银行短期借款明细表
会计科目明细表
会计科目明细表序号新科目代码新科目名称会计科目适用范围说明序号科目代码科目名称变化情况一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。
短期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入_OK
2.应付票据：本科目核算企业购买材料、商品和接受 劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑 汇票和商业承兑汇票。期末贷方余额，反映企业尚 未到期的商业汇票的票面金额。
30.营业外支出：本科目核算企业发生的各项营业外支 出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换 损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、 盘亏损失等。期末，应将本科目余额转入“本年利 润”科目，结转后本科目无余额。
31.所得税费用：本科目核算企业确认的应从当期利润 总额中扣除的所得税费用。期末，应将本科目余额 转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
12.实收资本：本科目核算企业接受投资者投入的实收 资本。期末贷方余额，反映企业实收资本或股本总 额。
13.资本公积：本科目核算企业收到投资者出资额超出 其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入 所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。 4
14.盈余公积：本科目核算企业从净利润中提取的盈余 公积。本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意 盈余公积”进行明细核算。期末贷方余额，反映企 业的盈余公积。
6.应交税费：本科目核算企业按照税法等规定计算应交 纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得 税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、 土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补 偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科 目核算。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费2； 期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
3.应付账款：本科目核算企业因购买材料、商品和接 受劳务等经营活动应支付的款项。期末贷方余额， 反映企业尚未支付的应付账款余额。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类+ 写借方 – 写贷方负债类 + 写贷方 – 写借方 1库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2银行存款 2 应付票据 4交易性金融资金 3 应付账款 5应收票据 债权 4 预收账款 6应收账款 5 应付职工薪酬 7预付账款 6 应交税费 8应收股利 7 应付利息 9应收利息 8 应付股利 10其他应收款 9 其他应付款 *11坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12材料采购 11 长期应付款 13在途物资 12 应付债券 14原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15材料成本差异 1 实收资本 16库存商品 2 资本公积 *17商品进销差价 3 盈利公积 18委托加工物资 4 本年利润 19周转材料 5 利润分配 *20存货跌价准备 损益类 21持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23长期股权投资 2 其他业务收入 24固定资产 3 公允价值变动损益 *25累计折旧 4 投资收益 *26固定资产减值准备 5 营业外收入 27在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28固定资产清理 7 营业税金及附件 29工程物资 8 销售费用 30无形资产 9 管理费用 31累计摊销 10 财务管理 *32无形资产减值准备 11 资产减值损失 33长期待摊费用 12 营业外支出 34待处理财产损益 13 所得税费用 成本类+ 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1生产成本 15 其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户.其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类. 存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目.除此之外，在企业会计中,主要备抵科目还包括有：1.坏帐准备,是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4。
累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5。
固定资产减值准备,是固定资产科目的备抵科目6。
在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户:是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户.其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户(经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户（被调整账户)余额在借方，累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方；本年利润（被调整账户)余额在贷方,利润分配（调整账户)余额就在借方。
2.与被调整账户相互联系、相互依存。
3.二者反映的经济内容相同.备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户.其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向:如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类. 存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目.除此之外,在企业会计中，主要备抵科目还包括有：1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6。
在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵)账户包括：累计折旧,利润分配及八个减值准备账户。
其特点是:1。
与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户（被调整账户）余额在借方，累计折旧账户（备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方。
2。
与被调整账户相互联系、相互依存。
3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的.如被调整帐户(a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额—a的备抵帐户(b)的贷方余额。
商业银行的长、短期借款
遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>商业银行的长、短期借款什么叫做长期借款、短期借款？商业银行的长期借款、短期借款有什么区别？商业银行的长期借款、短期借款选择哪一种较好？赢了网小编整理了相关内容，请阅读下面的文章了解上述问题。
商业银行的长、短期借款商业银行对外借款根据时间不同，可分为短期借款和长期借款。
1.短期借款是指期限在一年以内的债务，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。
同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺，调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。
由于同业拆借一般是通过中央银行的存款账户进行的，实际上是超额准备金的调剂，因此又称为中央银行基金，在美国则称为联邦基金。
中央银行借款，是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：一是再贴现，二是再贷款。
再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为，也叫间接借款。
再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款，也叫直接借款。
再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道，同时也是中央银行重要的货币政策工具。
其他渠道的短期借款有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等。
商业银行的短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。
短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。
二是对流动性的需要相对集中。
短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。
三是存在较高的利率风险。
在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。
四是短期借款主要用于短期头寸不足的需要。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中，会计科目明细表是一项至关重要的工具，它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目，以及这些科目的借贷方向。
准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向，对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。
一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。
当企业增加库存现金时，记入借方；减少库存现金时，记入贷方。
比如，企业从银行提取现金，库存现金增加，借记“库存现金”；企业用现金支付费用，库存现金减少，贷记“库存现金”。
2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
企业将款项存入银行，银行存款增加，记借方；从银行支取款项，银行存款减少，记贷方。
例如，收到客户的货款存入银行，借记“银行存款”；支付供应商货款通过银行转账，贷记“银行存款”。
3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
当企业发生应收账款时，借记“应收账款”；收回账款时，贷记“应收账款”。
假设企业销售商品给客户，尚未收到货款，就借记“应收账款”；之后收到客户支付的货款，就贷记“应收账款”。
4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。
购进存货时，存货增加，记借方；销售或耗用存货时，存货减少，记贷方。
比如，购入原材料，借记“原材料”；生产领用原材料，贷记“原材料”。
5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。
企业购入固定资产时，记借方；处置固定资产时，记贷方。
例如，购买一台机器设备，借记“固定资产”；出售旧设备，贷记“固定资产”。
二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下（含 1 年）的各种借款。
企业取得短期借款，记入贷方；偿还短期借款时，记入借方。
当企业从银行借入短期借款时，贷记“短期借款”；到期归还借款本金时，借记“短期借款”。
2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1. 流动资产（1）货币资金：包括现金、银行存款和其他货币性资金。
（2）交易性金融资产：包括短期股权投资、短期债券等可随时转换成现金的金融资产。
（3）应收票据及应收账款：指企业向外界销售商品或提供劳务而形成的应收账款和应收票据。
（4）预付账款：指企业为获取商品或劳务提前支付的款项。
（5）其他应收款：指企业为经营活动提供产品或服务而形成的其他需要向外界收取的款项。
（6）存货：包括原材料、在产品、产成品等。
（7）待摊费用：指企业已支付的但尚未发生的费用。
2. 非流动资产（1）长期股权投资：指企业所持有的长期股权投资。
（2）债权投资：指企业所持有的长期债权投资。
（3）长期应收款：指企业一年以上的长期债权投资。
（4）固定资产：包括房地产、机器设备等。
（5）在建工程：指企业建设中的工程项目。
（6）无形资产：包括专利权、商标权等。
（7）商誉：指企业因并购重组等交易产生的商誉价值。
（8）长期待摊费用：指企业已支付但尚未发生的一年以上的费用。
（9）递延所得税资产：指企业未实现的暂时性税前差异所产生的资产。
二、负债及所有者权益1. 流动负债（1）短期借款：指企业需要在一年以内偿还的借款。
（2）交易性金融负债：包括短期债务、短期债券等需要在一年以内偿还的金融负债。
（3）应付票据及应付账款：指企业向外界采购商品或接受劳务而形成的应付账款和应付票据。
（4）预收账款：指企业因提前销售商品或提供劳务而收到的款项。
（5）预提费用：指企业在确认利润时已计提但尚未实际支付的费用。
（6）其他应付款：指企业未来需要向外界支付的其他款项。
（7）一年内到期的非流动负债：指在一年内到期需要支付的非流动负债。
2. 非流动负债（1）长期借款：指企业需要在一年以后偿还的借款。
（2）长期应付款：指企业一年以上的长期应付款项。
（3）递延所得税负债：指企业未实现的暂时性税前差异所产生的负债。
（4）其他非流动负债：指企业未来需要在一年以上支付的其他负债。
短期银行借款
要求：计算该项借款的实际利率。
借款实际利率 100 000 8% 100 % 9.4% 100 000 (115%)
2. 担保借款
◆ 保证借款：是以第三人承诺在借款人不能偿还 借款时按约定承担一般保证责任或连带责任而取 得的借款。。
贷款条件（4）的实际利率最低。
实际利率＞名义利率
小练习： 某公司正与某银行协商一笔价值为120万元的一年期贷款
，银行提供了下列各种贷款条件供公司选择，试问哪种 贷款条件下具有最低实际利率：
（1）年利率等于12%的贷款，没有补偿性余额规定，利 息费用在年底支付。
（2）年利率等于10%的贷款，补偿性余额为贷款额的 15%，利息费用在年底支付。
◆抵押借款：是以借款人或第三方的财产作为抵 押物而取得的借款。抵押借款中借款人或第三方不 转移对财产的占有，用于抵押的标的物主要是不动 产和部分动产。
◆质押借款：是以借款人或第三方的动产或权利作 为质押品而取得的借款。质押借款有动产质押和权利 质押两种基本形式。
（二） 银行利息支付方法
1.一次支付法——利息在借款到期时向银行支付 实际利率＝名义利率
（3）年利率为7%，利息费用在年底支付，但借款本金 要每月平均偿还。
（4）年利率等于9%的贴现利率贷款，补偿性余额为贷 款额的10%。
贷款条件（1）的实际利率为12%
贷款条件（2）的实际利率 = 10% 115% 11.8%
贷款条件（3）的实际利率 = 1207%120 2 14%
贷款条件（4）的实际利率 = 9%19%10% 11.1%
七、短期银行借款
短期银行借款种类 银行利息支付方法
会计科目明细表
一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方,则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户,按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中,主要备抵科目还包括有：1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3。
长期投资减值准备,是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4。
累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5。
固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8。
委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户(经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵)账户包括：累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户（被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方，利润分配（调整账户)余额就在借方.2。
与被调整账户相互联系、相互依存.3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目明细表
借2 借2 借2 借2 借2 借2 贷1 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 贷1 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 借1 借 2 [业态档案] 借2 借2 借2 借2 借3
16049999 1605 1606 1701 170101 170102 170103 170104 170105 170106 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 1703 170301 170302 170303 170304 170305 170306 1711 1801 180101 180102 180199
贷2 贷2 贷2 贷2 贷2 借1 借1 借1 借1 借1 借 1 [业态档案] 借 2 [业态档案] 借 2 [业态档案] 借 3 [业态档案] 借 3 [业态档案] 借1 借1 借1 借1 借2 借3 借3 贷3 借2 借3 借3 贷3 借2 贷1
1501 1502 1503 150301 150302 150303 150304 1511 151101 151102 151103 1512 1521 152101 15210101 15210102 152102 15210201 15210202 1522 152201 152202 1523 152301 152302 1531 1532 1601 160101
其他货币资金\其他
其他货币资金\其他\刷卡 在途资金 其他货币资金\其他\监管 账户资金
其他货币资金\其他\其他
资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产
借 2 [收支项目][现金流量项目]
借 2 [收支项目][现金流量项目]
借 2 [收支项目][现金流量项目]
借 2 [收支项目][现金流量项目]
会计科目明细表
会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据 12 1122 应收账款13 1123 预付账款 14 1131 应收股利15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购29 1402 在途物资 30 1403 原材料31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程 58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用 79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用 81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 83 2201 应付票据84 2202 应付账款 85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费88 2231 应付股利 89 2232 应付利息90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用98 2411 预计负债 99 2501 递延收益100 2601 长期借款 101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本 116 4002 资本公积117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润 120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本 123 5101 制造费用124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用 127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用 132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用 134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用 142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用 150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用 152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用 154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用 156 6602 管理费用157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目分类明细表(excel表格 2页)
会计科目分类明细表
一、资产类
二、负债类
381431周转材料
建造承包商专用
序号科目编号
会计科目：备注
266542分保费用保险专用
1103001清算资金往来银行专用276601销售费用
1113002外汇买卖金融共用
286602管理费用1123101衍生工具296603财务费用1133201套期工具306604勘探费用1143202被套期项目
316701资产减值损失326711营业外支出
336801所得税费用
序号科目编号
会计科目：备注
346901以前年度损益调
整
1154001实收资本1164002实收资本1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用
1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股
序号科目编号
会计科目：备注
1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业
建造承包商专用
三、共同类
四、所有者权益类
五、成本类六、损益类。
银行短期借款明细表
银行短期借款明细表一、概述银行短期借款明细表是反映企业在一定期限内从银行获得短期借款的详细情况，包括借款日期、期限、金额、利率、用途等各项内容。
在企业日常会计工作中，银行短期借款明细表是一份重要的台账，有助于企业掌握其短期资金借入情况和利用情况，为管理决策提供有力的支持。
二、写作内容（一）表格设计银行短期借款明细表的表格设计需要简洁明了，以方便账务人员记录和查看。
一般来说，可以按照以下几个方面进行设计：1. 表头（标题）：分别标明表格名称、报表日期等基本信息；2. 栏位（列名）：根据实际需要设置相应的栏位（列名），如借款日期、到期日期、借款金额、用途、利率、还款日期、还款金额等等；3. 编号（序号）：为每笔借款编号，便于查找和管理；4. 栏位之间的线条：用线条区分栏位，使表格更清晰易读；5. 底部小计部分：列出各栏位的小计，如借款金额、还款金额等，方便核对计算及汇总。
除此之外，还可以考虑在表格中增加一些重要信息的说明，如银行名称、联系方式、利率政策等，以方便账务人员查阅和管理。
（二）内容填写填写银行短期借款明细表时，需要按照一定的规范和流程进行，主要包括以下几个环节：1. 登记借款：当企业需要从银行获得短期资金时，应先向银行提出申请，并按照银行的要求填写相应的表格，签署相关文件，完成借款程序。
同时，企业应将相关信息填写在银行短期借款明细表中，包括借款日期、期限、金额、利率、用途等各项内容。
2. 记账处理：当银行将资金转入企业账户时，企业应及时进行记账处理，包括将借款金额记入负债科目（短期借款），同时将利息费用记入利息支出科目。
同时，应核对银行提供的账单与明细表中的记录，确保准确无误。
3. 还款操作：在借款期限到期后，企业应按时将借款本金和利息费用一起偿还给银行。
如果借款方无法按期归还借款，通常需要支付一定的违约金。
在归还借款时，企业应及时在明细表中记录还款日期、还款金额等信息，确保资金流入和流出的准确记录和管理。