会计报表案例题2

3、第三季度会计业务处理

（1）购入第三季度的原材料R1，支付价税款234万元，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

增值税专用发票

收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章 图表（B ） 原始凭证

转账支票存根

图表（C ） 原始凭证

收料单

材料科目：原材料 材料类别：原料

供应单位：大禹商贸有限公司

发票号码：6599565 2006年 7月8日 收料仓库：R1材料库

第二联 发票联 购货方

记账凭证

记账： 收料： 王飞

制单：李响

（2）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线的投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

现金支票存根联

在实际工程施工过程中，企业会发生很多与工程相关的费用支出，如人工费、材料费、税款、管理费用等，为了简化操作，在此以工程投资费用汇总表的形式来替代有关的原始单据（以后同类业务按此操作）。 图表（C ） 原始凭证

投资费用汇总表

（3）领用第三季度生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

领料单

2006年 3季度

（4）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“三险一金”的核算，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

工资及“三险一金”计算表

根据公司的工资及“三险一金”计算表，会计人员编制记账凭证如图表（B ）所示。

（5）签发现金支票，从银行提取现金90万元，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

现金支票存根联

根据现金支票存根，会计人员编制记账凭证如图表（B ）所示。

（6）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。

（7）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

收款人：汤云 经办人：吉小小 单位代码：01092931

图表（B ） 原始凭证

收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931

图表（C ） 原始凭证

第二联

收

据

第

二联

收

据

收款人：孙小美经办人：方丽单位代码：01092931（8）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第三季度研发P2产品的研发费用100万元，如图表所示。

图表（A）原始凭证

现金支票存根

图表（B）原始凭证

研发支出汇总表

（9）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第三季度行政管理费用100万元，如图表所示。

图表（A）原始凭证

现金支票存根第二联收

据

图表（B）原始凭证

管理费用汇总表

4、第四季度会计业务处理

（1）购入第四季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表所示。 图表（A）原始凭证

增值税专用发票

收款人：李方复核：王强开票人：张小华销货单位公章 图表（B）原始凭证

转账支票存根联第二联

发票联

购货方记账凭证

图表（C ） 原始凭证

收料单

材料科目：原材料 材料类别：原料

供应单位：大禹商贸有限公司

发票号码：6549245 2006年10月10日 收料仓库：R1材料库

记账： 收料：王飞 制单：李响

（2）签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

现金支票存根联

图表（C ） 原始凭证

投资费用汇总表

（3）领用第四季度生产P1产品的R1原料200万元，相关会计凭证如图表4-35所示。 图表（A ） 原始凭证

领料单 2006年4季度

（4）本季度发生生产工人工资200万元，进行工资分配及“三险一金”的核算。

根据本季度生产工人的工资及当地政府的相关规定进行“三险一金”的计提，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

工资及“三险一金”计算表

（5）签发现金支票，从银行提取现金180万元，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

现金支票存根

（6）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。

（7）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

社会保险基金缴费专用票据 No ：71213

经济类型：有限责任公司 2006年12②仓库记账后转财会科

收款人：汤云 经办人：吉小小 单位代码：01092931

图表（B ） 原始凭证

收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931

图表（C ） 原始凭证

收款人：孙小美 经办人：方丽 单位代码：01092931

（8）第一季度的应收账款2 574万元到期，收到对方公司开来的转账支票一张，已存入银行，相关会计凭证如图表所示。 图表（A ） 原始凭证

中国工商银行进 账 单（收账通知）

2006年12月29日

第二联

收

据

第二联

收

据

第二联

收

据