财政收入的含义
财政收入概述
（二）财政收入的形式
税收（最主要的财政收入形式） 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入
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1、税收
税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国 财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占 我国财政收入的90%以上。
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2、社会保险基金收入
社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事 业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专 项资金收入。
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3、收入分配制度 虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配 这三者的分配比例会影响财政收入规模。
20
（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、 各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主 所有制结构：以国有经济为主 地区结构：以东部地带为主
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三、财政收入与经济发展
（一）经济发展的含义 问题：
经济发展与经济增长的区别和联系？ 1、经济发展包含经济增长的内容 2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。 经济发展的实质：一个国家或地区在经济增
长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济 结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用 于经济发展水平和结构。
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社会保险基金收入主要包括： 养老保险基金收入 医疗保险基金收入 其他社会保险基金收入
8
3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所 有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产 权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用 费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的 收入。
初级财税辅导：财政收入的含义
财政收⼊的含义（掌握）所谓财政收⼊，亦即公共收⼊，是指政府为履⾏其职能、保证财政⽀出需要⽽筹集的⼀切资⾦的总和。
财政收⼊是衡量⼀国政府财⼒的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很⼤程度上取决于财政收⼊充裕与否。
从动态看，财政收⼊是组织财政收⼊、筹集财政资⾦的过程；从静态看，财政收⼊是⼀部分社会资⾦。
财政收⼊的取得，凭借的是国家的公共权⼒和所有者权⼒。
因此，财政收⼊是指⼀定量的货币收⼊，及国家占有的以货币表现的⼀定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。
财政收⼊从总体上看，主要来源于物质⽣产领域创造的新价值，即主要来源于国民收⼊的分配和再分配。
社会总产品的价值构成包括c（⽣产资料）、v（职⼯⼯资）、m（剩余价值）三个部分。
剩余价值m是财政收⼊的主要来源，并不是来源，职⼯个⼈的⼯资收⼊v也是形成财政收⼊的⼀个来源。
例题1：从静态的⾓度看，财政收⼊是（）。
A.⼀定量的社会产品B.政府筹集财政资⾦的过程C.征税和收费的过程D.⽤货币表现的⼀定量的社会产品价值答案：D例题2：财政收⼊是指⼀定量的货币收⼊，即国家占有的以货币表现的⼀定量的社会产品的价值，主要是（）。
A．m B．c+vC．v+m D．v答案：A财政收⼊⼗分重要，因为：（1）财政收⼊是政府理财的主要环节。
（2）财政收⼊是政府进⾏公共⽀出的前提和条件。
（3）财政收⼊也是政府进⾏宏观经济调控的重要⼿段。
在我国，财政收⼊有⼴义和狭义之分。
⼴义的财政收⼊是指各级政府所⽀配的全部财源，包括预算内收⼊和预算外收⼊。
狭义的财政收⼊则是指政府预算收⼊。
通常所说的就是狭义的财政收⼊。
财政与金融-第五章-财政收入概述
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
第13章 财政收入
第十三章财政收入高频考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
货币收入。
衡量一国财力的重要指标。
2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。
3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入高频考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。
含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。
这一观点来自供给学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。
供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。
高频考点：税负转嫁含义指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。
也就是说,最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。
转嫁方式前转也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
后转也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
1.11财政与税收
2．税收三个基本特征的内在联系。
点拨：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。这些特征是 税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的“三性”，集中 体现了税收的权威性。
3．增值税的征收与作用。 增值税以生产经营中的增值额为征税对象。增值额实质是纳税人 新创造的价值，增值税就是纳税人创造的价值，国家提取一部分。例 如：
5．财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财 政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建 立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水 平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支 持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源 的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长 滞缓、 经济运行主要受需求不足制约时， 政府可以采取扩张性财政 政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行 主要受供给能力制约时， 政府可以采取紧缩性财政政策， 通过减少 财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
强制性
3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 增值税只对增值额征税， 不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而 且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生 产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 (2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得 税是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、 实现社会 公平的有效手段。
第6章 财政收入的基本问题 《财政学》PPT课件
321.24
17.1
1453.28 2408.33 731.83 290.76 1189.57
28.3 37.9 29.8 25.5 24.0
54.03 340.98 1825.85 189.41 208.76 171.52 13.82 60.33 11187.31
26.1 39.3 1017.4 27.6 118.1 74.1 8.1 11.7 34
❖ 衡量财政收入结构合理与否最重要和最常用的指标就 是财政收入的形式结构，即税收收入及各非税收入之 间的协调关系。
第二节 财政收入的规模与结构
❖（二）狭义的财政收入结构的分析
❖ 分析财政收入结构的目的是为了揭示财政收入的结构 和经济结构之间的内在联系和规律性，理顺财政分配 关系，寻找增加财政收入的途径，加强对财政收入的 监督和管理。
❖ （三）稳定和发展经济的功能
❖财政收入是政府重要的宏观调控手段。政府 的宏观调控主要是通过财政政策和货币政策 来进行的，而财政收入政策是财政政策的重 要组成部分。现代市场经济国家普遍运用税 收、公债等手段调节资源在公共部门和私人 部门之间的配置结构，促进整个社会资源的 合理配置、充分利用、平缓经济周期波动和 促进经济增长与发展，并通过财政收入政策 来调节收入和财富在社会成员之间的分配， 促进收入分配趋于合理，维护社会稳定。
第一节 财政收入的含义与形式
❖二、财政收入的功能 ❖（一）收入功能
❖ 政府从事财政收入活动的首要目的就是获取国家机 器运转必须的财政资金，所以，筹集财政收入资金 的功能是其最基本的功能。
❖ 同时，财政收入活动的收入功能是政府支出的保障 。
第一节 财政收入的含义与形式
❖二、财政收入的功能 ❖（二）调节功能
第十二章 财政收入概述
第十二章财政收入概述第一节、财政收入原则与分类学习要求：掌握财政收入的基本原则掌握税收分类的内容;掌握影响财政收入规模的因素学习内容：一、财政收入的含义及原则1、财政收入的含义：财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。
2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。
包括：(1)发展经济，扩大财政收入来源的原则(即“开源”)经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。
(如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%)。
经济发展水平与财政收入是“源”与“流”;“根与叶”的关系。
在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济;而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。
在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。
(2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。
在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。
(3)规范政府间收入分配关系的原则中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。
既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低;另外中央和地方间财政收入分配关系要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。
【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是()。
A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政“生财”的含义是( )A财政直接投资办企业B支持市场内在机制的生成和发育C提高税率D提高财政收入占GDP比重二、财政收入分类国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。
第四章财政收入总论
（二）财政收入分类的依据
首先，不同性质和不同特点的财政收入。 其次，凭借的是政府所具有的征收权力。 再次，经济作为财政的基础和财政收入的最终来源。 最后，在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地
第一节财政收入的含义与分类
1.财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支
出需要而筹集的一切资金的总和。 是指一定量的货币，主要是剩余 产品价值 广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财 源，狭义的财政收入则是指政府预算收入。
二、财政收入的分类
（二）财政收入规模的制约因素
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约 （2）收入分配政策和分配制度 （3）市场价格变动
（二）财政收入规模的制约因素
二、财政收入结构
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收 入总额中所占的比重。
财政收入的部门构成，对财政收入的部门结构进行分析的目的，在 于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
方政府职责和权限的划分。
（三）财政收入的分类
按所有制结构分：国有经济、集体经济、民营经济、外商独资、个 体经济等
按收入来源部门结构分：工业部门、农业部门、商业流通部门、建 筑业部门、邮电通信部门等
第二节财政收入的规模与结构
一、财政收入规模 财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政
收入。财政收入占国民生产总值GDP 的比率是 衡量财政收入规模的指标。
第三节 组织财政收入的原则
财政的名词解释大全
财政的名词解释大全一、财政财政是指国家或政府组织运用经济手段管理和调控国家财政收入和支出的一种行为体系。
它是指国家在一定时期内通过征收税收、发行国债等手段，调配和利用国家财产，以实现国家经济建设、社会事业发展和公共利益保障的活动。
二、财政收入财政收入是指国家在一定时期内通过征税、收取利息、罚款等方式所获得的资金或物品。
它是财政支出的来源之一，被用于满足国家运行、发展和公共利益保障的需要。
三、财政支出财政支出是指国家在一定时期内根据国家利益和民生需求，运用财政收入和借款等资金进行的开支。
财政支出的目的是满足国家经济建设、社会事业发展和公共服务的需要，推动国家发展和改善人民生活。
四、财政预算财政预算是国家在一定时期内，根据财政收入和支出的情况，编制出的具体数额和用途的计划。
财政预算是国家财政管理的重要工具，通过设立预算目标、控制支出和调控经济的手段，实现国家财政平衡和经济稳定。
五、财政赤字财政赤字是指在财政预算执行过程中，财政支出超过财政收入的情况。
财政赤字的出现可能是因为财政收入不足、支出过度或其他原因导致的财政缺口。
财政赤字的存在对国家财政稳定和经济发展带来挑战，需要采取相应的措施进行调整。
六、财政平衡财政平衡是指国家财政收入与支出达到一定的平衡状态。
财政平衡的实现对于维护国家财政稳定、促进经济发展和保障民生具有重要意义。
保持财政平衡需要通过有效的财政政策和管理措施，控制财政收入和支出的平衡关系。
七、财政政策财政政策是指国家或政府在经济运行中运用财政手段，通过调控财政收入和支出的规模和结构，以实现经济平稳发展、促进就业和改善民生的一系列措施和政策。
财政政策的制定和执行对于国家经济建设和社会发展起着重要的引导作用。
八、税收税收是国家或政府依法从个人、企业等经济主体收取的一种强制性支付，以满足公共财政支出需要的经济手段。
税收是财政收入的主要来源之一，也是国家财政调控和资源配置的重要手段。
九、国债国债是指国家为了筹集财政资金，向投资者发行的一种债券。
第五章 财政收入总论
（三）按财政资金的管理方式分类
按财政资金的管理方式分类，我国财政收入可分为 预算内和预算外两大类，这是我国特有的现象。 预算内财政收入主要包括各项税收、专项收入、其 他收入和国有企业亏损补贴。 预算外收入是指国家机关、事业单位和社会团体为 履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有 法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入 政府预算管理的各种财政性资金
庐山·小天池
（四）按收入层次分类
表5-1
年份 全国 1978 1980 1985 1990 1995 2000 1132.26 1159.93 2004.82 2937.10 6242.20 13395.23 31649.29
中央和地方财政收入情况及占总收入的比重
绝对数（亿元） 中央 175.77 284.45 769.63 992.42 3256.62 6989.17 地方 956.49 875.48 1235.19 1944.68 2985.58 6406.06 比重（%） 中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
财政收入分类
按财政收入的管理方式分类 预算内收入（budgetary revenue; budgetary income） 指国家以行政管理者和资产所有 者身份参与国民收入分配并取得 的收入，这部分收入包括各种税 收以及一小部分行政事业性经常 性收入，国有资产出租、出让所 得的资本性收入。
1. 税收收入
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常有三个 不同口径的宏观税负衡量指标： 这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其 部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及 没有纳入预算外管理的制度外收入等等,即包括各级政府及其部门以各 种形式取得的收入的总和。 在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的 程度和整个国民经济的负担水平。而中、小口径指标则更能说明在政府 取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。
九章节财政收入概述
▪ 财政收入的经济来源
社会总产品中的M是财政收入的主要经济来源。
社会总产品中的V是财源的补充。
补偿价值C中的基本折旧基金在计划经济体制下 构成财政收入的一部分，在市场经济中一般已不 适宜将折旧基金列为财政收入，但是，由于目前 实行的增值税制度主要是国民生产总值型增值税 的扣除类型，导致了仍有一部分C通过增值税成 为财政收入。
▪ 经济发展的实质是一个国家或地区在经济增 长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
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二、财政收入与经济发展的辩证 关系
▪ 经济决定财政，财政反作用于经济
经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的 大小。
经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。
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一、 财政收入的经济来源
▪ 财政收入与社会总产品价值构成的关系
在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消 耗即C，是降低生产成本，增加M和增长财政收 入的主要途径。
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部 分减少，相反V部分减少，M部分则增大。因此， 充分调动劳动者积极性，提高劳动生产率，对增 加企业利润和财政收入有着重大意义。
应重视对个人税负实行合理负担。
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第四节 财政收入与经济发展
▪ 一、经济发展的含义 ▪ 二、财政收入与经济发展的辩证关系 ▪ 三、市场经济条件下如何合理发挥财政收入
对经济的反作用力
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一、经济发展的含义
▪ 经济发展包含经济增长的内容。
▪ 经济发展还包括由经济增长所带来的经济结 构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗 的变化和生态环境、福利水平、健康状况、 分配状况等方面的改善。
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财政收入与税收
7
二、制约财政收入规模的因素
1、经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用 2、生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素 3、一国的分配政策和分配制度等因素
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复习思考题
一、单项选择题 1、政府从事财政收入活动的首要目的是 （ ）。 A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济
定义：
税收负担指纳税人因履行纳税义务而承受的一种
经济负担。是国家税收政策的核心。
衡量:
绝对额：指纳税人应支付给国家的税款额 相对额：指税收负担率，即纳税人的应纳税额与
其计税依据价值的比率，通常被用来比较各类纳 税人或各类课税对象的税收负担水平的高低，是 国家研究制定和调整税收政策的重要依据。
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（三）衡量税收负担的指标体系
衡量宏观税收负担的指标 衡量微观税收负担的指标
27
1、衡量宏观税收负担的指标
小口径的宏观税负：指税收收入占同期的GDP的比 重。 中口径的宏观税负：财政收入占同期的GDP的比重。 大口径的宏观税负：政府全部收入占同期的GDP的 比重。其中政府全部收入不仅包括预算内的财政收 入，还包括了预算外的收入、社会保障基金收入以 及各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收入 的预算外的收入等。
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复习思考题
三、判断并改错 1、我国中央财政收入占GDP比重较低，在处 理中央和地方两级利益时，要以坚持中央 利益为基本原则。（ ） 2、国家凭借国有资产的所有权可以取得一定 的资产收益，通常的基本形式是税利。 （ ） 3、国家凭借所有权对国有企业实现利润征收 所得税。（ ） 16
复习思考题
4、森林采伐权收益属于国有资产产权转让收入。 （ ） 5、国有资产经营收益的一部分构成国有资产收 入而不是全部构成财政收入。（ ） 6、政府收费的受益与支付之间存在直接联系， 而一般性税收没有这种直接联系。（ ）
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我国大口径宏观税负的口径问题一直是学界争论 的焦点，但随着下列措施的出台，我国大口径宏 观税负的口径问题已经渐趋明朗：
杭州电子科技大学 潘孝珍
我国宏观税负三个不同层次的口径：
小口径宏观税负= 中口径宏观税负= 大口径宏观税负=
税收收入
GDP
公共财政收入 GDP
政府全部收入
GDP
杭州电子科技大学 潘孝珍
1978-2014年小口径和中口径宏观税负
35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00%
10.00%
5.00% 0.00%
2000年
1978年
1980年
1982年
1984年
1986年
1988年
1990年
1992年
1994年
1996年
1998年
2002年
2004年
2006年
2008年
2010年
2012年
小口径宏观税负
中口径宏观税负
2014年
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1985年小口径宏观税负剧增的原因
杭州电子科技大学 潘孝珍
农业税主要是一种 实物税。 中国农业税始于春 秋时期鲁国的“初税 亩” （前594年）， 到汉初形成制度。 2006年1月1日，中 国全面取消农业税。
杭州电子科技大学 潘孝珍
二、财政收入的分类
(一) 按财政收入的形式分类
税收收入
国有资产收益、政府基金、 公共收费、罚没收入、彩票 非税收收入 公益金和以政府名义接受的 捐赠收入，以及政府财政资 金产生的利息收入
第七章 财政收入总论
第一节 财政收入概述 第二节 财政收入规模 第三节 财政收入结构
杭州电子科技大学 潘孝珍
第一节 财政收入概述
一、财政收入的含义
财政收入是政府为实现其职能需要，根据 一定的权力原则，在一定时期内取得的可供 其支配的财力。
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社会物质财富是财政收入的实质内容。 在商品货币经济获得充分发展以前，财政 收入主要以劳役和实物的形态存在。 随着商品经济逐步发展，尤其是在资本主 义经济制度出现以后，财政收入一般以货币 形式取得。 现代社会，财政收入均表现为货币形式。
13395.2
16386.0 18903.6 21715.3 26396.5
2010年
2011年 2012年 2013年 2014年
83101.5
103874.4 117253.5 129209.6 140370.0
1985年
1986年 1987年
2004.8
2122.0 2199.4
1995年
1996年 1997年
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1.绝对量指标——财政总收入
根据政府层级，包括： ①全国财政总收入 ②中央本级财政收入 ③地方本级财政收入
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1978-2014年全国财政收入规模（亿元）
年度 1978年 1979年 收入规模 1132.3 1146.4 年度 1988年 1989年 收入99年 收入规模 9876.0 11444.1 年度 2008年 2009年 收入规模 61330.4 68518.3
1984年10月1日起试行《中华人民共和国产品税条例（ 草案）》、《中华人民共和国增值税条例（草案）》、 《中华人民共和国营业税条例（草案）》、《中华人民
共和国盐税条例（草案）》、《中华人民共和国资源税
条例（草案）》、《中华人民共和国国营企业所得税条
例（草案）》《国营企业调节税征收办法》。
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1980年
1981年 1982年 1983年 1984年
1159.9
1175.8 1212.3 1367.0 1642.9
1990年
1991年 1992年 1993年 1994年
2937.1
3149.5 3483.4 4349.0 5218.1
2000年
2001年 2002年 2003年 2004年
FR K 100 % GDP
其中，FR表示一定时期内（通常为一年） 的财政收入总额
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FR可以根据实际需要选择不同的口 径，如： ① 全国财政总收入 ② 中央本级财政收入 ③ 地方本级财政收入
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
0.0%
1979年 1981年 1983年 1985年 1987年 1989年 1991年 1993年 1995年 1997年 1999年 2001年 2003年 2005年 2007年 2009年 2011年 2013年
1978-2014年政府财政集中率
全国财政集中率 中央政府财政集中率 地方政府财政集中率
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2.财政集中率的变体——宏观税负
宏观税负：一国公民负担的总体税收水平 。通常以一年内一国公民缴纳的税收总额占 国内生产总值的比重来表示。 宏观税负比财政集中率更常用。
6242.2
7408.0 8651.1
2005年
2006年 2007年
31649.3
38760.2 51321.8
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1978-2014年中央和地方本级财政收入占比
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2.相对指标——财政集中率
财政集中率（K），反映政府对一定时期内 新创造社会财富的集中程度。
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(二) 按财政收入的管理要求分类
预算内财政收入
列入政府一般预算的财政收入
预算外财政收入
置于政府一般预算以外单独管 理的财政收入（理论上不存在 ，但实际上仍然存在。）
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财政部《关于将按预算外资金管理的收 入纳入预算管理的通知》（财预〔2010 〕88号）精神，从2011年1月1日起，将 按预算外资金管理的收入（不含教育收 费，以下简称预算外收入）全部纳入预 算管理。
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审计署2014年6月 25日发布38个中央 部门2013年度中央 预算执行情况和其 他财政收支的审计 结果公告。公告显 示，一个中央本级 部门以及34个所属 单位账外设立“小 金库”近2亿元。
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第二节 财政收入规模 一、衡量财政收入规模的指标
财政收入规模：一定时期内（通常为一 年）政府取得财政收入量的大小。财政收 入规模的大小，可以采用绝对量和相对量 两类指标加以反映 。