销售与收款审计办法

销售与收款审计办法文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

确定销售截止的正

确性

◇即确定有关应收账款和收入的交易是否都已记

入了恰当的期间

确定应收账款计价

的正确性

◇主要是确定坏账准备计提是否充分

确定表达与披露的

恰当性

◇确定销售与收款业务的分类及其在会计报表上

的披露是否恰当

第2章销售与收款循环的主要业务活动

第5条销售形式划分。

本公司的产品销售分为现销和赊销两种形式，在此主要阐述赊销的业务活动。赊销业务活动程序如下图所示。

赊销业务活动程序

第6条赊销业务流程说明。

1. 接受客户订单。公司在收到客户的订单后，须经销售主管批准。只有经过批准的订单，才能作为销售的依据。订单批准后，编制一式多联的“销货通知单”，作为仓储部、运输部、财务部等部门履行职责的依据。

2. 批准赊销。

（1）批准赊销是由销售部经理负责的。销售部在接到销货通知后，如需要赊销，销售部经理应根据公司的赊销政策和授权决定是否批准赊销。

（2）对于新客户，销售部经理应根据其信用额度决定是否批准赊接受

客户

批准

赊销

供货装运

货物

赊

给客

户开

记录

销售

记录

收款

销货

退

坏账

处理