新三板协议转让所得税是多少
新三板股票牵涉的个人所得税问题汇总
1、新三板市场股票红利、股息所得个人所得税【问题】个人取得新三板公司发放的股息红利是否交个税？【答案】《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）第一条规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
第四条规定：全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策，按照本通知规定执行。
根据上述规定，个人持股期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；统一按20%的税率计征个人所得税；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
2、新三板股票转让所得个人所得税（区分原始股和二级市场买入股）财政部发布通知称，自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20％的比例税率征收个人所得税。
关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知财税〔2018〕137号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局，全国中小企业股份转让系统有限责任公司，中国证券登记结算有限责任公司：为促进全国中小企业股份转让系统（以下简称新三板）长期稳定发展，现就个人转让新三板挂牌公司股票有关个人所得税政策通知如下：一、自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
会计经验：新三板企业股东转让股权需要交纳个人所得税吗
新三板企业股东转让股权需要交纳个人所得税吗
新三板企业股东转让股权需要交纳个人所得税吗
公司2014年7月新三板挂牌成功后，公司总经理想转让名下的50万股股权，受让方为一投资公司。
请问公司总经理需要交纳个人所得税吗？是否可以参照上市公司自然人股东股票转让暂免个税的条款呢？
专家回复：文件的原文是这样的，请准确理解。
自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，
适用20%的比例税率征收个人所得税。
对个人在上海证券交易所、深圳证券交易
所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。
专家分析：如果总经理持有的是限售股，按财产转让所得征收个人所得税，不得免税。
通过IPO和从二级市场买入股票的个人投资者继续免税，这样有利于实现资本市场税收的公平和公正。
政策依据：财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》称，为进一步完善股权分置改革后的相关制度，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本市场长期稳定健康发展，经国务院批准，自2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得。
新三板挂牌企业实操问答
099新三板挂牌企业实操问答099+ 新三板•问答转让纳税问：有消息称，部分地方对转让新三板股票获利部分，可能开始征收20%的个人所得税，对新三板会有影响吗？答：目前新三板可参考的文件是《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》。
该文件中明确提到，“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
也就是说，新三板的税收，原则上比照A 股市场征税。
而A 股市场，买卖股票是暂免征收个人所得税的。
那么，按道理，新三板市场股票转让获利，也应该暂免缴纳个人所得税。
（来源：中国基金报）豁免披露问：在年报里如何协调信息披露以及相关涉密信息保密工作？答：根据法律法规及股转公司的相关规定，豁免披露信息通常包括两大类，即国家机密（包括军事机密）和商业秘密。
上交所2016年5月30日发布《上市公司信息披露暂缓与豁免业务指引》，明确取消信息披露豁免业务的事前申请制度，改由信息披露义务人根据标准自行审慎判断，交易所对此实行事中事后监管。
但目前新三板仍采取事前申请制度，只有经全国股份转让系统公司同意，挂牌公司方可豁免披露。
（作者：常扬律师）分层管理问：新发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》与试行版本相比，正式版的分层管理办法在哪些方面进行了修改和完善？答：根据对比可以发现，新进创新层标准与试行版本最大的区别在于，关于共同标准指标的入选难度大幅增加。
首先，新标准要求新入选的创新层企业，必须在最近一年内完成过股票发行，且融资额不低于1000万元；而在试行版本中，除了选择完成股票发行外，进入创新层的企业还有一个选择，即实际成交天数占比达到标准即可，股票发行并非必要条件。
其次，新标准要求任何新进入创新层的公司都要有50名合格投资者。
这一指标在试行版本中，仅是标准三的一部分。
因此可选条件实际上变为了必要条件，构成实质性门槛。
进入创新层的尺度趋严，而“带病”上层的企业一旦被发现，则不但会被降层，还会遭遇纪律处分的“停赛”处理。
新三板股改时应如何缴纳个税
新三板股改时应如何缴纳个税？新三板股改时应如何缴纳个税？作者：来源：《财会信报》2021年第08期5.财政部、国家税务总局《关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税[2021]62号）要求，凡是在实施范围内的中小高新技术企业，以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，个人股东应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税；在个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的情况下，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年。
上述规范性文件对企业用盈余公积、未分配利润转增股本应当缴纳个人所得税的规定相对明确，而对于资本公积金转增股本是否需要缴纳个人所得税问题的规定，实务中一直存在争议。
大部分地方税务机关都认为应当缴个人所得税，但是不同的地方税务机关实际征收方式不同，其征税的计税依据和计算方法也不相同。
有的税务机关以审计报告截止日的所有盈余公积和未分配利润作为计税依据，有的税务机关以自然人股东取得的盈余公积、未分配利润转增股本作为计税依据，还有的税务机关以自然人股东取得的资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本作为计税依据。
新三板挂牌企业涉及个税问题相关的案例分析在2021年8月12日挂牌的杰尔斯案中，整体变更前有限公司的注册资本为2001万元。
根据致同审字（2021）第441ZB1338号审计报告显示，有限公司经审计的净资产为3 682.66万元，其中，资本公积为0元，盈余公积为1 863 686.13元，未分配利润为14 952 937.30元。
2021年3月，公司整体变更，公司以2021年12月31日为改制基准日，已经审计的净资产折股总额31 000 000股，每股面值1元，剩余净资产为5 826 623.43元全部计入股份公司资本公积。
本案中存在以未分配利润转增股本的问题。
就此，律师认为，在2021年3月30日（2021年3月公司整体变更），财税[2021]41号已于2021年4月1日生效。
新三板转让费用怎么计算
一、什么是新三板新三板即新三板市场，是全国中小企业股份转让系统的俗称。
新三板交易是指买卖或转让新三板上市公司股份或股票的过程。
三板市场起源于2001年“股权代办转让系统”，最早承接原STAQ、NET系统挂牌公司和退市公司，称为“旧三板”。
2006年1月，中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称为“新三板”。
2012年8月，证监会宣布，经国务院批准，决定扩大非上市股份公司股份转让试点，除北京中关村科技园区外，新增上海张江高新技术产业开发区、武汉东湖新技术产业开发区、天津滨海高新区。
2013年1月16日，中国证券业协会全国中小企业股份转让系统正式在北京金融街金阳大厦挂牌。
2013年的最后一天，新三板市场扩容，面向全国受理企业挂牌申请。
随着新三板市场的逐步完善，我国将逐步形成由主板、创业板、场外柜台交易网络和产权市场在内的多层次资本市场体系。
二、新三板转让费用怎么计算自然人投资者股份转让税费问题1、股份过户费：中登公司收取，按成交金额的0.025‰双边收取。
2、转让经手费：全国股份转让系统收取，按成交金额的0.5‰双边收取。
3、佣金：证券公司收取，具体比例与营业部协商。
4、印花税：税务机关收取，根据财税[2014]47号，在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
5、个人所得税：（1）转让挂牌前持有的股票：目前税法没有明确的规定。
实践中未主动缴纳个税的居多，但不排除税务局事后追缴的可能。
（2）转让通过定增、二级市场取得的股票：在转让时无需缴纳个人所得税。
新三板股权转让个人所得税
新三板股权转让个人所得税新三板股权转让个人所得税简介股权转让是指股东将其持有的股权转让给其他股东或第三方的行为。
在我国，新三板股权转让是指在全国中小企业股份转让系统上进行的股权转让交易。
在进行股权转让交易时，需要注意相关税收政策，其中个人所得税是其中的重要组成部分。
一、个人所得税法b法律依据我国的个人所得税法对个人所得税的征收和管理进行了规定，所得税的法律依据主要包括《中华人民共和国个人所得税法》和其实施细则。
这些法律文件对于股权转让个人所得税的计算和征收有明确的规定。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法主要根据个人所得的性质、来源、计算期、计税方式等因素进行确定。
对于股权转让所得的个人所得税，计算方法如下：1. 首先，根据交易所得的性质，确定应适用的个人所得税税率。
在股权转让中，如果股权持有期不超过一年，则按短期股权交易应纳税所得额计算税收。
如果股权持有期超过一年，则按长期股权交易应纳税所得额计算税收。
2. 然后，根据交易所得的金额和适用税率，计算应纳税额。
3. 最后，根据个人所得税的法定扣除项目，进行相应的扣除，得出应纳税额。
三、个人所得税的纳税义务和报税程序根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人是从其所得来源支付的个人。
对于股权转让交易的受让方，需按照相关规定进行报税和纳税。
在股权转让个人所得税的纳税程序上，主要包括以下几个步骤：1. 首先，受让方应准备好相关的纳税申报表和所需的证明材料，包括股权转让协议、相关凭证等。
2. 然后，按照地方税务机关的要求，填写纳税申报表，对个人所得税进行计算，并填写完整相关信息。
3. 在规定的纳税期限内，将填写完整的纳税申报表和相关证明材料提交给当地税务机关。
4. 根据地方税务机关的要求，缴纳个人所得税。
四、个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励和支持股权转让交易的发展，我国对个人所得税的纳税人提供了一些减免和优惠政策。
这些政策主要包括以下几方面：1. 对于个人因股权转让交易所得的个人所得税，可以在计算应纳税额的基础上，按照一定比例进行减免。
新三板股权转让税收如何缴纳？
新三板股权转让税收如何缴纳？股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费一、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
在金融领域，我们都知道要转让股权是要交税的，以前可能交税的法律条文规定不是那么准确，但是现在一些法律条文相继出台，对于市场的规定更加严格了，那么新三板股权转让税收如何缴纳?下面的小编就帮您来回答一下这个问题。
转让个人股权，个人所得税的计算是按照股权转让价格减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额，股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。
股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。
《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。
《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
根据《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2014〕48号)规定，自2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统(即新三板)挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
“新三板”交易中的税收详解
【导读】三板市场起源于2001年"股权代办转让系统"，最早承接两网公司和退市公司，称为"旧三板"。
2006年，中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统进行股份报价转让，称为"新三板"。
2014年以来，“新三板”市场持续火热，挂牌企业已达2300多家，总股本破千亿股，越来越多的企业已经或正在挂牌新三板.一、“新三板”交易方式根据2013年12月30日颁布的《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》，在交易机制方面，全国股转系统将并行实施做市、协议和竞价3种转让方式，符合条件的挂牌企业可依需在3种方式中任选一种，3种方式不兼容，但若企业需求变化，可以依规进行变更。
目前，新三板交易方式实施的是协议转让和做市制度，协议转让是由买卖双方在场外自由对接达成协议后，再通过报价系统成交。
而做市商制度是由券商不断地向投资者提供买卖价格，并按其提供的价格接受投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行交易，从而为市场提供即时性和流动性，并通过买卖价差实现一定利润。
可见，从交易的实质来看，无论是协议转让还是做市制度，进行的都是企业股权的转让。
二、“新三板”涉税事项处理的基本原则当前，随着新三板的不断发展壮大，国家不断出台明确针对新三板的税收政策，针对新三板交易中的涉税事项，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
因此，按照该文件的精神，对于立法空白领域，可以参照针对沪深两市的税收政策，以降低涉税风险。
三、企业转让方的纳税义务和风险1、企业所得税对于法人企业而言，转让“新三板”的股票，属于“财产转让”的范畴，须按照《企业所得税法》的规定，汇入企业应纳税所得税额，按照25%的税率缴纳企业所得税。
会计经验：新三板股票转让和分红的税收问题
新三板股票转让和分红的税收问题
在转让新三板股票时候，投资者一定会考虑到税收的问题，比如要缴什么税、要缴多少税等等。
今天，小编就带大家从自然人投资、法人投资以及合伙企业投资三个层面来为大家介绍新三板股票转让的税收问题。
股票转让涉及的增值税
首先，股票转让是应该按照金融服务中的金融商品转让缴纳增值税的。
根据财税[2016]36号：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项第4目规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
其次，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
最后，有价证券通常是指上市公司股票和限售股股票，而非上市公司，包括新三板股票是不属于有价证券的。
所以理论上转让新三板股票是否需要缴纳增值税还不是很清晰。
以北京国税为。
【热点软文】新三板公司原始股转让,征20%个人所得税
北京公司注册就选掘金企服。
新三板公司原始股转让，征20%个人所得税日前，据财政部网站消息，自11月1日(含)起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂时免征收个人所得税。
但对原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
此消息一出，令经济界的观望者激动了，这则重大消息中所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票。
所以因为一个字政策就会有所不同。
由此看来，今年国家财政部对个税的调整可是一大波福利的到来。
首先由个税起征点调整至5000元，后又划分专项扣除以及专项附加扣除的部分，把基本上能利于企业或员工的方面都进行了福利改革。
而这则刚刚新出的关于股转的问题，也是为一些涉及到相关领域的人提供了大大的福利。
那么关于股权转让的问题，专家这样解释道：股权转让，是公司股东依法将自己的股东北京公司注册就选掘金企服。
权益有偿转让给他人，使他人取得股权的一种正当行为。
股权转让分为很多种形式，一般是持份转让与股份转让，持份转让，是指有限责任公司的出资份额的转让。
股份转让，根据股份载体的不同，又可分为一般股份转让和股票转让。
咱们个人转新三板上市公司的股票即为股票转让，是指以股票为载体的股份转让。
股票转让还可进一步细分为记名与非记名转让、有纸化和无纸化转让等。
这样看来形式是非常灵活的。
如果个人股权转让的转让方是自然人股东，其转让所得主要涉及个人所得税，就是我们平时担心的问题，比如要变更法人，股东要不要交税呢？交多少税呢？在股权转让交易中，转让的一方为纳税义务人，而受让方是扣缴义务人或者是代缴义务人，受让方履行代扣代缴税款的义务，但实际情况是扣缴义务人基本都没有履行代扣代缴义务。
客观上造成主体明确，但是税款流失的现象，因为扣缴义务人很难准确的了解纳税人转让股权部分的财产原值、相关合理税费，也就无法准确计算应代扣代缴的个人所得税。
专家提供了相关政策文件，依据规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按"财产转让所得"项目征收个人所得税，适用税率为20%.财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
新三板交易需要交纳哪些税
新三板交易需要交纳哪些税
新三板制度的确⽴，使得挂牌公司的股权投融资⾏为被纳⼊交易系统，新三板的交易也越来越活跃，在交易过程中，⽆论是企业，还是个⼈投资者，都会涉及到纳税的问题，不同的主体，纳税是不同的，那么新三板交易需要交纳哪些税？
新三板
⼀、企业法⼈的纳税
企业所得税
对于企业法⼈⽽⾔，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。
营业税
我国现⾏税法规定股票买卖业务属于⾦融商品转让，属于营业税的⾦融保险业税⽬，税率为5%。
印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书⽴的股权转让书据，依书⽴时实际成交⾦额，由出让⽅按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
⼆、个⼈投资者的纳税
个⼈所得税
当前，对个⼈转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票，实⾏免征个⼈所得税政策。
营业税
当前，对个⼈从事外汇、有价证券、⾮货物期货和其他⾦融商品买卖业务取得的收⼊暂免征收营业税。
印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书⽴的股权转让书据，依书⽴时实际成交⾦额，由出让⽅按1%。
的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
与企业法⼈的政策⼀致。
股息红利
股息红利实⾏差别化个⼈所得税政策。
个有持股在1个⽉以内的，按股息红利的全额计⼊应纳税所得额;持股在1个⽉以上⾄1年的，暂减按50%计⼊应纳税所得额;持股超过1年的，暂减按25%计⼊应纳税所得额。
这些所得统⼀适⽤20%的税率计征个⼈所得税。
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重磅！北京地税局确认，新三板二级市场转让所得征税20%，盈利要交亏了不退
重磅！北京地税局确认，新三板二级市场转让所得征税20%，盈利要交亏了不退最近，关于新三板二级市场转让所得征收20%个人所得税的讨论愈演愈烈。
有人算了这样一笔账：本金一百万，一年在新三板交易两只股票，总交易额1000万，一只股票盈利200万，一只亏损250万。
再交税40万。
得，100万鼓捣一年，还剩10万。
老白得出结论，“你早说这样收税，俺就不来玩了。
”这句话，道出了很多人的心声。
老白，是一位新三板的普通投资者。
近期，不同地税部门正在核查新三板股权交易个人所得税。
他得知，这周北京地税局开了关于新三板个人所得税的培训会。
今天，老白给北京地税局税收管理一处打电话咨询这个问题，得到“肯定”的回复——现在没有文件说不征你们税，原则上你们应该交税，而且所有地区都要交。
（地税局税收管理一处的工作是，组织实施个人所得税的征收管理工作）以下为咨询实录：现在你们征新三板个人所得税的依据是什么？北京地税局：67号文。
《股权转让所得个人所得税管理办法》。
（读懂君注：点击阅读原文可查看办法全文）国务院的45号文不是说新三板税收原则上比照上市公司吗？北京地税局：原则上比照并不是等同于。
我们在财税里没有发现原则上怎么处理，那根据67号文就是征。
怎么收？广州好像只是征收500万元以上的？北京地税局：不是这样的。
现在只是税务总局布下了一个风险核查的项目，重点对500万以上的新三板交易进行专项核查。
那我怎么理解？你们核查500万以上的，我在二级市场转让不到500万也要交税？北京地税局：对。
比照67号文，产生收入就要交税。
如果我是原始股东，或者通过定增取得股权要交税，那我在二级市场买卖股票也要交税？北京地税局：现在没有文件说通过新三板二级市场转让取得的收入不用交税。
也就是，现在有文件说新三板股权转让要征，没有文件说新三板二级市场转让的不征，对吗？北京地税局：对。
没接到通知用交吗？北京地税局：接没接到通知不重要，重要的是，您有没有这个纳税义务，有没有产生纳税事项。
新三板原始股转让的个人所得税筹划
新三板原始股转让的个人所得税筹划在我国，纳税义务人均要按照税法规定依法纳税。
尽管纳税必不可免，但如何纳税，纳多少税，不同的业务操作其结果往往大相径庭。
下面，笔者对转让新三板挂牌公司的原始股如何缴纳个人所得税以及相关税收筹划进行简要分析。
一、基本规定根据《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕137号）相关规定，对新三板市场个人股权转让的税收问题进行区分，即原始股和非原始股的区别：非原始股VS原始股财税〔2018〕137号对非原始股与原始股的定义作出解释：非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。
原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。
二、案例分析下面通过案例，分析不同的操作安排对转让新三板股票的纳税区别。
（一）案例描述H先生是P公司的创始人，P公司于2017年1月在新三板挂牌，挂牌前H先生以1元/股持有P公司500万股。
2019年2月，H先生以10元/股将持有P公司的全部股票转让给W女士（假设不考虑除个人所得之外的相关税费），现有如下几种转让方式：方案一：直接向W女士转让挂牌公司原始股H先生以10元/股的价格将500万股股票直接转让给W女士，由于持有的股票为公司挂牌前取得，因此为新三板挂牌公司的原始股。
根据规定，对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
因此，H先生需缴纳个人所得税税额：(10-1)*500*20%=900万元H先生实际取得的财产转让所得=10*500-900=4100万元也就是说，本次股票转让，H先生从W女士取得的5000万财产转让所得，由于产生900万的税额支出，最终H先生的“钱包”只有4100万的净流入。
方案二：协议转让挂牌公司原始股，再向W女士二次转让股票H先生将500万股股票通过协议转让的形式以1.5元/股（事实上协议转让价格由自己拟定）转让给自己的妻子，再由妻子以10元/股的价格转让给W女士。
新三板股票转让和分红的税收问题
新三板股票转让和分红的税收问题在转让新三板股票时候，投资者一定会考虑到税收的问题，比如“要缴什么税”、“要缴多少税”等等。
今天，小编就带大家从自然人投资、法人投资以及合伙企业投资三个层面来为大家介绍新三板股票转让的税收问题。
股票转让涉及的增值税首先，股票转让是应该按照金融服务中的金融商品转让缴纳增值税的。
根据财税[2016]36号：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第项第4目规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
其次，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
最后，有价证券通常是指上市公司股票和限售股股票，而非上市公司，包括新三板股票是不属于有价证券的。
所以理论上转让新三板股票是否需要缴纳增值税还不是很清晰。
以北京国税为例，在北京国税《企业持股票、购买理财产品及通知存款等是否缴纳增值税、计税及账务处理详解》中提到转让“新三板”股票，不属于金融商品转让的征税范围。
股票转让涉及的所得税自然人投资者首先，我们要分两种情况：一种是挂牌前持有股票的个人投资者，一种是挂牌后参与交易的个人投资者。
根据《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》第八条的规定，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》的规定：“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
个人转让挂牌公司股票是否缴纳个税-【经验】
个人转让挂牌公司股票是否缴纳个税?周末的一篇报道很火，大意是个人转让新三板挂牌公司的流通股股票要征收20%的个人所得税！报道火的原因在于，《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发【2013】49号，以下简称“49号文”）规定：市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。
而且在实务操作中，按照《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税【2009】167号，以下简称“167号文”）的规定，个人转让转让上市公司流通股无需缴纳个人所得税。
在新三板交易市场中，个人转让挂牌公司的股票也确实从来未被扣缴过个人所得税！报道称，个人转让新三板挂牌公司流通股要缴纳个人所得税，一时间舆论哗然！那么个人转让新三板挂牌公司的股票是否应该缴纳个人所得税呢？一、转让挂牌公司限售股对于个人转让公司股票的行为是否缴纳及如何缴纳个人所得税，现行实施的政策有两类。
一类是针对个人转让上市公司股票的政策——167号文；一类针对非上市公司股权（票）的政策——《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局2014年公告第67号，“以下简称67号公告”）。
个人转让上市公司限售股，有所得额的，按照167号文的规定，要按照20%计算缴纳个人所得税；个人转让非上市公司股权（票），有所得额的，按照67号公告的规定，也要缴纳个人所得税。
基于上述规定，对于个人转让新三板挂牌公司的限售股，只要有所得额，无论参照上市公司还是非上市公司的政策，均需缴纳个人所得税。
个人在转让时，不能因为股转系统未代扣代缴个税，就想当然地认为可以免除个人的纳税义务！二、转让挂牌公司流通股对于个人转让挂牌公司的流通股，若按照49号文的精神，比照个人转让上市公司流通股的政策规定，个人无需缴纳个人所得税。
但问题是，49号文的“原则上比照”到底是什么意思？在没有权威解答前，我们权且用日常生活中常见的案例进行理解。
个人投资新三板股票的税费问题
个人投资新三板股票的税费问题在中国资本市场中，新三板股票是一种备受投资者关注的投资品种。
然而，个人投资者在进行新三板股票交易时需要面对一系列税费问题。
本文将探讨个人投资新三板股票所涉及的税费问题，以帮助投资者更好地进行投资决策。
一、个人投资新三板股票的税率个人投资者在进行新三板股票交易时，需要缴纳所得税。
根据现行税法规定，个人投资者长期持有新三板股票并出售后，所得的利润将按照20%的税率缴纳个人所得税；而短期持有并出售新三板股票所得的利润，则按照总额的30%进行个人所得税的缴纳。
需要注意的是，针对新三板股票的投资，长期持有的标准为一年以上，短期持有的标准则是一年以下。
因此，投资者在进行交易前应根据自身情况合理规划交易策略，以最大程度地减少个人所得税的负担。
二、个人投资新三板股票的印花税个人投资者在进行新三板股票交易时，还需要缴纳印花税。
目前，印花税率为千分之一，即每笔交易总金额的千分之一作为印花税。
例如，个人投资者购买了10000元的新三板股票，将需要支付10元的印花税。
需要注意的是，印花税在交易时由券商或交易所代为扣缴，并在资金到账后直接扣除。
个人投资者在进行交易时应提前了解相关费用，并在投资决策时进行充分考虑。
三、个人投资新三板股票的佣金个人投资者在进行新三板股票交易时，还需要支付券商的佣金。
佣金是券商为提供交易服务所收取的费用，通常以交易金额的一定比例计算。
现阶段，新三板股票的交易市场相对较小，因此券商的佣金比例相对较高。
一般情况下，券商佣金比例在0.3%至0.5%之间。
例如，个人投资者购买了10000元的新三板股票，按照0.3%的佣金比例计算，将需要支付30元的佣金。
个人投资者在进行交易时，应对不同券商的佣金比例进行对比，并选择费用相对较低且服务较为优质的券商进行交易。
四、个人投资新三板股票的其他费用除了所得税、印花税和佣金之外，个人投资者在进行新三板股票交易时，还需要承担一些其他费用，如交易过程中的银行转账费用、股票账户管理费用等。
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新三板协议转让所得税是多少
新三板协议转让是新三板交易的一种方式，那么您知道新三板协议转让需要缴纳所得
税吗？应该怎么计算税率呢？接下来由律伴网的小编为大家整理了一些关于这方面的
知识，欢迎大家阅读！
根据《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息
红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2014〕48号)规定，自2014年7
月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统(即新三板)挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期
限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征个
人所得税。
根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)
自然人转让所投资企业股权(份)(以下简称股权转让)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列
举的方法核定。
计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法
(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：
1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;
3.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
4.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;
5.经主管税务机关认定的其他情形。
(二)本条第一项所称正当理由，是指以下情形：
1.所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;
2.因国家政策调整的原因而低价转让股权;
3.将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
4.经主管税务机关认定的其他合理情形。
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