第一章财务管理概述PPT课件

企业的财务关系因经济利益和责任的多样 性而较为复杂，归纳起来主要有以下几个 方面：
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1.1.2 企业财务关系
1）企业与所有者之间的财务关系 企业所有者向企业投入主权资本，从而形成了 履行义务，承担终极风险，享受投资收益分配 的经济关系。 企业所有者包括国家、法人和个人三种类型。 由于企业所有者的出资不同（如普通股与优先 股的区别等），相对应的不同所有者所享有的 权利和承担的风险也不相同，由此形成的经济 利益关系也不完全一致。
企业筹集到所需资金，表现为企业资 金的流入。企业偿还借款、支付利息 等，表现为企业资金的流出。这种因 资金筹集而产生的资金的收入和付出， 就是由企业筹资而引起的财务活动。
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投资活动
投资活动指企业将筹集的资金投入使用的 过程。
例如：购置流动资产、固定资产、无形资 产等，或投资购买其他企业的股票、债券 或与其他企业联营等。
例如：企业取得的销售收入，首先要用于 弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部 分成为企业的营业利润；营业利润和投资 净收益、营业外收支净额等构成企业利润 总额。随后企业要缴纳所得税，要提取公 积金，要向投资者分配利润等。
上述各种活动同样会产生企业资金收付， 这是企业利润分配而引起的财务活动。
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（3）企业财务四项活动的重要地位：
货币时间价值
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2、毕业五年后，你辞职下海，创业的 第一步就是筹款开办公司（初步预计需 要10万），有三个方案供你选择：（1） 用全部自有资金10万元；（2）向银行 借款10万元；（3）部分自有资金，部 分银行借款。你会选择哪个方案，为什 么？
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如果选择借款，表面看起来可能会彰显出 你有没有足够的钱和社会关系办企业，纵 深分析，这里面蕴含着大智慧，每种筹资 方式所带来的成本差别相当大，以至于有 时用合适的筹资方式所节省下来的筹资成 本足够再开一家企业。
企业无论购买内部所需资产，还是购买各 种证券，都需要支付资金。而当企业变卖 其对内投资形成的各种资产或收回其对外 投资时，则会产生资金的流入。这种因企 业投资而产生的资金收入或付出，就是由 企业投资而产生的财务活动。
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营运活动 因企业经营而引起的财务活动，称为资金
的营运活动。 例如：采购材料、支付工资和其他经营费
可以帮助你。
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4、每一个人都会过上柴米油盐酱醋 茶的生活，那么该怎么安排包括粮食 存量在内的日常生活？是一次买上五 百斤，还是每天都去米面店去买，毫 无疑问，这两种家庭几乎都不存在。 企业如家，也必须合理确定自己的存 货数量。那么该如何才能让存货成本 最低？
存货管理、最佳经济订货批量
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5、你雇佣了一名优秀的职业经理人 为你的公司服务，你告诉他，必须每 年为公司创造2000万元的利润，他才 能得到奖金。他如果问你：“为什么 是2000万，而不是1800万或者2100 万，或者3000万”，你如果回答不了 可就尴尬了。那么，如何回答？
财务管理基础
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整体概述
概述一
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概述二
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概述三
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第1章 财务管理概述
1.1 财务与财务管理的概念 1.2 财务管理的目标与环节 1.3 财务管理的环境
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学习本门课程的意义
有助了解企业内部发生的经济现象 有助于了解资本市场的一些情况 有助于了解国内及国外的一些经济现象 有助于个人理财
连接历史与未来：财务报表
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1.1 财务与财务管理的概念
1.1.1企业财务活动 企业财务活动是经营实体涉及资金的活动， 即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用 和分配资金的活动。
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1.1.1企业财务活动
企业资金筹集（自有资金和借入资金） 企业资金运用（固定资产、无形资产与流
动资产等） 企业资金分配（资金补偿与分配）
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讨论：
1、如果有一天，你很幸运的中了福 彩500万元大奖，福彩公司在核对了 你的身份后向你提出了400万奖金 （税后）的支付方法，即每年给你40 万，连续支付10年，你会答应吗？为 什么？
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事实上，当你学习财务管理后会发现，如 果你接受了福彩公司的建议，那就等于说 你现在只得到了320万而非400万，而这仅 仅是按照一年定期存款利率4%计算的。如 果按照中国建立股市后的年均复合增长率 8%计算，你只相当于得到了270万。
上述财务活动的四个方面，是相互 联系、相互依存的。正是上述互相联 系又有一定区别的四个方面，构成了 完整的企业财务活动。这四个方面也 是企业财务管理的基本内容。
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1.1.2 企业财务关系
在企业再生产过程的资金运动中，在周而 复始的资金循环中，不同利益主体的利益 与企业的生存与发展保持着密切的联系。 财务关系是指一个组织（如企业）在组织 财务活动中与有关方面所发生的经济利益 关系。
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资金从 哪儿来, 多少?
如何使 用资金?
如何进 行生产?
如何销售?
wenku.baidu.com
如何 分配 剩余 收益?
筹资
运营和 投资
资金的日常管理
收益分配
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企业的财务活动可分为以下过程：
筹资活动
营运和投资 活动
分配活动
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筹资活动
筹资活动是指企业筹集资金的活动。
例如：企业发行股票、发行债券、取 得借款、赊购商品、租赁设备等都属 于筹资活动。
筹资和资本成本
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3、开办公司后，随着经营状况的步步 高升，你开始面临不同投资方案的选 择，比如有这么两个5年期的项目摆在 你的办公桌前：A项目投资2万元，5年 内每年现金净流入0.6万元；B项目投 资5万元，5年内每年现金净流入1.48 万元。同行业平均报酬率为7%。你该 如何选择？
投资管理
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“我感觉似乎应该是这样的” 如何从专业角度分析是否可行，财务管理
利润预算
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6、“月光族”真的很时尚吗？如果不 想成为月光族，就必须得提前做好收 支预算，对企业而言，预算的地位更 加重要。怎样才能将企业的人、财、 物进行综合的货币化的预算？
企业预算、全面预算
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会计学与财务管理的界限
会计学：信息——报表——历史（是管理 吗？）
财务管理：资源——利益——未来（一定 是管理！）
用，或销售商品、提供劳务等。 由此活动引起的资金收付，就是由于企业
经营所产生的财务活动。 注意：采购材料和投资活动中的购置流动
资产、固定资产、无形资产等看起来相似， 都是为了开展必要的生产经营活动而买入 的，但所属的活动范围截然不同。
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分配活动
企业通过投资活动或营运活动取得的收入， 要依据现行法规及规章做出分配。