计学 财产清查
2、货币资金
货币资金
现金 银行存款 其他货币资金
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查之银行存款的清查
通过本节学习，你将掌握：
基础会计学 财产清查
第一步：银行存款日记账与银行
对账单中的业务逐日逐笔核对，
找出未达账项 ；
√ √
√
47 800
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
5 000 1 200
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
6 750 31 500
调节后余额
23 050 调节后余额
23 050
该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据。
调节后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。
基础会计学 财产清查
基础会计学 财产清查
※ 银行存款的清查
未达账项的四种类型
企业已入账 银行未入账
未达 账项
银行已入账 企业未入账
企业已收银行未收 企业已付银行未付
银行已收企业未收 银行已付企业未付
基础会计学 财产清查
三、 编制银行存款余额调节表
1、什么是银行存款余额调节表？
是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。
调节后余额
调节后余额
银行存款余额调节表的编制方法有五种，即补记法、冲销法、 付项单冲法、收项单冲法和差额法。
Leabharlann Baidu
基础会计学 财产清查
2、“银行存款余额调节表”的编制方法
首先，将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐
日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况，就 需要编制“银行存款余额调节表”;
计算公式是：
银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未
付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行
已付而企业未付款
基础会计学 财产清查
银行存款余额调节表 补记法
户名：
年月 日
单位：元
项目
金 额
项目
金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
其次，编制“银行存款余额调节表”。
➢将在银行存款日记账中未划“√” 的未达账项，及银 行对账单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。
➢根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调 整后银行对账单余额，如果两者相等，说明银行存款日 记账准确无误；反之说明银行或企业记账有错。
基础会计学 财产清查
一、银行存款的清查方法
将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对账单上银行存 款的余额逐笔进行核对（对账单法）。
企业
银行
基础会计学 财产清查
二、银行存款清查的结果
双方余额一致：记账正确。 双方余额不一致：一方记账有误或当期有 未达账项。
未达账项的概念 是指企业或银行一方已取得结算凭 证并已登记入账，而另一方尚未取 得结算凭证而未登记入账的款项。
√
企业已付银行未付 企业已收银行未收
√ √ √ √
银行已付企业未付
银行已收企业未收
基础会计学 财产清查
“银行存款余额调节表”的编制方法
第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，
比较余额是否相等。
银行存款余额调节表
户名：永康商场
2003年2月28日
单位：元
企业银行存款日记账余额
19 250 银行对账单余额
学 1. 知识目标：未达账项、银行存款余额调节表
习 目
2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法
标 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查——银行存款的清查
一、银行存款清查的方法 二、银行存款清查的结果
三、编制银行存款余额调节表
基础会计学 财产清查
财产清查——银行存款的清查
本课小结：
本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存款余额调节表的方法。
基础会计学 财产清查
课后思考题：
银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
基础会计学 财产清查
基础会计学 财产清查
第二节 银行存款的清查
基础会计学 财产清查
复习引入： 1、财产清查的概念 2、货币资金的分类
基础会计学 财产清查
复习导入：
1、财产清查
基础会计学 财产清查
2、货币资金
货币资金
现金 银行存款 其他货币资金
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查之银行存款的清查
通过本节学习，你将掌握：