5.1全面营改增 购房合同会注明房价是否含税
营改增后购房合同契税
随着我国税制改革的不断深入，营业税改征增值税（营改增）政策已于2016年5月1日正式实施。
这一改革对购房合同契税的计算和缴纳产生了重大影响。
本文将为您解读营改增后购房合同契税的相关政策。
一、契税计税依据的变化在营改增之前，契税的计税依据为房屋的成交价格，即购房合同约定的房屋总价。
而营改增后，契税的计税依据变为不含增值税的金额。
具体来说，一手新房的契税计税金额为购房合同约定的房屋总价减去增值税。
二、契税税率的变化营改增后，契税的税率并未发生变化，仍按照原有的税率执行。
具体税率如下：1. 个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的，契税按照1%执行；2. 户型面积在90平方米到144平方米的，税率减半征收，即实际税率为2%；3. 所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4%征收；4. 购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照4%的税率征税。
三、契税缴纳时间的变化营改增后，契税的缴纳时间并未发生变化。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
四、契税缴纳流程的变化营改增后，契税缴纳流程发生了一定的变化。
具体流程如下：1. 签订购房合同后，购房者需向开发商索取购房发票；2. 购房者持购房发票、购房合同、身份证等相关材料，到契税征收机关办理纳税申报；3. 契税征收机关审核通过后，购房者需缴纳契税；4. 购房者持契税完税证明及相关材料，到房产管理部门办理产权登记。
五、契税优惠政策营改增后，契税仍保留一定的优惠政策。
例如，对于购买首套住房的家庭，在90平方米以下的部分，契税仍可享受1%的优惠税率。
总之，营改增后购房合同契税政策在计税依据、税率、缴纳时间等方面发生了一定的变化。
购房者需了解相关政策，合理规划购房预算，确保顺利完成契税缴纳。
购房合同价格包含各种税么
一、契税契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，承受的单位和个人应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税的缴纳主体为购房者。
契税的税率根据房屋的性质、面积等因素而定，一般在1%-3%之间。
二、营业税营业税是指在房屋买卖过程中，卖方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，营业税的税率为5.6%，但普通住宅满5年（含5年）可免征营业税。
三、个人所得税个人所得税是指在房屋买卖过程中，卖方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率为1%，但普通住宅满5年（含5年）且为卖方家庭唯一住房，可免征个人所得税。
四、土地增值税土地增值税是指在房屋买卖过程中，卖方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的税率为30%，但住宅类房产免征土地增值税。
五、印花税印花税是指在房屋买卖过程中，买卖双方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的税率为0.05%，但住宅类房产暂免征收印花税。
六、土地收益金土地收益金是指在房屋买卖过程中，卖方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国土地收益金暂行条例》的规定，土地收益金的税率为0.5%，但仅限于房改房征收。
七、产权转移登记费产权转移登记费是指在房屋买卖过程中，买卖双方应缴纳的税费。
根据《中华人民共和国产权转移登记费暂行条例》的规定，产权转移登记费的税率为80元。
八、其他税费除了以上税费外，购房合同中可能还包含以下税费：1. 查档费：20元；2. 公证费：成交价的0.3%；3. 转让手续费：面积2.5元/平方米（已购公房）或6元/平方米（商品房）；4. 维修基金：根据房屋的性质和位置等因素而定。
综上所述，购房合同价格包含各种税费，购房者需在签订购房合同时仔细阅读合同条款，了解各种税费的具体内容和缴纳方式。
如遇合同中未明确包含的税费，购房者可要求开发商在合同中予以明确，以确保自身权益。
营改增后房地产估价实务中增值税如何计算
营改增后房地产估价实务中增值税如何计算自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增），“营改增”后对房地产业产生重大影响的同时，也要求房地产估价中相关内容及估价数据根据法律规定做相应的更新。
以下仅作为参考。
房地产估价中，估价目的、价值时点、估价对象和价值类型是四大基本事项，每一个估价报告都需要明确以上事项后制定合理的技术路线。
而计算不动产增值税时要将以上四个基本要素与不动产增值税的征收要求一一对应，才能选择正确的计算方法准确估价。
按照税法要求，增值税计算需要区分是否为房地产开发企业销售自行开发的房地产项目；区分一般纳税人、小规模纳税人；区分一般计税方法、简易计税方法；区分不动产为取得还是自建；区分取得（自建）不动产日期等问题，然后选择税率计算增值税。
梳理一下，都与估价基本事项关联更紧密，则在估价中，明确四大基本事项后，根据估价对象的特点，确定不同的估价方法中增值税的计算方法，并体现在价值类型的内涵说明和假设限制条件等必要说明里。
下面以估价基本事项为轴线进行说明：一、估价目的与委托人充分沟通，明确估价目的，只有确定了估价目的，才能明确价值时点、估价对象范围和价值类型，才能明确如何计算增值税。
二、价值时点增值税的规定中有两个时间节点，影响增值税的计税方法，需要与价值时点进行比较，然后选择计税方法。
1、转让2016年4月30日前取得（或自建）的不动产，可选择简易计税方法计税或一般计税方法计税。
转让2016年5月1日后取得（或自建）的不动产，适用一般计税方法计税；2、出租2016年4月30前取得的不动产，可选择简易计税方法计税或一般计税方法计税。
出租2016年5月1日后取得（或自建）的不动产，适用一般计税方法计税。
三、估价对象（一）区分估价对象的项目类型1.为房地产开发企业销售自行开发的房地产项目；2.非房地产开发企业（单位和个人）销售自行开发的房地产项目。
（二）区分估价对象的所有权人（使用权人）为一般纳税人、小规模纳税人还是其他个人1.一般纳税人；2.小规模纳税人；3. 其他个人。
营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定
营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定自2016年5月1日起，中国全面实施了营业税改征增值税（营改增）的税收改革。
这一重大政策调整，对各行各业都产生了深远影响。
对于涉及房屋不动产交易的纳税人来说，了解和掌握营改增后的增值税新规定至关重要。
本文将对此进行详细解析。
在营改增后，房屋不动产的转让交易的增值税纳税义务人为转让方，即出售房屋的不动产所有人。
增值税的征税范围包括所有的商品和服务。
在房屋不动产转让中，主要包括不动产的出售、出租、抵押等交易行为。
营改增后，房屋不动产转让的税率定为11%。
但是，如果纳税人转让的是2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
为促进营改增的顺利实施，国家对一些行业和项目给予了税收优惠政策。
在房屋不动产转让领域，对于个人销售或购买住房，以及住房租赁企业出租住房等特定项目，都设有相应的税收优惠政策。
营改增后，税务机关对房屋不动产转让征收管理的方式也进行了调整和完善。
纳税人应当按照相关规定及时办理税务登记，并按期进行纳税申报和缴纳税款。
同时，税务机关也加强了对虚假申报、偷逃税等违法行为的打击力度。
营改增后，对于房屋不动产转让交易，纳税人应当按规定开具增值税发票。
购方需凭增值税发票进行进项抵扣。
如发生发票遗失等情况，纳税人需及时向税务机关报备并公示。
为保障营改增政策的顺利实施和纳税人的合法权益，税务机关提供了全方位的纳税服务与咨询。
纳税人可通过办税服务厅、网上办税平台、咨询等方式进行业务咨询和办理。
税务机关也积极开展各类培训活动，帮助纳税人了解和掌握新的税收政策。
营改增后转让房屋不动产涉及的增值税新规定对纳税人的权利和义务产生了重大影响。
作为纳税人，我们应积极学习和了解相关政策规定，确保在合法合规的前提下进行房屋不动产转让交易。
税务机关也应继续优化政策实施和征管服务，为纳税人提供更加便捷、高效的办税体验。
自2016年中国全面实施营改增以来，中国的税收制度发生了巨大的变化。
营改增对房地产开发企业的影响
营改增对房地产开发企业的影响营改增是指营业税改为增值税。
在过去，房地产开发企业属于一个特殊行业，需要缴纳营业税。
而在2016年5月1日，我国正式实施营改增政策，取消了营业税，改为增值税。
这项政策对房地产开发企业有着重要的影响，以下是对其影响的分析。
营改增政策减轻了房地产开发企业的税负。
相比于营业税，增值税的税率更低，一般为3%到17%之间。
营改增后，房地产开发企业只需要缴纳增值税，并可以进行抵扣。
这样一来，企业的税负降低，有助于提高企业盈利能力，促进经济增长。
营改增政策促进了房地产开发企业的减税优惠。
根据增值税法的规定，对于房地产开发企业，其房地产销售中的增值税可以享受减半征收的政策。
这意味着，在销售房地产时，企业只需缴纳销售额的一半作为增值税，另一半可以进行抵扣。
这样一来，企业的成本减少，利润增加，进一步促进了房地产市场的发展。
营改增政策对房地产开发企业的资金流有着积极的影响。
在过去的营业税制度下，房地产开发企业需要先承担营业税的缴纳，然后再通过房地产销售中收取的增值税来进行抵扣。
这样一来，企业需要提前垫付较大的资金。
而在营改增后，企业只需要缴纳销售额的一部分作为增值税，这降低了企业的资金压力，有利于企业在资金管理上更加灵活。
营改增政策对房地产开发企业有着积极的影响。
它减轻了企业的税负，促进了企业的减税优惠，改善了企业的资金流，并降低了企业的成本结构。
这些措施有助于提高房地产开发企业的竞争力和盈利能力，促进了房地产市场的发展。
也需要注意的是，营改增政策还需要与其他相关政策相结合，形成有效的政策体系，以保证其更好地发挥作用。
营改增对房地产的影响
营改增对房地产的影响简介营改增，即营业税改为增值税，是中国政府为了深化税制改革而推出的一项重要举措。
自2016年5月1日起全面推开营改增试点，至今已基本覆盖各行各业。
对于房地产行业来说，营改增带来的影响也是不可忽略的。
营改增前的房地产行业在营改增试点之前，房地产行业主要受到营业税的影响。
按照税法规定，房地产开发企业不仅需要交纳营业税，还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。
具体来说，房地产开发企业在销售房屋时，需要按照固定比例缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。
这三种税费共同组成了房地产开发企业的税负。
营改增后的房地产行业营改增之后，房地产行业的税收体系发生了重大变化。
营业税被增值税取代，房地产开发企业只需要缴纳增值税。
具体来说，房地产开发企业只需要按照固定比例缴纳增值税。
这比之前需要缴纳的三种税费总和要便宜得多。
同时，营改增还带来了一项重大优惠政策——小规模纳税人免征增值税。
这意味着，房地产开发企业如果符合小规模纳税人条件，就可以不用缴纳增值税。
营改增对房地产行业的影响营改增对房地产行业的影响主要体现在以下几个方面：减轻了企业的税负通过营改增，房地产开发企业只需要缴纳增值税，相比之前需要缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加，企业的税负大大降低。
激发了市场活力有了营改增这个利好政策，房地产开发企业在销售房屋时的税负降低了，自然会降低房屋的价格，吸引更多的购房者。
鼓励优化利润结构在营改增后，房地产开发企业可以通过调整销售期间的开支和收入时间，来优化自己的营业利润结构，从而减少纳税金额。
营改增对房地产行业的影响可以说是正面的。
通过减轻企业的税负、激发市场活力和鼓励优化利润结构等方面，对房地产行业的发展产生了积极的影响。
国税局关于营改增后房产税、个人所得税等计税依据问题的通知
国税局关于营改增后房产税、个人所得税等计税依据问题的通知日前，财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知，下面本人就为大家整理了通知的全文，供大家参考!财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现将营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据有关问题明确如下：一、计征契税的成交价格不含增值税。
二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。
四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。
个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
六、在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
本通知自20XX年5月1日起执行。
财政部国家税务总局20XX年4月25日拓展阅读营改增是什么意思?2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。
从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围：自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。
政策解读：“营改增”对房地产业与房价的影响
政策解读：“营改增”对房地产业与房价的影响作者：莫荷英来源：《职业（上半月刊）》 2016年第7期文 / 莫荷英近日，财政部、国家税务总局在官网上对外发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，表明了自2016年5月1日起，在之前部分营改增的基础上，全面施行营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等剩余全部告别营业税，纳入营改增试点范围，开始缴纳增值税。
营业税是对营业额进行征税的一个税种，即企业只要继续营业，就需要缴纳营业税；增值税则是针对增值额进行征税，避免了营业税重复交税的问题。
这场税收改革涉及到了增值税新纳税人近千万，对企业、个人和相关的税额计算都产生了不可忽视的影响。
税率作为“营改增”环节的核心，无疑成为各利益关联方关注的焦点。
3月11日，国税总局局长王军在回答记者提问时表示，“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。
一、营改增对建筑业的影响营改增后，建筑业的税率由营业税的3%改为11%的增值税率，小规模纳税人则采用征收率3%。
对企业的赋税和净利润等都会产生一定影响，甚至可能影响企业的商业模式和组织构架。
改革后，税率表面看有所提高，但随着建筑业营改增的完善，购入的钢筋水泥等对销项税额起到了很大程度上的抵减作用。
同时也增加了企业的利润。
举例来说：一项总造价800万元,相应进项（成本）为600万元的项目，营业税额=800×3%=24万；增值税额=（800-600）×11%=22万，税负一定程度上有所减少。
二、营改增对房地产业的影响改革方案中明确了房地产业的销售额为原销售额扣除支付的土地出让金后的余额。
税率由营业税率5%改为11%，而土地出让金在房地产业成本中占比较大，在建筑业改革的基础上，同步营改增，完善了上下游的抵扣环节，形成了完整的抵扣链。
表面看其税率增加，实则扣除出让金后的增值税税额小于原营业税额，起到了一定的减税作用，有利于减轻房地产业的税负，相对企业的利润也会增加。
营改增后房屋买卖税费规定
营改增后房屋买卖税费规定为了减少重复征税，减轻购房人的经济压力，房屋买卖的税费往往会营业税改成为增值税，也就是大家俗称的增值税。
关于税费我国特意出台了相关规定。
下面就让为大家带来营改增后房屋买卖税费规定的相关内容，一起来看看吧。
一、营改增后房屋买卖税费规定购买房屋所需要的费用并不只是建筑面积与单位面积售价的乘积，还需要交纳一些国家规定的税费。
国家对这些费用的收取标准有明确的规定。
下面列出了各种税费的税率、收取单位及收取条件。
1、印花税：为房价的0.05%，由税务局收取;2、契税：为房价的4%;除了税费以外，还需交纳以下费用：1、房屋买卖手续费：买卖双方各为房价的0.5%。
由房地局收取;2、公证费：外销房买卖双方各为房价的0.3%。
内销房若客户需要公证亦按此收费，若不需要公证则可免收。
3、律师费：外销房按律师事务所所定标准收取。
内销房若客户需要律师亦按律师事务所规定标准收取。
4、委托办理房产手续费：为房价的0.3%。
五、物业管理费：按国家及相关的规定特殊情况予以收取。
法律依据：《中华人民共和国契税暂行条例》第四条契税的计税依据：(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;(三)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
二、房屋买卖的手续1、买卖双方达成共识，买家对房屋状态表示许可，对房屋价格认同；卖家对房屋价格认同，对买家支付房屋款项的方式表示赞同。
之后，在公平资源的基础上，双方签订购房合同，并将合同交由公证机关进行公证。
2、双方携带准备好的资料、证明以及公证合同前往房管局办理过户登记，注意这里只是申请办理过户，我们需要将准备好的资料提交上去，将房屋的出售价格申报上去，然后等待审核。
购房合同增值税变动
近年来，我国房地产市场经历了翻天覆地的变化，尤其是购房合同中的增值税变动，更是备受关注。
从高税率到低税率，再到现行的9%税率，这一系列的政策调整，对购房者和开发商都产生了深远的影响。
一、增值税税率变动背景1. 2016年5月1日，我国全面推开营改增试点，建筑业、房地产业等纳入试点范围。
自此，购房合同中的增值税税率开始调整。
2. 2019年4月1日，我国再次下调增值税税率，由原来的16%降至13%，并在10月1日进一步下调至9%。
3. 2020年3月，为进一步减轻企业税负，我国将小规模纳税人增值税税率由3%降至1%。
二、增值税变动对购房合同的影响1. 合同金额变动在购房合同中，增值税税率的变动直接影响合同金额。
以一套价值100万元的房子为例，若增值税税率为11%，则购房合同金额为111万元；若税率降至9%，则合同金额为109万元。
这意味着购房者可以节省2万元的购房成本。
2. 税费成本降低增值税税率的降低，使得购房者的税费成本相应降低。
以契税为例，契税税率为1%-3%，在增值税税率降低的情况下，契税的计税基础也会降低，从而降低购房者的税费成本。
3. 购房者心态变化增值税税率的降低，使得购房者购房意愿增强。
一方面，购房成本降低，购房者的负担减轻；另一方面，市场预期好转，购房者对未来的房价走势更加乐观。
4. 开发商竞争加剧增值税税率的降低，使得开发商的竞争加剧。
为了吸引购房者，开发商不得不降低房价、提高产品质量、增加优惠措施等，从而推动整个房地产市场的健康发展。
三、政策调整后的市场变化1. 二手房市场活跃在增值税税率降低的背景下，二手房市场逐渐活跃。
一方面，购房者购房成本降低，购买二手房的意愿增强；另一方面，二手房交易流程简化，交易效率提高。
2. 新房市场去库存加快随着购房成本的降低，新房市场的去库存速度加快。
开发商加大推盘力度，以满足市场需求。
3. 城市间房地产市场分化在增值税税率调整的影响下，城市间房地产市场分化加剧。
个人二手房交易税收政策盘点
45个人二手房交易税收政策盘点黄吉平刘厚兵今年5月1日起，我国全面实施营改增改革。
个人买卖住房涉及的税费有：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加和契税。
现就营改增后个人二手房交易税收政策进行盘点分析。
增值税一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条规定：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发［2005］26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发［2005］89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发［2005］172号）的有关规定执行。
个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用以上规定。
关于购房时间的确定：1、个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间，作为其购买房屋的时间。
“契税完税证明中注明的时间”，是指契税完税证明上注明的填发日期。
纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。
即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
建筑工程合同价营改增
随着我国税制改革的深入推进，建筑业营改增政策已于2016年5月1日正式实施。
这意味着，建筑企业在提供建筑服务过程中，将不再缴纳营业税，而是改为缴纳增值税。
这一变革对建筑工程合同价的确定和调整产生了一定的影响。
本文将从建筑工程合同价的角度，探讨营改增政策对其产生的影响及应对措施。
一、营改增政策对建筑工程合同价的影响1. 合同价不含税在营业税时代，建筑工程合同价通常是含税价格，即包含了营业税、城建税、教育附加和地方教育附加等税费。
营改增后，合同价将不再包含税金，而是变为不含税价格。
这意味着，建筑企业需要在合同价基础上，单独计算增值税，并在支付时向国家缴纳。
2. 税率调整营业税时代，建筑业的税率为3%。
营改增后，建筑企业作为一般纳税人，适用11%的增值税税率。
这一税率的变化，使得建筑企业在提供服务过程中，税负有所增加。
3. 计税方式变化营改增后，建筑企业提供建筑服务时，可以选择适用简易计税方法计税。
简易计税方法的税率为3%，这相较于原营业税时代的税率有所降低。
但需要注意的是，简易计税方法不得抵扣进项税，这在一定程度上增加了建筑企业的税负。
二、应对措施1. 合理调整合同价建筑企业在签订合同时，应充分考虑营改增政策的影响，合理调整合同价。
合同价应按照不含税价格确定，并在合同中单独列明增值税金额。
此外，建筑企业还需密切关注政策变化，及时调整合同价，以降低税负。
2. 优化税务管理建筑企业应加强税务管理，确保增值税的合规申报和缴纳。
企业应深入了解增值税相关政策，合理抵扣进项税，降低税负。
同时，建筑企业还需加强与供应商、业主的沟通，确保发票的开具和抵扣顺利进行。
3. 提高企业自身竞争力面对营改增政策带来的税负增加，建筑企业应加大创新力度，提高管理水平，降低成本，提升自身竞争力。
此外，企业还可以通过加强与合作方的事前沟通，争取更多的税收优惠政策，以减轻税负。
总之，营改增政策对建筑工程合同价产生了一定的影响。
建筑企业应充分了解政策内涵，合理调整合同价，加强税务管理，提高自身竞争力，以应对政策变革带来的挑战。
购房合同金额包含增值税么
购房合同是购房者与房地产开发公司签订的关于房屋买卖的正式文件，合同金额的确定对于购房者来说至关重要。
那么，购房合同金额是否包含增值税呢？本文将对此进行详细解答。
首先，我们需要明确增值税的概念。
增值税是一种以商品或劳务增值额为征税对象的流转税，其税率由国家统一规定。
在我国，购房合同金额是否包含增值税，主要取决于购房的时间节点。
在2016年5月1日之前，我国对房地产行业征收的是营业税。
在这个时间节点之前签订的购房合同，合同金额通常包含营业税，但不包含增值税。
也就是说，购房合同金额在签订时已经包含了营业税的税额。
然而，自2016年5月1日起，我国开始全面实施营改增政策，将建筑业、房地产业等纳入增值税试点范围。
这意味着，在这个时间节点之后签订的购房合同，合同金额将包含增值税。
具体来说，购房合同金额包含增值税的情况如下：1. 对于2016年5月1日之后签订的购房合同，合同金额将包含增值税。
购房者需按照合同约定的价格支付购房款，其中包括增值税税额。
2. 对于2016年5月1日之前签订的购房合同，合同金额通常包含营业税，但不包含增值税。
但若在合同签订后，开发商已经缴纳了增值税，购房者需按照实际缴纳的增值税金额支付购房款。
需要注意的是，购房合同金额包含增值税并不意味着购房者需要一次性支付全部购房款。
在实际购房过程中，购房者可以根据合同约定，分批次支付购房款，如首付款、尾款等。
此外，购房合同金额包含增值税还涉及到以下几个问题：1. 增值税发票：购房者在支付购房款后，开发商需开具增值税发票。
发票上的金额应与合同约定的金额一致。
2. 税率调整：在购房过程中，若增值税税率发生调整，合同金额将随之调整。
购房者需关注税率变动，以便及时调整购房款。
3. 补贴政策：购房者在购房过程中，可能会享受到国家和地方政府的购房补贴政策。
补贴金额通常不包含增值税。
总之，购房合同金额是否包含增值税，主要取决于购房的时间节点。
购房者需在签订购房合同前，详细了解相关税收政策，确保自身权益。
2024年房地产税费计算营改增
增值税计算房地产项目
例：某房地产项目2024年5月份销售取得预售房款6亿元，2024年12月如期交房。其中 2024年5月1日之后取得的增值税专用发票进项税额总额3000万元。
1、计算方式比较
简易计税方法：应纳税额X征收率 =60000万/(1+5%)x5%=2857万
一般计税方法：当期销项税额-当期进项税额 =60000万/(1+11%)x11%-3000万=2946万
1、新项目采用一般计税方式，房地产老项目既可以选择一般计税方式也可以选择简易计税方式， 房地产老项目一经选择简易计税方式，36个月不得变更计税方法。 2、采用简易计税方法，按5%的征收率计征，进项税不予抵扣。 3、产生收入时预缴增值税，产权发生转移时，清算应纳税款，影响现金流量表。
备注：房地产老项目指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2024年4月30日前的项目 7
级数 1
增值额与扣除项目金额 比率（%）
税率（%）
速算扣除系数 （%）
增值税公式
不超过50%
30%
0%
土地增值税税额=增值额×30%－扣除项目金额×0%
2
50%～100%
40%
5%
土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
3
100%～200%
50%
15% 土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
开发成本细项
土地征用及拆迁补偿费
房地产 开发成
本
前期工程费 建筑安装工程费
工程材料 基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
金额
不涉及增值税
对应税率 对应税率 对应税率
6% 11% 17%
“ 营改增”后房地产业税收的相关规定
“营改增”后房地产业税收的相关规定一、取得不动产的抵扣规定1. 所有增值税一般纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产企业自行开发的房地产。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
二、销售不动产的征税范围销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
三、经营租赁不动产的征税范围经营租赁不动产，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
四、税率和特殊征收率及计税方法(一)销售不动产、提供不动产租赁服务的税率为11%;销售、出租不动产的征收率为5%。
五、利息及费用不得抵扣进项税额(一)纳税人购进贷款服务(支付利息)的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(二)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
六、不征收增值税的收入房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金。
七、销售额的规定(一)销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用(不含税)，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
购房合同的金额包含增值税
购房合同是购房过程中非常重要的一份文件，它规定了买卖双方的权利和义务。
近年来，我国房地产市场发展迅速，购房合同的内容也在不断完善。
其中，关于购房合同金额是否包含增值税的问题，成为了许多购房者关注的焦点。
本文将为您详细解析购房合同金额包含增值税的相关内容。
一、购房合同金额包含增值税的含义购房合同金额包含增值税，即购房者在签订购房合同时，合同约定的价格已经包含了增值税。
在这种情况下，购房者只需按照合同约定的价格支付房款，无需额外支付增值税。
二、购房合同金额包含增值税的依据1. 国家政策支持我国政府为了减轻购房者的负担，鼓励房地产开发企业将增值税纳入购房合同金额。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
这意味着，房地产开发企业由缴纳营业税改为缴纳增值税。
2. 购房者权益保护购房合同金额包含增值税，有利于保护购房者的权益。
在购房过程中，购房者只需关注合同约定的总价，无需担心税费问题，降低了购房风险。
三、购房合同金额包含增值税的优势1. 方便购房者购房合同金额包含增值税，简化了购房流程。
购房者只需按照合同约定的价格支付房款，无需额外支付税费，减轻了购房者的负担。
2. 透明度高购房合同金额包含增值税，使得购房合同更加透明。
购房者可以清晰地了解购房总价，避免了因税费问题而产生的纠纷。
3. 促进房地产市场健康发展购房合同金额包含增值税，有利于促进房地产市场健康发展。
房地产开发企业将增值税纳入购房合同金额，降低了购房者的购房成本，提高了购房者的购买意愿，有利于稳定房地产市场。
四、购房合同金额包含增值税的注意事项1. 明确合同约定购房者在签订购房合同时，要明确合同约定的金额是否包含增值税。
如有疑问，可咨询专业律师。
2. 关注政策变化购房合同金额包含增值税的政策可能会随着国家政策的调整而发生变化。
购房者要密切关注政策动态，确保自身权益。
购房合同中单价含税么
一、什么是单价含税？单价含税，即购房合同中约定的房屋单价包含了增值税。
在购买房屋时，开发商会将增值税计入房屋总价，再按照约定的单价进行计算。
也就是说，购房者实际支付的房屋单价已经包含了增值税。
二、购房合同单价含税的原因1. 国家政策要求：根据我国相关法律法规，购房合同中的单价应包含增值税。
这样做有利于规范房地产市场，避免逃税行为。
2. 方便购房者：含税单价可以简化购房者的计算过程，避免因税费问题产生纠纷。
三、购房合同单价含税与发票单价的关系1. 发票单价不含税：购房合同中的单价含税，但开具的发票单价不含税。
这是因为购房合同中的单价已经包含了增值税，而发票只需将不含税的金额作为计税依据。
2. 发票单价与购房合同单价不一致的处理：如果购房合同单价含税，发票单价不含税，二者不一致是正常现象。
购房者只需按照发票上的不含税金额缴纳相关税费即可。
四、购房合同单价含税对购房者的影响1. 购房成本：含税单价会使得购房者的实际购房成本增加，因为购房者需要支付增值税。
2. 税费缴纳：购房者需要按照发票上的不含税金额缴纳相关税费，如契税、个人所得税等。
五、购房合同单价含税的注意事项1. 仔细阅读合同：购房者在签订购房合同时，应仔细阅读合同条款，了解单价是否含税。
2. 了解税费政策：购房者应了解相关税费政策，以便在购房过程中合理规避税费。
3. 注意发票开具：购房者应要求开发商开具正规发票，并核对发票上的金额与合同约定是否一致。
总之，购房合同中的单价含税是正常现象。
购房者应了解相关政策，确保自身权益。
在签订购房合同时，要关注单价是否含税，以免造成不必要的损失。
购房合同增值税
1. 增值税税率：购房合同中的增值税税率会根据国家政策进行调整。
例如，在2020年4月1日至2021年12月31日期间，我国对房地产开发企业销售新建商品
住房的增值税税率为9%。
在此之后，税率可能会有所变动。
2. 合同金额包含增值税：一般来说，购房合同中约定的价格是包含增值税的金额。
也就是说，合同上显示的总价已经包含了增值税。
房地产开发企业会根据合同约定的含税价格开具发票。
3. 合同与发票不一致：在实际操作中，有时会出现购房合同与发票上的增值税税
率不一致的情况。
例如，购房合同签订时适用的税率为11%，而交房时税率调整为9%。
在这种情况下，差额部分的处理需要根据具体情况进行协商。
4. 增值税差额的处理：购房合同与发票上的增值税不一致时，差额部分的处理一
般有以下几种方式：
- 返还给购房者：开发商将差额部分返还给购房者，以降低购房成本。
- 由开发商承担：开发商自行承担差额部分，不向购房者收取。
- 双方协商：购房者和开发商协商确定差额部分的归属。
5. 购房合同增值税的申报：房地产开发企业在申报新房销售收入时，需要按照新
房市场价格确认企业所得税收入、增值税销售额，并进行纳税申报。
6. 卖旧买新政策：部分地区为了鼓励二手房市场，实施“卖旧买新”政策，为出
售自有住房并在一定时间内购买新建商品住房的家庭提供增值税补助。
总之，购房合同中的增值税是房地产交易过程中不可或缺的一部分。
了解相关税法规定和税率变动，有助于购房者更好地维护自身权益。
房地产采购合同文本
(1)在合同签订后，甲方收到乙方书面付款申请后的二十个工作日内，甲方支付
首笔货款
元，为合同约定总价的
%。
（2）在乙方向甲方提交银行开具的、收益人为甲方、无条件、不可撤消的、金
额为
元的银行履约保函和书面付款申请后的二十个工作日内，或乙方向
甲方提供
元的履约保证金和书面付款申请后的二十个工作日内（以下统
称“乙方履约保证金”），甲方支付首笔货款
名称
品牌
型号 产地 单位 数量 单价 (元) 合计(元)
备注
总金额 人民币，但可能因甲方依本合同约定书面要求变更采购 数量而相应增减。 1.2 采购清单报价为含税价（含关税），报价中已经包括货物生产前准备、生 产、包装、运输至甲方工地（包括海运费和空运费）、保护、装卸、存储、成 品保护、安装所需辅材、调试、各项实验检验费、保险费、验收费、劳保基 金、安全措施、技术指导支持、使用培训、质保期服务以及与货物有关的特殊 要求等可能产生的所有成本和费用。在合同执行期内，非经甲方书面同意，以 上报价不论任何情况均不予调整。 修订： 采购清单报价为含税价（含增值税、关税），报价中已经包括货物生产前准 备、生产、包装、运输至甲方工地（包括一切运费）、保护、装卸、存储、成 品保护、安装所需辅材、调试、各项实验检验费、保险费、验收费、劳保基 金、安全措施、技术指导支持、使用培训、质保期服务以及与货物有关的特殊 要求等可能产生的所有成本和费用。在合同执行期内，非经甲方书面同意，以 上报价不论任何情况均不予调整。
房地产“营改增”最新采购合同文本修订
导读：房地产等四大行业将于 5 月 1 日全面实施营改增，增值税制度下价税分
离、抵扣纳税、虚开刑事风险等为企业带来全方位的挑战，作为企业商业交易 重要载体的合同，亟需根据最新发布的财税〔2016〕36 号文作出全面修订，以 应对增值税改革带来的变化，防范涉税法律风险。华税律师结合近期辅导房地 产企业客户的实务经验，对当前房地产企业的主要合同（采购、销售、租赁） 进行了全面修订，以帮助企业应对营改增带来的挑战。本修订版以住建部及工 商总局等发布的合同范本为准。
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依据，即税款=[100 万÷（1+5%）]×5%=4.76 万元。也就 是说，营改增后，二手房交易缴纳的增值税比营业税少了 2400 元。 个人投资股票基金免征增值税
此前有投资者听说，营改增之后要对金融业征税，担 心个人炒股、买理财产品也会受到影响？
记者从此次宣讲会上了解到，对于个人投资股票、外 汇、基金、理财产品等，将延续原营业税的优惠政策，可 享受免征增值税的优惠政策。
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制，加盖国税监制章。“不过，起征点以上和起征点以下 的餐饮企业开票渠道会有不同：起征点以下的是用广东省 国税局开发的一个电子网络发票系统开具，起征点以上的 是用增值税管理新系统即税控开票系统开具餐饮行业增值 税发票。”
据了解，由于增值税是价外税，在发票上价和税要分 开显示，因此，5 月 1 日后，大家在结完账拿发票时，会发 现发票上不仅有“金额”，还有一个“税额”，两者合 计，是消费者的实际消费金额。
“广东有大量的生活服务业企业，按我们工作时间安 排，全省力争在 4 月 25 日让四大行业试点纳税人的开票系 统全部安装到位，以保证企业 5 月 1 日都能正常开出发 票。”陆群英说。 购房合同会注明房价是否含税
5 月 1 日全面推开营改增后，房地产和建筑业将分别由 缴纳 5%和 3%的营业税改为缴纳 10%的增值税。这种税率 变化是否会影响到房价？
其实，对于金融业来说，原来的营业税也有征税，并 不是营改增才开始征税，只不过这些征税主要是对金融机 构，对于个人买卖的金融产品，在原来营业税的项下并没 有征税，此次营改增之后，依然不会征税。 来源：羊城晚报
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5.1 全面营改增 购房合同会注明房价大企业聚焦 营改增”专题税收宣讲活动上，记者通过采访税务部门和 企业界人士了解到，5 月 1 日全面营改增后，起码在吃饭、 买房、投资等方面，有值得百姓关注的地方。 餐饮发票要有国税监制章
据广东省国税局货物和劳务税处处长陆群英在宣讲会 上介绍，5 月 1 日起，四大行业试点纳税人开始使用国税发 票，包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税普通 电子发票三类。这些发票基本上是由税控设备开出来的发 票，包括有抵扣功能的增值税专用发票和没有抵扣功能的 增值税普通发票和增值税普通电子发票。
参加宣讲会的美的地产财务资金中心总监黄仕镇在接 受羊城晚报记者采访时表示，营改增后，虽然税率看去上 上升了，但因为增值税税制设计是应纳税额=当期销项税额 －当期进项税额，以新开发项目来看，全部进项都能抵 扣，公司测算过，税负会比原来缴纳 5%的营业税要略有下
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降。“房价是否会升降，和营改增没有必然联系，和市场 需求有关系。”黄仕镇说。
黄仕镇还向记者透露，营改增后，由于增值税是价外 税，因此，开发商会在购房合同上注明价格是否含税， “不过，购房总价是一样的。如果购房者要再卖这套房 子，在二手房交易环节计算增值税时，是以不含税价格来 计税。” 二手房增值税一定是只减不增
营改增之后，对二手房交易价格有何影响？ 在宣讲会上，广东省国税局货物和劳务税处主任科员 黄炜锋介绍：“原来是两年以上免税的，接着免税；原来 是两年以下征税的，我们接着征税；原来是全额征税的， 我们就全额征税；原来是差额征税的，我们就差额征 税。”也就是说，原来二手房交易征收营业税政策在 5 月 1 日后完全平移为增值税政策。 同时，由于营改增后二手房交易计税是按照不含税价 格计算，二手房交易增值税一定是只减不增。以一套房产 证两年以下、售价 100 万元的房子为例： 征收营业税（销售总额的 5%），即缴纳营业税 5 万 元；5 月 1 日营改增后，征收增值税（销售额×征收率 5%），因为 100 万元是含税价，增值税以不含税价为计税
那么，5 月 1 日后，作为生活服务业中与百姓生活最为 密切相关的餐饮企业开出的又是哪一种发票？和现在的发 票有啥不同？
在接受羊城晚报记者采访时，陆群英说明，5 月 1 日全 面推开营改增后，大家拿到的餐饮企业开具的发票与现在 的发票最大的不同，主要反映在发票上面的监制章。因 为，现在和 5 月 1 日后，餐饮企业都是用税务部门的电子网 络系统开具发票，只不过现在显示的是广东省地税局监 制，加盖地税监制章；5 月 1 日后显示为广东省国税局监