第一章财务管理概述PPT课件
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用，或销售商品、提供劳务等。 由此活动引起的资金收付，就是由于企业
经营所产生的财务活动。 注意：采购材料和投资活动中的购置流动
资产、固定资产、无形资产等看起来相似， 都是为了开展必要的生产经营活动而买入 的，但所属的活动范围截然不同。
21
分配活动
企业通过投资活动或营运活动取得的收入， 要依据现行法规及规章做出分配。
连接历史与未来：财务报表
14
1.1 财务与财务管理的概念
1.1.1企业财务活动 企业财务活动是经营实体涉及资金的活动， 即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用 和分配资金的活动。
15
1.1.1企业财务活动
企业资金筹集（自有资金和借入资金） 企业资金运用（固定资产、无形资产与流
动资产等） 企业资金分配（资金补偿与分配）
企业无论购买内部所需资产，还是购买各 种证券，都需要支付资金。而当企业变卖 其对内投资形成的各种资产或收回其对外 投资时，则会产生资金的流入。这种因企 业投资而产生的资金收入或付出，就是由 企业投资而产生的财务活动。
20
营运活动 因企业经营而引起的财务活动，称为资金
的营运活动。 例如：采购材料、支付工资和其他经营费
货币时间价值
6
2、毕业五年后，你辞职下海，创业的 第一步就是筹款开办公司（初步预计需 要10万），有三个方案供你选择：（1） 用全部自有资金10万元；（2）向银行 借款10万元；（3）部分自有资金，部 分银行借款。你会选择哪个方案，为什 么？
7
如果选择借款，表面看起来可能会彰显出 你有没有足够的钱和社会关系办企业，纵 深分析，这里面蕴含着大智慧，每种筹资 方式所带来的成本差别相当大，以至于有 时用合适的筹资方式所节省下来的筹资成 本足够再开一家企业。
例如：企业取得的销售收入，首先要用于 弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部 分成为企业的营业利润；营业利润和投资 净收益、营业外收支净额等构成企业利润 总额。随后企业要缴纳所得税，要提取公 积金，要向投资者分配利润等。
上述各种活动同样会产生企业资金收付， 这是企业利润分配而引起的财务活动。
22
（3）企业财务四项活动的重要地位：
4
讨论：
1、如果有一天，你很幸运的中了福 彩500万元大奖，福彩公司在核对了 你的身份后向你提出了400万奖金 （税后）的支付方法，即每年给你40 万，连续支付10年，你会答应吗？为 什么？
5
事实上，当你学习财务管理后会发现，如 果你接受了福彩公司的建议，那就等于说 你现在只得到了320万而非400万，而这仅 仅是按照一年定期存款利率4%计算的。如 果按照中国建立股市后的年均复合增长率 8%计算，你只相当于得到了270万。
可以帮助你。
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4、每一个人都会过上柴米油盐酱醋 茶的生活，那么该怎么安排包括粮食 存量在内的日常生活？是一次买上五 百斤，还是每天都去米面店去买，毫 无疑问，这两种家庭几乎都不存在。 企业如家，也必须合理确定自己的存 货数量。那么该如何才能让存货成本 最低？
存货管理、最佳经济订货批量
11
5、你雇佣了一名优秀的职业经理人 为你的公司服务，你告诉他，必须每 年为公司创造2000万元的利润，他才 能得到奖金。他如果问你：“为什么 是2000万，而不是1800万或者2100 万，或者3000万”，你如果回答不了 可就尴尬了。那么，如何回答？
企业筹集到所需资金，表现为企业资 金的流入。企业偿还借款、支付利息 等，表现为企业资金的流出。这种因 资金筹集而产生的资金的收入和付出， 就是由企业筹资而引起的财务活动。
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投资活动
投资活动指企业将筹集的资金投入使用的 过程。
例如：购置流动资产、固定资产、无形资 产等，或投资购买其他企业的股票、债券 或与其他企业联营等。
上述财务活动的四个方面，是相互 联系、相互依存的。正是上述互相联 系又有一定区别的四个方面，构成了 完整的企业财务活动。这四个方面也 是企业财务管理的基本内容。
23
1.1.2 企业财务关系
在企业再生产过程的资金运动中，在周而 复始的资金循环中，不同利益主体的利益 与企业的生存与发展保持着密切的联系。 财务关系是指一个组织（如企业）在组织 财务活动中与有关方面所发生的经济利益 关系。
利润预算
12
6、“月光族”真的很时尚吗？如果不 想成为月光族，就必须得提前做好收 支预算，对企业而言，预算的地位更 加重要。怎样才能将企业的人、财、 物进行综合的货币化的预算？
企业预算、全面预算
13
会计学与财务管理的界限
会计学：信息——报表——历史（是管理 吗？）
财务管理：资源——利益——未来（一定 是管理！）
财务管理基础
1
整体概述
概述一
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概述二
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概述三
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2
第1章 财务管理概述
1.1 财务与财务管理的概念 1.2 财务管理的目标与环节 1.3 财务管理的环境
3
学习本门课程的意义
有助了解企业内部发生的经济现象 有助于了解资本市场的一些情况 有助于了解国内及国外的一些经济现象 有助于个人理财
16
资金从 哪儿来, 多少?
如何使 用资金?
如何进 行生产?
如何销售?
如何 分配 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ余 收益?
筹资
运营和 投资
资金的日常管理
收益分配
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企业的财务活动可分为以下过程：
筹资活动
营运和投资 活动
分配活动
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筹资活动
筹资活动是指企业筹集资金的活动。
例如：企业发行股票、发行债券、取 得借款、赊购商品、租赁设备等都属 于筹资活动。
企业的财务关系因经济利益和责任的多样 性而较为复杂，归纳起来主要有以下几个 方面：
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1.1.2 企业财务关系
1）企业与所有者之间的财务关系 企业所有者向企业投入主权资本，从而形成了 履行义务，承担终极风险，享受投资收益分配 的经济关系。 企业所有者包括国家、法人和个人三种类型。 由于企业所有者的出资不同（如普通股与优先 股的区别等），相对应的不同所有者所享有的 权利和承担的风险也不相同，由此形成的经济 利益关系也不完全一致。
筹资和资本成本
8
3、开办公司后，随着经营状况的步步 高升，你开始面临不同投资方案的选 择，比如有这么两个5年期的项目摆在 你的办公桌前：A项目投资2万元，5年 内每年现金净流入0.6万元；B项目投 资5万元，5年内每年现金净流入1.48 万元。同行业平均报酬率为7%。你该 如何选择？
投资管理
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“我感觉似乎应该是这样的” 如何从专业角度分析是否可行，财务管理
经营所产生的财务活动。 注意：采购材料和投资活动中的购置流动
资产、固定资产、无形资产等看起来相似， 都是为了开展必要的生产经营活动而买入 的，但所属的活动范围截然不同。
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分配活动
企业通过投资活动或营运活动取得的收入， 要依据现行法规及规章做出分配。
连接历史与未来：财务报表
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1.1 财务与财务管理的概念
1.1.1企业财务活动 企业财务活动是经营实体涉及资金的活动， 即开展生产经营活动所涉及的筹集、运用 和分配资金的活动。
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1.1.1企业财务活动
企业资金筹集（自有资金和借入资金） 企业资金运用（固定资产、无形资产与流
动资产等） 企业资金分配（资金补偿与分配）
企业无论购买内部所需资产，还是购买各 种证券，都需要支付资金。而当企业变卖 其对内投资形成的各种资产或收回其对外 投资时，则会产生资金的流入。这种因企 业投资而产生的资金收入或付出，就是由 企业投资而产生的财务活动。
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营运活动 因企业经营而引起的财务活动，称为资金
的营运活动。 例如：采购材料、支付工资和其他经营费
货币时间价值
6
2、毕业五年后，你辞职下海，创业的 第一步就是筹款开办公司（初步预计需 要10万），有三个方案供你选择：（1） 用全部自有资金10万元；（2）向银行 借款10万元；（3）部分自有资金，部 分银行借款。你会选择哪个方案，为什 么？
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如果选择借款，表面看起来可能会彰显出 你有没有足够的钱和社会关系办企业，纵 深分析，这里面蕴含着大智慧，每种筹资 方式所带来的成本差别相当大，以至于有 时用合适的筹资方式所节省下来的筹资成 本足够再开一家企业。
例如：企业取得的销售收入，首先要用于 弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部 分成为企业的营业利润；营业利润和投资 净收益、营业外收支净额等构成企业利润 总额。随后企业要缴纳所得税，要提取公 积金，要向投资者分配利润等。
上述各种活动同样会产生企业资金收付， 这是企业利润分配而引起的财务活动。
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（3）企业财务四项活动的重要地位：
4
讨论：
1、如果有一天，你很幸运的中了福 彩500万元大奖，福彩公司在核对了 你的身份后向你提出了400万奖金 （税后）的支付方法，即每年给你40 万，连续支付10年，你会答应吗？为 什么？
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事实上，当你学习财务管理后会发现，如 果你接受了福彩公司的建议，那就等于说 你现在只得到了320万而非400万，而这仅 仅是按照一年定期存款利率4%计算的。如 果按照中国建立股市后的年均复合增长率 8%计算，你只相当于得到了270万。
可以帮助你。
10
4、每一个人都会过上柴米油盐酱醋 茶的生活，那么该怎么安排包括粮食 存量在内的日常生活？是一次买上五 百斤，还是每天都去米面店去买，毫 无疑问，这两种家庭几乎都不存在。 企业如家，也必须合理确定自己的存 货数量。那么该如何才能让存货成本 最低？
存货管理、最佳经济订货批量
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5、你雇佣了一名优秀的职业经理人 为你的公司服务，你告诉他，必须每 年为公司创造2000万元的利润，他才 能得到奖金。他如果问你：“为什么 是2000万，而不是1800万或者2100 万，或者3000万”，你如果回答不了 可就尴尬了。那么，如何回答？
企业筹集到所需资金，表现为企业资 金的流入。企业偿还借款、支付利息 等，表现为企业资金的流出。这种因 资金筹集而产生的资金的收入和付出， 就是由企业筹资而引起的财务活动。
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投资活动
投资活动指企业将筹集的资金投入使用的 过程。
例如：购置流动资产、固定资产、无形资 产等，或投资购买其他企业的股票、债券 或与其他企业联营等。
上述财务活动的四个方面，是相互 联系、相互依存的。正是上述互相联 系又有一定区别的四个方面，构成了 完整的企业财务活动。这四个方面也 是企业财务管理的基本内容。
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1.1.2 企业财务关系
在企业再生产过程的资金运动中，在周而 复始的资金循环中，不同利益主体的利益 与企业的生存与发展保持着密切的联系。 财务关系是指一个组织（如企业）在组织 财务活动中与有关方面所发生的经济利益 关系。
利润预算
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6、“月光族”真的很时尚吗？如果不 想成为月光族，就必须得提前做好收 支预算，对企业而言，预算的地位更 加重要。怎样才能将企业的人、财、 物进行综合的货币化的预算？
企业预算、全面预算
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会计学与财务管理的界限
会计学：信息——报表——历史（是管理 吗？）
财务管理：资源——利益——未来（一定 是管理！）
财务管理基础
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整体概述
概述一
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概述二
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第1章 财务管理概述
1.1 财务与财务管理的概念 1.2 财务管理的目标与环节 1.3 财务管理的环境
3
学习本门课程的意义
有助了解企业内部发生的经济现象 有助于了解资本市场的一些情况 有助于了解国内及国外的一些经济现象 有助于个人理财
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资金从 哪儿来, 多少?
如何使 用资金?
如何进 行生产?
如何销售?
如何 分配 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ余 收益?
筹资
运营和 投资
资金的日常管理
收益分配
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企业的财务活动可分为以下过程：
筹资活动
营运和投资 活动
分配活动
18
筹资活动
筹资活动是指企业筹集资金的活动。
例如：企业发行股票、发行债券、取 得借款、赊购商品、租赁设备等都属 于筹资活动。
企业的财务关系因经济利益和责任的多样 性而较为复杂，归纳起来主要有以下几个 方面：
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1.1.2 企业财务关系
1）企业与所有者之间的财务关系 企业所有者向企业投入主权资本，从而形成了 履行义务，承担终极风险，享受投资收益分配 的经济关系。 企业所有者包括国家、法人和个人三种类型。 由于企业所有者的出资不同（如普通股与优先 股的区别等），相对应的不同所有者所享有的 权利和承担的风险也不相同，由此形成的经济 利益关系也不完全一致。
筹资和资本成本
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3、开办公司后，随着经营状况的步步 高升，你开始面临不同投资方案的选 择，比如有这么两个5年期的项目摆在 你的办公桌前：A项目投资2万元，5年 内每年现金净流入0.6万元；B项目投 资5万元，5年内每年现金净流入1.48 万元。同行业平均报酬率为7%。你该 如何选择？
投资管理
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“我感觉似乎应该是这样的” 如何从专业角度分析是否可行，财务管理