责任成本管理制度

1. 目的

为提高海尔地产集团成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，特制定本制度。

2. 范围

适用于海尔地产集团及各下属开发企业。

3. 职责

海尔地产集团成本管理中心负责本制度的制订、修改、指导、解释与检查落实。

海尔地产集团下属各公司负责贯彻实施本制度。

4. 方法与过程控制

体系释义

4.1.1 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个专业过程所确定、形

成的经济支出的迭加构成了房地产成本。

4.1.2 房地产成本管理的效果依赖于各环节自身的良好运作,依赖于各环节之间有机

协调与配合。

4.1.3 责任成本体系旨在明确专业职能部门和各下属开发企业的成本管理职责，并借

助技术经济指标来反馈、考核评价其职责履行情况。

4.1.4 责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、

有机协调的责任成本体系。

组成要素

海尔地产集团成本管理中心对项目开发成本负总责。

4.2.1 责任主体：以集团投资发展、研发设计、工程管理、成本管理、区域公司、企

划营销等职能部门及各下属开发企业为责任主体，在各业务环节区分责任部门和配合部门。

4.2.2 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项目划分

责任范围。

4.2.3 责任目标：按集团成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，

并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。

4.2.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反

馈指标高低并不能如实反映成本合理性。

4.2.5 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上，

就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。

4.2.6责任成本体系之要素概括表

4.3责任成本体系的范例

上表供各区域公司建立责任成本体系参考用，其中：责任成本范围至少应包括上述划分范围，但可作更明细的划分。

建立程序

4.4.1 由集团企业管理中心牵头，成本管理中心具体组织，按本指引划分责任成本

范围，确定责任主体和配合部门，并进一步细分职责；

4.4.2 各区域公司可根据本指引选择、调整具体反馈指标，可自行协商确定反馈指

标的合理区间。

4.4.3 经各部门讨论、总裁批准，整理形成适用于本公司的“责任成本管理办法”，

报总部企业管理中心备案；

4.4.4 考核指标：（示例）

集团成本管理中心会同财务管理中心按项目定期公布“责任成本考核报告”，并抄报海尔地产集团相关领导。

5. 支持性文件

《成本指标明细表》