会计继续教育考试题题库-最新税收政策解读(企业所得税)
会计继续教育企业所得税纳税申报表考试题库全精选文档
会计继续教育企业所得税纳税申报表考试题库全精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。
执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。
A.纳税调整法?B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法正确答案：C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。
A.大于?B.等于?C.小于?D.大于等于正确答案：C自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
%?%?%?%?正确答案：C《所得税实施条例》第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。
%?%?%?%?正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
?正确答案：D会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。
A.分别计算B.单独计算?C.分项计算D.汇总计算?正确答案：D企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。
A.以前?B.以前或以后?C.其他?D.以后正确答案：D《所得税法实施条例》第 99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
%?%?%?%?正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）%。
企业会计(所得税)继续教育试题及答案
企业会计（所得税）继续教育考试试题及答案单位___________姓名___________分数___________会计从业资格IC卡号码___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、企业会计准则中规定所得税采用的核算方法为（ B ）A、应付税款法B、资产负债表债务法C、损益表债务法D、递延法2、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D）A、短期借款B、应付票据C、应付账款D、预计负债3、新企业所得税法规定：企业应当在年度终了之日起（ C ）月内报送年度纳税申报表，进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、3个B、4个C、5个D、6个4、符合条件的小型微利企业减税按（ D ）的税率征收企业所得税。
A、15%B、33%C、25%D、20%5、企业的下列收入为免税收入（ A ）A、国债利息收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、租金收入6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ A ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、12%B、15%C、25%D、20%7、企业应当自月份或者季度终了之日起（ B ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10日B、15日C、20日D、5日8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、5年B、10年C、3年D、8年9、某企业2008年度实现会计报表利润总额为15万元，发生税收滞纳金5万元，该企业2008年的应纳税所得额为（ A ）A、20万元B、5万元C、15万元D、10万元10、某企业2008年度销售产品收入为1000万元，出售材料收入为100万元，该企业2008年的收入总额为（ B ）A、1000万元B、1100万元C、275万元D、250万元二、多项选择题：（每小题1分，共10分）1、下列资产项目中，应确认递延所得税负债的有（ AC ）A、固定资产账面价值大于其计税基础B、固定资产账面价值小于其计税基础C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D、预计负债账面价值大于其计税基础2、新企业所得税法将企业分为（ A ）和（ B ）。
会计继续教育考试题题库-最新税收政策解读(企业所得税)
一、单选题1、某国家重点扶持的高新技术企业2016年经税务机关核定的亏损额为22万元，2017年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。
下列说法正确的是（）。
A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元B、该企业2016年适用20%的优惠税率C、2015年的亏损不得用2016年的所得弥补D、应纳所得税税额是56.34万元【正确答案】D【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
扣除限额＝600×5‰＝3（万元），4×60%＝2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额＝600－2.4－200－22＝375.6（万元），高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税＝375.6×15%＝56.34（万元）。
2、某公司为高家重点扶持的高新技术企业，2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，广告费和业务宣传费800万元。
假设不存在其他纳税调整事项，该公司2017年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A、3.75B、3.25C、2.25D、5.62【正确答案】C【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益（除股投企业外）、利息收入和营业外收入。
广告费和业务宣传费的扣除限额=（5000+300）×15%=795（万元）由于实际扣除金额为800万元，所以要纳税调增5万元。
2017年应纳企业所得税额=（10＋5）×15%=2.25（万元）3、某高新技术生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额5000万元，取得符合条件的政府性基金200万元，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。
继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)
判断题：1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。
[题号：Qhx007988]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
2、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
[题号：Qhx007982]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。
3、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。
[题号：Qhx007975]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。
4、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
[题号：Qhx007986]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
[题号：Qhx007984]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
单选题：1、以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（）。
[题号：Qhx008013]A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品您的回答：D正确答案：D题目解析：从事国家鼓励和扶持项目定期减免税优惠；设立创投企业可投资抵扣；开展资源综合利用可减计收入。
2、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。
[题号：Qhx008019]A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税您的回答：A正确答案：A题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。
会计继续教育《新企业所得税解读》
新企业所得税解读一、选择题1.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）。
A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业2.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ D ）。
A、在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业B、在辽宁省工商局登记注册的企业C、在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业D、在美国注册的企业设在大连的办事处4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15%）的税率征收企业所得税。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4）。
6.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（2.5%）的部分，可以扣除。
7.企业的下列收入中，哪个是应税收入（ C ）。
A、国债利息收入B、符合条件的非营利组织的收入C、银行存款利息收入D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ B ）。
A、缴纳的营业税B、企业所得税税款C、销售固定资产的损失D、合理分配的材料成本9.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ C ）。
A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目10.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。
A、全额B、加倍C、加计D、减半11.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。
A、加倍B、加成C、加计D、减计12.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
2024年企业所得税考试题
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
2023年企业所得税相关知识继续教育试题
公司所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。
A.2023年3月16日B.2023年1月1日C.2023年7月1日D.2023年1月1日A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]2、某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（D）万元。
A.700B.750C.850D.900A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]3、公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。
A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%A B C D【对的答案】C【您的答案】D4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。
A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]5、公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【对的答案】C【您的答案】C [对的]7、公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]8、公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
会计继续教育所得税法练习题及答案
会计继续教育所得税法练习题及答案一、单项选择题1．以下使用25%税率的企业有（）。
A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设置机构场所的非居民企业2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。
A．企业按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A．10B．12C．9D．8.54．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．30B．15C．15. 15D．185．某企业按照政府统一会计政策运算出利润总额300万元，当年直截了当给受灾灾民发放慰咨询金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠3 0万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。
A．10B．15C．15.15D．186．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的缺失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的缺失金额为（）。
A．10139.5元B．10680元C．10693.22元D．10900元7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。
该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
A．0.75B．1.5C．1.75D．2.258．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。
2024年企业所得税试题
选择题：根据2024年企业所得税法规定，下列哪项收入不属于企业的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 政府补助收入（如符合特定条件可能免税）（正确答案）D. 权益性投资收益在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入直接相关的成本支出C. 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失（正确答案）D. 符合条件的公益捐赠支出2024年，某企业发生的业务招待费支出，按照企业所得税法规定，其扣除标准最高不得超过当年销售（营业）收入的多少比例？A. 5%B. 10%C. 15%D. 60%（且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）（正确答案）下列哪项资产在企业所得税税前折旧或摊销时，需要遵循特定的政策规定？A. 存货B. 固定资产（正确答案）C. 无形资产（虽也需遵循规定，但此题更侧重固定资产）D. 现金及现金等价物根据企业所得税法，下列哪项税收优惠政策是专门针对高新技术企业的？A. 减按15%的税率征收企业所得税（正确答案）B. 免征企业所得税C. 减半征收企业所得税D. 按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除。
该比例是？A. 1%B. 5%C. 15%（正确答案）D. 30%下列哪项支出，在企业所得税税前可以全额扣除？A. 企业为投资者支付的商业保险费B. 企业发生的合理的劳动保护支出（正确答案）C. 企业赞助支出D. 企业违反法律、行政法规规定而支付的罚款关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的是？A. 企业应在其注册地缴纳企业所得税B. 企业应在其经营地缴纳企业所得税C. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点（正确答案）D. 非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点，不论其是否在中国境内设立机构、场所下列哪项不属于企业所得税法规定的税收优惠政策？A. 对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B. 对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 对所有新办企业给予三年的税收减免（正确答案）D. 对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
2022年会计继续教育--企业所得税部分题库
2022年会计继续教育--企业所得税部分题库1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现）。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。
至2022年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2022年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
2022年已确认收入20万元，则该企业2022年度确认收入为（170）万元=200某152/（152+8）-20=170万元。
有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元）。
12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（将货物用于在建工程）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务13、下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益）。
14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门）发行的国债取得的利息收入15、下面哪项收入不计入应税收入（财政拨款收入）。
16、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（银行存款利息收入）。
17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（国债利息收入）属于免税收入。
18、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（将资产用于生产另一产品）。
19、某企业2022年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2022年应纳企业所得税为（26.05万元）。
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对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
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一、单选题
1、某国家重点扶持的高新技术企业2016年经税务机关核定的亏损额为22万元，2017年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。
下列说法正确的是（）。
A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B、该企业2016年适用20%的优惠税率
C、2015年的亏损不得用2016年的所得弥补
D、应纳所得税税额是56.34万元
【正确答案】D
【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
扣除限额＝600×5‰＝3（万元），4×60%＝2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额＝600－2.4－200－22＝375.6（万元），高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税＝375.6×15%＝56.34（万元）。
2、某公司为高家重点扶持的高新技术企业，2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，广告费和业务宣传费800万元。
假设不存在其他纳税调整事项，该公司2017年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A、3.75
B、3.25
C、2.25
D、5.62
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益（除股投企业外）、利息收入和营业外收入。
广告费和业务宣传费的扣除限额=（5000+300）×15%=795（万元）
由于实际扣除金额为800万元，所以要纳税调增5万元。
2017年应纳企业所得税额=（10＋5）×15%=2.25（万元）
3、某高新技术生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额5000万元，取得符合条件的政府性基金200万元，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。
该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A、80。