会计制度设计案例分析讨论题

《会计制度设计》案例分析讨论题:之一

2005年04月13日

[资料]

一、企业概况

XY宾馆成立于1995年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：

1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。

2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。

3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。

4．客房部。管理宾馆客房业务。

5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。

7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。

8．工程部：负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度

1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

3．内部控制情况：

（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。

（2）资金的大额报销要由总经理签字。

（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。[要求]

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2．结合XY宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

《会计制度设计》案例分析讨论题2（太原学习中心）

[资料]

一、企业概况

行业：化工

公司性质：有限责任公司

公司规模：大型企业（现代化涂料有限公司）

组织结构：董事会

审计委员会

总经理——厂长

财务科

销售科

原材料科

总务科

文挡科

基建科

该公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。近两年，该公司面临激烈的市场竟争销售量呈10%——15%的下降趋势，为严格发货手续，保证财产安全；正确计算销售数量、销售收入、销售利润；正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况，促进货款的及时收取。

要求：1.为该企业设计销售业务内部控制点。

2..为该企业设计销售业务凭证。

3.为该企业设计销售业务处理流程（发货制）。

我来帮他解答

回答共1条

2009-6-9 09:45 1986知音|三级

公司,司制,制度,度

09年3月预备党员思想汇… 尊敬的西北农林科技大学党组织：2009年的两会中人民代表大会经济是一个热门...

我于2008年5月至8月，在中国上海市闸北区进行了为期三个月的挂职锻炼，挂任天目西路街道办..

感恩教育活动方案建国60周年活动策划方案提升村干部素质工作措施关于全体教师工作中开展强化质量意… 学习实践科学发展观活动学习调研阶… 第一章总则第一条为促进管理效率，提高全员士气，并使其依据及遵守，特制定此公司制度，公司全体员工均应遵照执行。第二条本章程适用于本公司全体员工，包含试用期人员。第三条本公司属对外营利单位，全体员工必须共同投入，积极表现个人荣誉感和责任心为宗旨。第四条

未在公司管理制度章法上签名者，不得列为公司正职员工。第五条本公司对所有在职员工的升迁、加级、加薪及考核等，皆以该员工的平时表现与业绩为主要依据，包含员工的向心力，荣誉心，责任感等。第二章人事制度第一条新进人员经公司录用开始上班日起，前一个月为试用考核期。第二条考核期间业绩表现优良者，经主管核报后，可申请加薪，但试用期不得低于一个月；若考核成绩太差，且无改进之意者，可予直接解聘。第三条须办手续1、填写员工岗位申请表2、缴学历证明及身份证复印件一份，近照两张。3、请领公司制度，并实施在职教育。第四条新进人员自上班日起十五天内为新人培训期，若无故离职者，不得向公司申请任何薪资及费用。第五条新人在考核试用期一个月内，领试用期基本工资，通过后再予调整薪资。第六条未经主管许可，未经请假手续而擅自不上班者，视同旷职，一日扣三日，二日扣六日，三日以上且无正当理由者予以开除。第七条若因工作环境不适或因其他个人因素而想自行离职者： 1. 试用期内提出辞职者，须提前15天以书面上报公司，否则以15天薪水相抵，补偿公司损失。2. 成为正式业务员后提出辞职者，须提前一个月以书面上报公司，否则以一个月薪水相抵，补偿公司损失。 3. 未经核准而自行离职者，自愿放弃上月薪资及任何工作奖金。第七条员工办理任何请辞时，须先行提交“辞职报告”，经核准

后，再填写“离职手续”方可到财务结算。口头呈报不予承认，不得生效。第八条员工在自动离职或请辞期间内，因职务交接不清，或手续不全而导致公司资金及财物上有所损失，须负赔偿责任，公司将依法解决。第九条离职员工之当月薪资，须在离职手续办理完毕后，凭主管及总经办签诉方可到财务部门结算。非当事者不得代领。第十条已请辞员工在待退期间，若在公司表现恶劣或影响公司其他人员者，可予以直接开除。第十一条离职员工交接重点：1. 个人职责所属资产列报表，清点移交予接管人员。 2. 原服务客户各项余额，资料档案及后续服务重点移交。3. 个人所负责之各项本册移交。4. 呈报手中未完成的工作及其情况予接管人员。注：员工办理离职手续完成后到离职前，若取消去意仍可继续恢复工作。第十二条为不动摇团体士气，将“员工请辞”列为公司机密。已办理离职手续人员不可到处宣扬，或到处表态及表现出不合作的态度，经查实一律立即开除，取消当月一切福利。第十三条员工无论到职时间长短，表现优异者，可直接升级或跳级。员工表现极差者，须实施在职教育，仍不合格者予以辞退。第十四条员工的裁减或增加，须以部门业绩表现而改善，淘汰劣质员工，保留优质员工。第三章出勤管理制度第一条公司实行两种工作时间：标准工作时间和不固定工作时间。公司职能人员实行每周五天（周一至周五）、每天8小时（早8：30——午12：00；午13：30——晚6:00）的标准工作时间制，若节假日较忙，部门负责人可根据情况安排加班，但原则上每周工作时间不得超过48小时；客户服务部工作人员操作工人、勤务、保安及一线员工可采用相应灵活的工时制度。第二条考勤工作由公司总经办统一管理，各部门负责具体实施。第三条因公司业务及部门需要而必须加班者，不可借故拒绝，否则若因而影响公司运作者，扣个人考核成绩。第四条员工因公司外出须向部门主管汇报，在一定时间内须回公司正常作息。私自外出未向主管报告，2小时以内扣薪半日，2小时以上以矿工论处。第五条本公司正常上下班作息，迟到者十分钟以上者，每次罚款5元。第六条公司设立全勤奖，每月兑现，全月无违反出勤规定并准时上下班者，可领全勤奖60元。第七条员工出勤打卡属正常作息，凡无故不打卡者，按旷工计。第八条出差公务等未执行打卡者，在回职24小时内，未经主管签名保证者，每次罚款5元。第九条在职员工出勤作息状况，有任何异常现象时，即由主管负责记录于考勤卡上以供核查。第四章请、休假制度第一条公司全员请假必须事先申请，经批准后方可休假，并取消全勤奖。第二条非有重大事故，事假每月不得超过二天。第三条

一般事假应于两天前请妥（急事经核准则例外），请假时必须填妥假单，由部门领导批准后交总经办审核存档。第四条请假未准而私自休假者，以旷工论处，每旷一日扣除当日薪资外，另罚三日综合薪资，并取消全勤奖。第五条公司上班时间内，非有重要事故，不得临时请假超过2小时以上，否则扣全日薪资。第六条请任何祸假皆须职业医生开具证明，并在48小时内回报公司，否则以事假论处。若因伤重住院或卧床无法行动，2日内公司皆全薪付给，2日后暂停正薪部分，并留职备核，待正常上班后开始恢复正常。第七条轻微病假可商请主管核准，唯需请代理人全权代理，以示负责。第八条公司会议不定期举行，会前提前公告通知，全员参加。旷会按旷工论处，迟到按正常上班迟到条例处罚。第九条员工享有国家规定的所有法定节假日及其他假日，细则如下：1、带薪假期

元旦3天