财务会计系统控制(财务相关)

贵州顺康检测股份有限公司财务会计系统控制

目录

第一章总则 (4)

第二章财务会计管理制度 (6)

第一节、总则 (6)

第二节、一般原则 (6)

第三节、资产 (8)

第四节、负债 (24)

第五节、所有者权益 (30)

第六节、成本和期间费用 (31)

第七节、收入、利润及利润分配 (36)

第八节、财务会计报告 (38)

第三章授权审批管理制度 (40)

第一节、总则 (40)

第二节、授权审批的原则 (40)

第三节、授权审批的范围 (40)

第四节、授权审批的程序及管理 (41)

第五节、授权审批的形式 (42)

第六节、下属机构的授权审批 (42)

第七节、监督监察 (43)

第八节、授权审批的责任追究 (44)

第四章资金管理制度 (45)

第一节、总则 (45)

第二节、现金管理 (45)

第三节、银行结算管理 (48)

第四节、支票及其他票据管理 (49)

第五节、供应商付款管理 (51)

第六节、借款管理 (52)

第五章资产管理制度 (54)

第一节、总则 (54)

第二节、固定资产 (54)

第三节、无形资产 (65)

第六章成本费用管理制度 (71)

第一节、总则 (71)

第二节、基础管理工作 (71)

第三节、成本管理 (73)

第四节、成本核算规程 (79)

第五节、其他相关制度 (80)

第七章费用报销及薪酬管理制度 (88)

第一节、费用报销 (88)

第二节、薪酬管理制度 (91)

第三节、福利待遇 (92)

第八章合同管理制度 (94)

第一节、总则 (94)

第三节、生产合同 (95)

第四节、合同内容注意事项 (97)

第五节、批准权限及合同审查 (97)

第六条、合同履行 (98)

第七条、合同变更及解除 (98)

第八节、合同纠纷处理 (99)

第九节、合同管理 (102)

第九条、客户维护 (102)

附件 (103)

第一章总则

1、为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》等有关法律法规，制定本制度。

2、本制度适用于公司相关部门及下属项目。

3、本制度所称内部控制是指由公司董事会领导、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进公司目标的实现。

4、内部控制的制订原则

（1）合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

（2）全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属项目的各种业务和事项。

（3）重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，涵盖事前预防、事中监督、事后控制重要领域。

（4）有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内

部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

（5）制衡性原则。本制度制订的七项财务类板块制度控制，涉及的公司的岗位设置和权责分配、资产资金管理制度，科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间职责分明，有利于公司部门及岗位之间相互制约、相互监督。

（6）成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章财务会计管理制度

第一节、总则

1、为了加强贵州顺康检测股份有限公司(以下简称“公司”)的财务核算，规范公司的财务管理和财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律、行政法规，结合公司具体情况特制定本制度。

2、本制度适用于公司各部门及其下属项目。

3、公司单独设置会计机构，配备合格的会计人员。发生的经济业务按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并妥善保管好会计档案。

4、公司财务管理部是公司资金结算和会计核算的中心，办理各项经济业务往来，检查监督各部门执行会计制度和财经纪律的情况。

第二节、一般原则

1、公司会计期间分为月度、季度、半年度、年度，以公历起讫日期确定。每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

2、公司以人民币为记账本位币。外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折合为人民币入账。于资产负债表报告日以外币为单位的资产和负债按中国人民银

行公布的该日基准汇率折算为人民币记账。

3、会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠，做到内容真实，数据准确，项目完整，手续齐全，资料可靠。

4、公司对已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。会计核算和编制的财务报表必须清晰明了。提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

5、公司会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

6、公司在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。资产于取得时按实际成本入账，如果以后发生资产减值的情形，则计提相应的资产减值准备、信用减值准备。

7、公司的会计政策前后各期应当保持一致、相互可比，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、