出口退税试题 附答案
出口退税类试题(三)
增值税类—出口退税管理岗位练习题（三）一、单项选择题1、我国出口货物退（免）税的税种有（）A、增值税、消费税B、城市维护建设税、教育费附加费C、所得税D、营业税【本题正确答案：A】2、出口货物实行零税率制度，其目的在于（）A 、鼓励出口的政府财政补贴措施B、避免对所得的国际双重课税C 、提高出口货物的国际竞争力D、鼓励出口的税收减免措施【本题正确答案：C】3、出口货物中哪个不予退税（）A 、纺织品B、天然牛黄C、锌制品D、机械设备【本题正确答案：B】4、目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。
A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退D、免、抵税【本题正确答案：A】5、增值税退税率是（）A、出口货物的销项税率B、出口货物价外费用的销项税率C、出口货物原料的进项税率D、出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例【本题正确答案：D】6、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关B、就近的税务机关D、企业所在地税务机关【本题正确答案：D】7、出口退（免）税档案应当保存（），法律、行政法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、15【本题正确答案：C】8、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已补税（未退税）证明》【本题正确答案：D】9、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税（）。
A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上两年以下D、两年以上三年以下【本题正确答案：A】10、出口退免税备案单证的保管期限（）A、5年B、10年C、15年D、20年【本题正确答案：A】二、多项选择题1、出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。
出口退税人员考试多项选择题概要
出口退税人员考试多项选择题1.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生, 使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列情况引起税收法律关系变更的有（）。
A. 由于纳税人自身的组织状况发生变化B. 由于税务机关组织结构或管理方式的变化C. 由于税法的修订或调整D. 由于纳税人生产经营资金数量发生变化【本题正确答案: A.B.C】2.威达服装贸易公司（增值税一般纳税人）, 2006年8月从韩国以寄售方式进口服装一批, 进口时无法确定其实际成交价格。
海关经了解情况后, 与纳税人进行磋商, 可依次采用下列价格估定该货物的完税价格（）。
A. 相同货物成交价格估定B. 采用类似货物的成交价格估定C. 最大销售总量方法D. 计算估价方法E. 合理估价方法【本题正确答案: A.B.C.D.E】3.海滨酒厂（增值税一般纳税人）2006年9月发生的下列项目中, 应将其已申报抵扣的进项税额从当期的进项税额中扣减的是（）。
A. 将购进的一批大米作为福利发放给职工作为国庆节的福利B. 将购进的一批生产用的大米无偿赠送给某受灾地区C. 将购进的一批水泥用于本单位基本建设D. 购进的存放在仓库的一批大米被盗【本题正确答案: A.C.D】4.下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（）。
A. 独资公司B.销售部门C.分公司D. 母公司与其子公司组成的企业集团E.子公司【本题正确答案: A.B.C.D.E】5.下列有关存货会计处理的表述中, 正确的有（）。
A. 因自然灾害造成的存货净损失, 计入营业外支出。
B. 随商品出售单独计价的包装物成本, 计入其他业务支出C. 一般纳税人进口原材料缴纳的增值税, 计入相关原材料的成本D. 结转商品销售成本时, 将相关存货跌价准备调整主营业务成本E．因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备, 不冲减当期管理费用【本题正确答案: A.B.E】6.制造企业用来核算生产过程中发生的费用, 计算产品制造成本的账户主要有（）。
外贸出口退税考试题目
外贸出口退税考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 中国出口退税政策的主要目的是：A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件？A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是：A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下，出口货物不适用增值税退（免）税政策？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退（免）税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时，应向主管税务机关提供的资料不包括：A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为：A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法，正确的是：A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税（含本日）D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料？A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 出口退税政策适用于以下哪些企业？A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括：A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下，出口货物可视为已报关离境？A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后，如发生哪些变更，应自变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关办理变更出口退（免）税备案登记手续？A. 退（免）税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退（免）税主体5. 下列哪些货物出口时，适用增值税免税政策，但不退税？A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？A. 停止其退（免）税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的，依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额？A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时，应提供哪些电子信息？A. 出口报关单（出口退税专用）信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下，出口货物不得办理退（免）税？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退（免）税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理？A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题（每题2分，共20分）1. 所有出口货物都享受出口退税政策。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在(）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存(）年，但是,法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）。
A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境,因故发生退关退运,凭主管退税部门出具的（)，向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定,所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份)，出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17％、退税率均为13％，汇率均为8.28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：( ）A、免抵税额10。
764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10。
764万元D、免抵税额0元，应退税额4。
688万元E、免抵税额10.764万元,应退税额4.688万元6、接上题,若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元,国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为( ）A、8万元B、5.3504万元C、10.0384万元D、12。
688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税.A、2月的免抵退税申报期B、3月的免抵退税申报期C、4月的免抵退税申报期D、5月的免抵退税申报期8、目前，出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的（）电子数据,出口退税申报所需的其他电子数据暂不通过本系统提交.A、出口货物报关单（出口退税专用联）B、出口收汇核销单（出口退税专用联）C、税收(出口货物专用）缴款书D、增值税专用发票9、外贸企业出口的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是().A、报关出口时的离岸价B、从工厂购进货物时征收消费税的价格C、市场同类商品的平均价格D、同外商签订的合同注明的价格10、《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为（）.A、登记、开具证明、核销B、开具证明、核销、登记C、核销、登记、开具证明D、登记、核销、开具证明11、江南纸业有限公司2007年8月1日出口的纸张在商品代码库中的征税率为17％、退税率为0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税计算题及答案
某外贸企业采购应税消费税商品，其采购成本为154元/件，共采购100 000件，其销售价格为180元/件。
增值税率为17%，消费税率为10%，其增值税、消费税退税率分别为12%和8%，请计算该商品应交的增值税和消费税、实际采购成本和退税总额各是多少？
解：货价=154*100000/1+17%=15 400 000/1.17
=13 162 393.2元
进项税额=13 162 393.2*17%=2 237 606.84元（进项税额）销项税额=180*100 000*17%=3 060 000元（销项税额）
应交的增值税额=3 060 000-2 237 606.84=822 393.16元
增值税退税额=822 393.16*[100%-（17%-12%）]=781273.502消费税计税价格=180*100 000/1-10%=20 000 000元
消费税额=20 000 000*10%=2 000 000元
消费税退税额=20 000 000*8%=1 600 000元
实际采购成本=15 400 000-781 273.502=14 618 726元
答：该商品应交的增值税和消费税各为822 393.16元和2 000 000元；实际采购成本和退税总额分别为14 618 726元和
2 381 273.5元.（781 273.502+1 600 000）。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
出口退税例题
选择题：
我国实施出口退税政策的主要目的是：
A. 增加企业出口成本
B. 促进国内产品出口（正确答案）
C. 限制进口商品数量
D. 提高国内商品价格
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的：
A. 关税
B. 增值税和消费税（正确答案）
C. 企业所得税
D. 个人所得税
下列哪项不属于出口退税的基本原则？
A. 征多少退多少（正确答案）
B. 未征不退
C. 多征多退
D. 少征少退
出口退税的货物范围主要包括：
A. 国家禁止出口的货物
B. 报关离境的出口货物（正确答案）
C. 仅在国内销售的货物
D. 进口原材料
出口退税的计税依据是出口货物的：
A. 进货成本
B. 售价
C. 购进金额（正确答案）
D. 出口国市场价格
办理出口退税的程序一般包括：
A. 申报、审核、检查、批准、退库（正确答案）
B. 报关、缴税、退税
C. 签约、发货、收款
D. 生产、销售、出口
出口退税率的调整由哪个机构决定？
A. 商务部
B. 海关总署
C. 国家税务总局（正确答案）
D. 财政部单独决定
在出口退税政策中，下列哪项说法是错误的？
A. 不同货物的退税率可能不同（正确答案）
B. 所有出口货物都适用相同的退税率
C. 退税率可能根据国家政策调整
D. 退税率一般低于征税率
出口退税政策对企业的影响不包括：
A. 降低出口成本，提高竞争力（正确答案）
B. 增加企业税负
C. 促进企业国际化发展
D. 鼓励企业创新和技术升级。
出口退税习题
出口退税习题一、单选题1.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）（）上注明的出口日期为准。
A.出口货物报关单（出口退税专用）B.出口发票C.增值税专用发票D.海运提单装货日期【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
2.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。
A.实际离岸价（FOB）B.出口合同价C.实际到岸价(CIF)D.货交承运人价（FCA）【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
3.生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报（）A.《生产企业出口业务自查表》B.《出口货物离岸价差异原因说明表》C.《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》D.《退（免）税货物、标识对照表》【参考答案】 B【答案解析】根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号），生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。
4.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务，应在（）的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。
出口退税试题
出口退税试题-附答案单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
出口退税试题-附答案讲解
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×（出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）
万元。
=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD ）
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出
第七章 出口退税习题及答案
第七章出口退税一、.某有进出口经营权的生产企业，2002年3月份，内销货物销售额为900万元（不含税），出口货物销售额（离岸价）180万美元（汇率1：8.3）。
当月购进原材料等货物的价款为300万元（不含税），取得增值税专用发票；支付进货运费10万元，取得普通发票。
该企业适用的增值税率为17%，退税率为9%，并且有上期未抵扣完的进项税额32万元。
要求：计算当期应纳或应退的增值税额并进行帐务处理。
二、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2004年6月、7月发生如下经济业务：1、6月份经济业务为：(1)购进生产用原材料一批，价款200万元，税款34万元，支付运费10万元。
材料已验收入库。
(2)销售货物30万元（不含税），货款已收到。
(3)购进生产设备一套，价款500万元，税款85万元，支付运费20万元。
设备已验收入库。
(4)委托某单位代销货物100件，本月收到代销清单注明已销售50件，销售额40万元（不含税）。
按合同约定，支付给代销单位手续费4万元。
(5)出口销售货物取得销售额100万元人民币。
(6)上期留抵税额10万元。
2、7月份经济业务为：(1)购进生产用原材料一批，价款100万元，税款17万元，支付运费5万元。
材料已验收入库。
(2)销售货物一批，销售额20万元（不含税），款项已收到。
(3)出口货物销售额200万元人民币。
（注：该企业各类材料、货物适用增值税率17%，出口退税率13%。
取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证。
）要求：采用免、抵、退税方法计算该企业6、7月份应纳（或应退）的增值税税额，并进行帐务处理。
三、甲外贸公司2004年3月购进啤酒35吨，每顿不含税价格1400元。
购入后出口30吨，收到外方付款6000美元，汇率1：8，增值税退税率11%。
请计算甲外贸公司应退消费税和增值税并进行会计处理。
答案:一、1、内销：借：银行存款10530000贷：主营业务收入9000000应交税费——应交增值税（销项）15300002、出口：借：银行存款14940000贷：主营业务收入149400003、国内采购：借：原材料3093000应交税费——应交增值税（进项）517000贷：银行存款36100004、不予退税额=14940000X8%=1192000借：主营业务成本1192000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）1192000应交税费——应交增值税5、借：应交税费——应交增值税（转出未交）1885000贷：应交税费——未交增值税1885000二、6月份：1、借：原材料2093000应交税费——应交增值税（进项）347000贷：银行存款24400002、借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项）510003、借：工程物资6050000贷：银行存款60500004、借：应收帐款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项）68000借：销售费用40000贷：应收帐款400005、借：银行存款1000000贷：主营业务收入10000006、不予退税额=1000000X4%=40000借：主营业务成本40000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）40000应交税费——应交增值税7、最高退税限额=1000000X13%=130000借：应收出口退税130000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130000七月份1、借：原材料1046500应交税费——应交增值税（进项）173500贷：银行存款12200002、借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项）340003、借：银行存款2000000贷：主营业务收入20000004、不予退税额=2000000X4%=80000借：主营业务成本80000贷：应交税费——应交增值税（进项转出）800005、最高退税限额=2000000X13%=260000借：应收出口退税217500贷：应交税费——应交增值税（出口退税）217500三、1、借：库存商品49000应交税费——应交增值税（进项）8330贷：银行存款573302、借：银行存款48000贷：主营业务收入480003、应退增值税=30X1400X11%=4620应退消费税=30X220=6600不予退税额=30X1400X6%=2520借：应收出口退税11220贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4620 主营业务成本6600借：主营业务成本2520贷：应交税费——应交增值税（进项转出）2520。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的（）。
A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案：A2. 出口退税的目的是（）。
A. 降低出口商品成本，提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案：A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。
（）答案：错误。
只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。
2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。
（）答案：错误。
出口退税率通常低于国内增值税率。
三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。
答案：出口退税的基本流程包括：出口企业完成出口业务后，向海关申报出口货物，并取得出口报关单；企业根据出口报关单向税务局申请退税；税务局审核企业退税资格和退税金额；审核通过后，税务局将退税款项退还给企业。
2. 出口退税对企业有哪些影响？答案：出口退税对企业有以下影响：降低企业出口成本，提高企业出口产品的国际市场竞争力；增加企业资金流动性，改善企业财务状况；鼓励企业扩大出口，促进经济增长。
四、案例分析题某企业出口一批商品，出口金额为100万元，增值税率为13%，假设该商品的出口退税率为11%，请计算该企业可以获得的退税金额。
答案：该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。
五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。
答案：出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，出口退税政策可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，促进国内企业开拓国际市场；其次，出口退税政策有助于稳定出口企业的经营，增强企业抵御国际市场风险的能力；再次，出口退税政策可以吸引外资投资，促进国内产业升级和技术创新；最后，出口退税政策有助于平衡国际贸易，减少贸易摩擦，促进国际经济合作与发展。
以上是会计出口退税面试题及答案的完整内容，希望对您有所帮助。
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.单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退 C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
..A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
A.免税B.退税C.征税D.免抵退税14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
A.免税B.退税C.征税D.免抵退税15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）A.加权平均法B.单票对应法C.企业实际成本结转方法..D.免、抵、退税法16.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A）向海关办理退运手续。
A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C《出口货物退运已办结税务证明》 D.《代理出口未退税证明》17.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（A）。
A.购进商品的不含税金额B.购进商品的不含税金额+增值税C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税金额+运费18.现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（10）年。
3 A.3 B.5 C.10 D.1519.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（ D ）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
A.7B.10C.15D.3020.出口销售发票必须由（A）统一印制。
A.税务机关B.海关C.外管局D.工商局21.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（A）的离岸价为准。
A.出口发票B.出口货物报关单（出口退税专用）C.出口收汇核销单（出口退税专用）D.出口合同..22.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（C）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。
A.1B.3C.6D.1223.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）A.有进出口经营权的小规模企业B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司C.从事来料加工的生产企业D.以上均不正确24.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）A.C&FB.C&IC.FOBD.CIF25.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应( C )A.免税不退税B.计提申报销项税额280.84万元C.计提申报销项税额240.03万元D.按照17%申报办理退税26.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是(D)。
A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法27.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（C）列明的出口货物离岸价格。
A.出口报关单B.出口收汇核销单C.出口发票D.报关单电子. .信息28.下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（C）A.免、退税B.免、抵、退税C. 先征后退税D.免税29.对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起（B）日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。
A.15日B. 30日C.60日D.90日30.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（A），补交已退（免）的税款。
A.出口商品退运已补税证明B.补办报关单证明C.专用缴款书D.出口转内销证明多选题 30分1.我国出口货物退（免）税的企业主要有（ABCD）A外贸企业 B外商投资企业 C有进出口经营权的内资生产企D委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企业2.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（ABC）进行A事前 B 事中 C 事后3.评估过程中审核评析的方法有（ABCD）A比率分析法 B 比较分析法 C 趋势分析法D结构百分比分析法..4.作为出口退（免）税档案管理的资料包括（ABCD）A已办理完结的出口货物退（免）税申报、审核、审批资料B退(免)税会统资料 C各种证明资料 D其它出口货物退（免）税有关档案资料5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（AB）A预申报 B正式申报 C一般申报 D特殊申报6.出口商发生（ ABCD）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。
A解散B 破产 C撤销 D其他依法应终止出口货物退（免）税事项7.生产企业按到岸价格对外成交出口的货物，在货物离境后，应扣除下列（ABC）由我方负担的费用，才能作为计算退税的依据。
A国外运费 B国外保险费 C佣金 D财务费用（国外银行扣费）8.出口退税的意义和作用主要表现在（ABCD）A鼓励出口，增强出口货物的竞争能力 B支持配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益 C促进对外贸易的发展，增强了我国的外汇储备能力 D促进产业结构调整和升级9.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（BCD ）A FOB B CFRC CIFD C&F10.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物，其退税说法错误的是（ ABD ）A 退税机关应该立即给予退税B 退税机关不应该给予退税 C对其进货及进项发票等情况发函调查，核实清楚后可退税 D按正常出口货..物审核退税11.根据现行税制规定，我国出口货物退（免）税的税种是 (AB) A增值税 B消费税 C营业税 D所得税12.出口货物退（免）税的原则包括（ ABCD ）A公平税负原则 B属地管理原则 C“零税率”原则 D宏观调控原则13.出口贸易方式通常分为（ ABCD ）等形式A一般贸易 B进料加工 C来料加工 D补偿贸易14.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（ ABCD）A伪造或者签订虚假的买卖合同 B以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证 C虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票 D其他虚构已税货物出口事实的行为15.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（ABC）A外贸企业出口退税进货明细申报表 B外贸企业出口退税出口明细申报表 C外贸企业出口退税汇总申报表 D外贸企业增值税纳税申报表判断题10分1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格。
12.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。
1..3.零税率就是对所有的出口货物免税。
-14.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
15.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
16.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。
17.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
-18.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。
19.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。
110.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。
1案例：30分例：某自营出口企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。
2014年3月发生下列业务：（1）购进原料一批，取得增值税专用发票注明的的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税85万元，货已入库。
..（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，以向税务机关申报办理《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。
（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。
（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。
上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。
（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售额650万元，进料加工出口额300万元。
（6）该企业上期无期末留抵税款，且未办理进料加工年度核销。
请计算该企业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期免抵税额。
1.当期应纳增值税税额该企业2013年10月开展进料加工业务，确定进料加工计划分配率：进料加工计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%=300÷1000×100%=30%当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率=200×30%=60万元当期不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）-0=2.8万元。