商业银行的资本管理(1).ppt

从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成
部分。
留存盈余
资本盈余
① 留存盈余（undivided profits）
也被称为未分配利润，是由 银行内部来源 形成的盈余，
是税后利润中应分给股东而未分的部分。
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②资本盈余（surplus） 也称股本盈余，是由 银行外部来源 形成的盈余。 商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者
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清偿顺序：存款 次级债券
优先股
普通股
债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分 享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。
比例最多仅相当于核心资本的50％
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2.2.4 银行规模与资本构成
1、不同规模银行资本构成的差异 （1）规模较大银行：股票溢价和未分配利润占有较大比重，
缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即 溢价收入。
另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所 增加的资本等等。
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附属资本Supplementary capital
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监
管机构所接受的储备
（2）重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产
融资证券化→银行降低贷款条件→资产质量下降
金融创新→表外业务迅速增长→银行风险增大 国际债务危机影响银行经营的稳定性
金融全球一体化→银行经营的风险也跨出国界→全球银行 体系的系统性风险增大
1988年，国际清算银行BIS通过了《关于统一国际银行
资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》。
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2.2.2 《巴塞尔协议》的主要内容
核心资本：应占整个资本的50% （1）资本的组成
附属资本：不应超过资本总额的50%
（2） 风险加权制 协议对不同资产分别给予0%、10%、20%、50%、100% 的风险权数。
（3） 设计目标标准比率 协议确立了到1992年底，从事国际业务的银行资本充足率
必须达到8%（其中核心资本不低于4%）的目标。
2020/10/17Βιβλιοθήκη 112、核心资本构成
权益资本（股本） 公开储备
普通股 非累积优先股
（1）权益资本（equity capital） ①普通股（common stock） 普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，
具有永久性。
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②永久非累积优先股 优先股（preferred stock） ：股份制商业银行发行的、
在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。
只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的 义务
银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股
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（2）公开储备(disclosed reserve)
其次是银行发行的长期债务和普通股的股票 （2）小银行：更主要地是依赖于自身的未分配利润 （3）原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度
不同。 从某种程度上讲，小银行更注重自有资本充足程度的提
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2.1.2 资本的定义 商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口、业务损失
等风险的资金。 2.1.3 商业银行资本的作用 ➢ 为商业银行的注册、组建和开业提供资金 ➢ 增强市场声誉，维持市场信心 ➢ 限制商业银行过度业务扩张和风险承担
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保护职能
资本金的职能
营业职能
普通股
权益资本（股本）
核心资本
永久非累积优先股
公开储备
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未公开储备 重估储备 附属资本 普通准备金 混合资本工具 长期附属债务：主要由次级债务构成
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核心资本Core capital （一级资本）
1、核心资本特征
（1）永久性：不能赎回
（2）免费性：不对所得资本征税或收费
（3）止损性：可永久用于补偿银行损失
（4） 过渡期及实施安排 保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最
终目标标准。
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（5）《巴塞尔协议》目标 ➢ 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平 等竞争。
➢ 为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金 融业健康有序稳定的发展。
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2.1 商业银行资本概述
2.2 商业银行资本的构成
2.3 资本充足率
2.4 商业银行资本管理
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2.1 商业银行资本概述 2.1.1 银行业面临的主要风险
➢信用风险credit risk ：借款人或交易对象违约 ➢利率风险 interest rate risk ：利率的变动引发 ➢汇率风险exchange rate risk ：汇率的变动引发 ➢经营风险 operation risk ：由自然灾害/意外事故引发 ➢流动性风险 liquidity risk ：没钱取/没钱贷
的价值进行重估而增加的储备。
（3）普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资
本工具 。
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（5）长期附属债务：由外部投资者提供的长期债务。 次级 债务（Subordinated Debt）：固定期限不低于5年
（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损 失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长 期债务。
管理职能
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我国对设立商业银行的最低资本要求是：
设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本 为20亿元人民币。
不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币
区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币
合作银行最低实收资本为5亿元人民币
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2.2 资本的构成
2.2.1 《巴塞尔协议》产生背景
（6）《巴塞尔协议》对资本扣除的规定
商誉价值 是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资
避免“双重杠杆效应”：银行体系相互交叉控股，导 致
同一资本来源在一个集团中重复计算的
避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规
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避管制或进行投机活动
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2.2.3 《巴塞尔协议》下资本的构成