第四章_社会保障基金管理国际比较解读
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特征：初期的缴费较低，以后将逐渐稳定，具有 较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险Leabharlann Baidu又 可缓解现收现付制缺乏储备和负担不均的问题。 这种筹资方式虽好，但操作起来难度较大。
• 二、各种基金筹集模式的优缺点比较
• （一）现收现付制
优点：
• 可以根据需求变动及时调整征税 比例或交费额度
• 政策取向是实现相对公平，互济 性强
• （二）由雇主和雇员共同负担
特征：实行雇主和雇员两方负担的国家更注重政府 作为管理者的功能，相信市场主体即个人和企业的 作用，能够通过政府的有效引导达到保障的目标， 政府是规则的制定者。
在社会保险税的分担方面，各国规定不一。
优点：体现社会保障的共济性，同时也鼓励个人自我 保障和企业的补充保障 缺点：1．具有互济功能。2．提供的社会保障水平不 一，可能会加剧贫富差距。3．过度储蓄降低了人们 的当期消费，导致社会有效需求不足。而且抗风险能 力不强。
• 二、主要社会保障基金分担方式比较
• （一）由国家、雇主和雇员三方负担
•
1．国家作为社会的组织者，国家预 算中应当拿出一部分资金保证公民生 存和发展的权利，尽可能帮助全体居 民分享经济进步和发展的成果。
2．雇主作为劳动力的使用者，有义 务为劳动者提供一定数额的社会保障 基金。
理论依据
3．人承担部分社会保障费用的规定， 是一种责任信号。
• 不设立个人账户，管理成本较低 • 避免货币贬值及长期发展中的经
济和政治风险
缺点
• 引起代际收入再分配，缺乏 必要的积累
• 抗人口老龄化的能力较弱 • 抵御突发性风险的能力较弱，
地区之间和企业之间互济性 差
• 产生一些对经济发展不利的 因素（“挤出效应”）
• （二）完全积累制
优点：
• （1）具有较强的激励机制 • （2）充分体现基金的储备
第四章 社会保障基金管理国际比较
• 社会保障基金筹集模式比较 • 社会保障基金分担方式比较 • 社会保障基金管理方式比较 • 社会保障基金投资运营比较 • 社会保障基金监管国际比较 • 国外社会保障基金成功经验
第一节 社会保障基金筹集模式比较
• 一、社会保障基金筹集模式的类型
• （一）现收现付制
定义：个人的养老、医疗、失业、工伤和 生育等社会保险基金采用以收定支的统一 征收管理和统一使用的管理方式。
生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口 压力较大以及经济体制转轨的国家。
完全积累制特征
建立个人账户
养老金支付 是缴费确定型
个人账户积累基金 进行投资运营，投 资回报率直接决定 退休后的养老金水平
• （三）部分积累制
定义：是对现收现付制和完全积累制的整合，是 一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则 的筹资模式。
• （三）部分积累制
优点：
缺点：
• （1）兼顾了现收现付制的再分配 • （1）在实际操作中难度较
功能及完全积累制的自我保障的特 大，会增加管理成本。
点，激发了个人在社会保障中的积 • （2）包含现收现付制和完
极性。
全积累制的缺点，对制度设
• （2）在管理上具有较大的灵活性， 计本身提出了更高的要求。
缺点：第一，以高赋税形成的收入均等化，严重挫伤了 劳动者的工作积极性，牺牲了效率。第二，不需劳动者 缴纳相应的社会保障费用， 成了“养懒人”的制度。不仅造成国家财政不堪重负， 同时也严重影响了经济的发展。
• （四）由雇员单独负担的方式
存在的问题：第一，个人缴费并建立个人账户的方式， 弱化了再分配功能，无法实现社会保障社会互济的目 标，以牺牲公平的代价换来效率的提高。第二，个人 自我积累的方式对积累基金的保值增值的要求非常高， 进入资本市场的欲望很强，一旦基金发生贬值，则不 仅会影响人们的生活，造成社会动荡，只能由国家来 承担最终的风险，因此，从长期的、动态的角度来看， 国家面临着巨大的风险和责任。
功能，透明度较高。
• （3）具有较强的抗人口老 龄化能力，受人口年龄结构 影响较小。
• （4）可以为经济增长积累 资金，促成资本形成。
缺点：
• （1）没有再分配和互济 功能，背离了社会保障 制度的初衷。
• （2）要求获得大量的个 人信息，管理成本高。
• （3）受到通货膨胀的侵 蚀，面临着许多不确定 性风险。
国债
1、信托基金 管理模式
投资风险由财政 部承担
社会保险信托基金 的投资运营与财政 收支平衡状态和国
债市场密切相关
将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部） 管理，并负责基金投资运营的基金管理模式。
• 2、基金会管理模式
定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模 式，最典型的是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中 统一的基金会组织，既负责社会保险基金的日常业务，又负 责实施基金管理和投资运营。
现收现付制 管理模式生 成的基础：
社会人口压力 较小
人口结构较 年轻
国家经济实力 较强以及全国 具有较完备的 税收征收体系
国家必须有较 完备的养老法 律和养老基金
管理制度
• （二）完全积累制
定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基 金缴费和个人账户积累，劳动者退休以后，个人的社 会保障权益来自本人在工作期间的个人缴费的积累， 并且积累的资金通过投资基金进行运作 。
同时避免了完全积累制在长期中的
巨大风险且缓解了现收现付制中存
在的缺乏储备以及代际间负担不均
的问题。
第二节 社会保障基金分担方式比较
• 一、社会保障基金分担方式的类型
（1）企业全部缴纳 （2）政府全部出资 （3）个人全部缴纳 （4）企业与个人共同缴纳 （5）企业缴纳与国家资助 （6）个人缴纳与国家资助 （7）个人、企业、政府三方共同负担
第三节 社会保障基金管理方式比较
• 一、社会保障基金管理的主要类型
部分积累制管理模式
中央公积金集中管理模式
以个人账户为基础，私 营化管理的基金模式
（一）社会保 障基金管理的 主要类型
• 二、社会保障基金管理方式的类型及其特点
特点
特点
社会保险基金管 理与国家财政密
切关联
社会保险信托基 金主要用于购买
• （三）主要由政府和雇主共同负担
特征：强调社会保障是每个公民应当享有的权利，坚持平 等主义原则，在社会保障的层面上注重打破等级结构的不 平等，强调政府承担全面责任的原则。政府把济贫转变为 经济性的福利项目，把各种社会保障项目加以制度化，逐 步纳入政府的必要职能，从而全面承担起社会保障的责任。 以福利国家为主，及一些实行计划经济的国家
• 二、各种基金筹集模式的优缺点比较
• （一）现收现付制
优点：
• 可以根据需求变动及时调整征税 比例或交费额度
• 政策取向是实现相对公平，互济 性强
• （二）由雇主和雇员共同负担
特征：实行雇主和雇员两方负担的国家更注重政府 作为管理者的功能，相信市场主体即个人和企业的 作用，能够通过政府的有效引导达到保障的目标， 政府是规则的制定者。
在社会保险税的分担方面，各国规定不一。
优点：体现社会保障的共济性，同时也鼓励个人自我 保障和企业的补充保障 缺点：1．具有互济功能。2．提供的社会保障水平不 一，可能会加剧贫富差距。3．过度储蓄降低了人们 的当期消费，导致社会有效需求不足。而且抗风险能 力不强。
• 二、主要社会保障基金分担方式比较
• （一）由国家、雇主和雇员三方负担
•
1．国家作为社会的组织者，国家预 算中应当拿出一部分资金保证公民生 存和发展的权利，尽可能帮助全体居 民分享经济进步和发展的成果。
2．雇主作为劳动力的使用者，有义 务为劳动者提供一定数额的社会保障 基金。
理论依据
3．人承担部分社会保障费用的规定， 是一种责任信号。
• 不设立个人账户，管理成本较低 • 避免货币贬值及长期发展中的经
济和政治风险
缺点
• 引起代际收入再分配，缺乏 必要的积累
• 抗人口老龄化的能力较弱 • 抵御突发性风险的能力较弱，
地区之间和企业之间互济性 差
• 产生一些对经济发展不利的 因素（“挤出效应”）
• （二）完全积累制
优点：
• （1）具有较强的激励机制 • （2）充分体现基金的储备
第四章 社会保障基金管理国际比较
• 社会保障基金筹集模式比较 • 社会保障基金分担方式比较 • 社会保障基金管理方式比较 • 社会保障基金投资运营比较 • 社会保障基金监管国际比较 • 国外社会保障基金成功经验
第一节 社会保障基金筹集模式比较
• 一、社会保障基金筹集模式的类型
• （一）现收现付制
定义：个人的养老、医疗、失业、工伤和 生育等社会保险基金采用以收定支的统一 征收管理和统一使用的管理方式。
生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口 压力较大以及经济体制转轨的国家。
完全积累制特征
建立个人账户
养老金支付 是缴费确定型
个人账户积累基金 进行投资运营，投 资回报率直接决定 退休后的养老金水平
• （三）部分积累制
定义：是对现收现付制和完全积累制的整合，是 一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则 的筹资模式。
• （三）部分积累制
优点：
缺点：
• （1）兼顾了现收现付制的再分配 • （1）在实际操作中难度较
功能及完全积累制的自我保障的特 大，会增加管理成本。
点，激发了个人在社会保障中的积 • （2）包含现收现付制和完
极性。
全积累制的缺点，对制度设
• （2）在管理上具有较大的灵活性， 计本身提出了更高的要求。
缺点：第一，以高赋税形成的收入均等化，严重挫伤了 劳动者的工作积极性，牺牲了效率。第二，不需劳动者 缴纳相应的社会保障费用， 成了“养懒人”的制度。不仅造成国家财政不堪重负， 同时也严重影响了经济的发展。
• （四）由雇员单独负担的方式
存在的问题：第一，个人缴费并建立个人账户的方式， 弱化了再分配功能，无法实现社会保障社会互济的目 标，以牺牲公平的代价换来效率的提高。第二，个人 自我积累的方式对积累基金的保值增值的要求非常高， 进入资本市场的欲望很强，一旦基金发生贬值，则不 仅会影响人们的生活，造成社会动荡，只能由国家来 承担最终的风险，因此，从长期的、动态的角度来看， 国家面临着巨大的风险和责任。
功能，透明度较高。
• （3）具有较强的抗人口老 龄化能力，受人口年龄结构 影响较小。
• （4）可以为经济增长积累 资金，促成资本形成。
缺点：
• （1）没有再分配和互济 功能，背离了社会保障 制度的初衷。
• （2）要求获得大量的个 人信息，管理成本高。
• （3）受到通货膨胀的侵 蚀，面临着许多不确定 性风险。
国债
1、信托基金 管理模式
投资风险由财政 部承担
社会保险信托基金 的投资运营与财政 收支平衡状态和国
债市场密切相关
将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部） 管理，并负责基金投资运营的基金管理模式。
• 2、基金会管理模式
定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模 式，最典型的是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中 统一的基金会组织，既负责社会保险基金的日常业务，又负 责实施基金管理和投资运营。
现收现付制 管理模式生 成的基础：
社会人口压力 较小
人口结构较 年轻
国家经济实力 较强以及全国 具有较完备的 税收征收体系
国家必须有较 完备的养老法 律和养老基金
管理制度
• （二）完全积累制
定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基 金缴费和个人账户积累，劳动者退休以后，个人的社 会保障权益来自本人在工作期间的个人缴费的积累， 并且积累的资金通过投资基金进行运作 。
同时避免了完全积累制在长期中的
巨大风险且缓解了现收现付制中存
在的缺乏储备以及代际间负担不均
的问题。
第二节 社会保障基金分担方式比较
• 一、社会保障基金分担方式的类型
（1）企业全部缴纳 （2）政府全部出资 （3）个人全部缴纳 （4）企业与个人共同缴纳 （5）企业缴纳与国家资助 （6）个人缴纳与国家资助 （7）个人、企业、政府三方共同负担
第三节 社会保障基金管理方式比较
• 一、社会保障基金管理的主要类型
部分积累制管理模式
中央公积金集中管理模式
以个人账户为基础，私 营化管理的基金模式
（一）社会保 障基金管理的 主要类型
• 二、社会保障基金管理方式的类型及其特点
特点
特点
社会保险基金管 理与国家财政密
切关联
社会保险信托基 金主要用于购买
• （三）主要由政府和雇主共同负担
特征：强调社会保障是每个公民应当享有的权利，坚持平 等主义原则，在社会保障的层面上注重打破等级结构的不 平等，强调政府承担全面责任的原则。政府把济贫转变为 经济性的福利项目，把各种社会保障项目加以制度化，逐 步纳入政府的必要职能，从而全面承担起社会保障的责任。 以福利国家为主，及一些实行计划经济的国家