金融企业会计教材习题答案

习题一

一、单选题1-5CBBCD 6-10ACBAC

二、多选题ABCDE、BCDE、BCDE、AD、BCD

三、判断题×√√√×

四、简答题

1、见教材P1-2

2、见教材P3-4

习题二

一、单选题1-5ABCDB 6-10DCBBC

二、多选题AB 、ABCE 、BCDE 、ABE 、AC

三、判断题√√×××

四、简答题

1、见教材P21

2、基本内容：金融企业会计双线核算系统包括了明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统是指。。。，由各种分户账、现金收入或者付出日记簿、登记簿、余额表组成。（教材P21）

综合核算是指。。。由科目日结单、总账、日计表组成。

习题三

一、单选题1-5 ABBAD 6-10ADBCB

二、多选题ABC、ABCD、ACD、AD、ABCDE

三、判断题××√×√

四、会计分录题

1、本季度利息总和=741637.85*0.24%/30=59.33元

结息日转作存款，借：利息支出--活期储蓄存款利息支出户59.33

贷：活期储蓄存款59.33

参考教材P44【例题3-10】

2、同教材P44【例题3-1】

3、利息总和=（4296528+30000）*0.06%/30

结息日会计分录，借：利息支出--单位活期存款利息支出户

贷：单位活期存款

4、到期利息=500000*2.25%*1=？

过期部分利息=500000*15*0.72%/360=？

所以利息总和为这两部分利息之和。注意过期部分的天数的确定：6.20---7.5遵循算头不算尾原则，6.20计算在内，7.5这一天不算。

支取日，借：利息支出

吸收存款--单位定期存款500000

贷：吸收存款---单位活期存款

5、同教材P46【例题3-12】

6、（1）银行应付利息=10000*6*1.89%/12=？

(2)银行应付利息包括两部分之和：到期利息

=10000*6*1.89%/12=？

过期部分利息=10000*65*0.72%/360=？

其中过期部分天数确定：从8.28至11.1日最后一天不算在内。

7、应用固定基数法计算利息=（1+12）/2*0.1425%*6000=？

8、每次支取的利息=（100000*0.165%*12）/4=？

9、存款利息=（30000+2500）/2*12*0.165%=？

10、利息= 10000*222*1.89%/360*60%=？

习题四

一、单选题

1-5DBBCD 6-10BDABD

二、多选题

1、BCD

2、AD

3、ACD

4、ABCD

5、ABCE

三判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

5、×

四、会计分录题

1、借：单位活期存款---纺织厂存款户300000

逾期贷款---纺织厂贷款户200000

贷：短期贷款--纺织厂贷款户500000

2、该题中的贴现天数为82天（从9月10日到12月1日不包括12月1日这天）。

答案参照教材P63的【例题4-5】

补充：对于商业汇票的贴现是重点知识，特别是贴现天数按照时间天数计算，从贴现之日算至汇票到期的前一天为止，如果承兑人在异地的，要加3天的划款期。

3.该题参考教材的P67的【例题4-9】

要求掌握应收利息和逾期利息的计算以及贷款发放日、贷款到期日和贷款收回日的会计处理。

4、该题参考教材P69的【例题4-11】

在6.30日和12.31日计算出应该补提或者转回的贷款损失准备，然后做出相应的会计分录。

5、该题参考教材P69的【例题4-10】和【例题4-11】

一般准备应该补提的贷款损失准备=105000000*1%-750000=300000元

对于专项准备应补提的贷款损失准备=16000000*2%+3000000*25%+1000000*50%-1250000=320000元。要求掌握一般准备和专项准备的计算和做出会计分录。

习题五

一、单选题

1-5 DDABC 6-10 ABCAC

二、多选题

ABCDE、ABCE、BCDE、AB、ABC、

三、判断题

1-5 ×、×、√、√、×

四、会计分录题

1、商业银行存入现金，借：存放中央银行准备金（或者存放中央银行款项）200000

贷：库存现金200000

该题参考教材P76向人民银行存取现金业务会计处理

2、工商银行支行归还借款

借：向中央银行借款500000

金融机构往来支出5400

贷：存放中央银行准备金505400

该题参考教材P78【例5-3】

3、借方：存放中央银行准备金1500000

贷：拆入资金1500000

4、再贴现利息=150000*44*0.6%/30=1320元

申请再贴现时，借：存放中央银行款项148680

利息支出--再贴现利息支出户1320

贷：向中央银行借款--再贴现150000

该题参考P79例题【5-4】

5、应调增补缴财政性存款=150-90=60（万元）

应调减退回一般性存款=500*7%-40=-5（万元）

借：存放中央银行财政性存款600000