财务人员职业犯罪与分析
会计法律案件及分析(3篇)
第1篇一、案件背景2019年，我国某市某企业会计人员李某因涉嫌虚开发票、偷税漏税被公安机关立案侦查。
经过调查，李某在担任该公司会计期间，利用职务之便，虚开发票金额达数百万元，偷税漏税金额近百万元。
此案件引起了社会广泛关注，成为一起典型的会计法律案件。
二、案件分析1. 违法行为分析（1）虚开发票李某在担任该公司会计期间，为谋取私利，虚构业务内容，虚开发票数百张。
虚开发票行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“任何单位和个人不得有下列行为：...（四）虚开发票...”。
李某的行为构成了虚开发票违法行为。
（2）偷税漏税李某在担任该公司会计期间，采取隐瞒收入、虚列支出等手段，偷税漏税近百万元。
偷税漏税行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人、扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取其他手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”2. 案件原因分析（1）道德沦丧李某在担任会计期间，为了个人私利，丧失了职业道德，违反了法律法规，严重损害了国家利益和公共利益。
（2）监管缺失该公司在财务管理方面存在监管缺失，未能及时发现和制止李某的违法行为。
这暴露出企业在内部管理、内部控制方面存在漏洞。
（3）法律意识淡薄李某在违法行为发生过程中，对法律法规认识不足，法律意识淡薄，导致其违法行为的产生。
三、案件启示1. 提高会计职业道德素质会计人员应加强职业道德修养，树立正确的价值观，自觉抵制各种诱惑，坚决抵制违法行为。
2. 完善企业内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，加强对财务管理的监督，确保财务数据的真实、准确，防范违法行为的发生。
3. 加强法律法规宣传教育企业应加强对员工的法律法规宣传教育，提高员工的法律意识，使员工自觉遵守法律法规，为企业发展创造良好法治环境。
成品油销售企业财务人员职务犯罪预防分析
成品油销售企业财务人员职务犯罪预防分析1. 引言成品油销售企业作为石油行业的重要环节，财务人员在企业运营中扮演着重要的角色。
然而，由于财务工作的特殊性，这一岗位也容易成为犯罪分子的目标。
财务人员职务犯罪对企业造成的损失不言而喻，因此，进行财务人员职务犯罪预防分析，对于保障企业的利益和稳定经营至关重要。
2. 成品油销售企业财务人员职务犯罪的特点财务人员职务犯罪在成品油销售企业中具有以下几个特点：2.1 职务便利性财务人员在企业内部拥有一定的权限和权力，可以接触到大量的资金和企业重要的财务信息。
这种职务便利性使得财务人员职务犯罪更容易隐藏和进行。
2.2 利益诱惑由于成品油销售企业涉及到大量的资金流动，财务人员有机会获取巨额利益。
一些财务人员可能被利益诱惑，从而产生贪污、挪用资金等违法行为。
2.3 内部控制不完善在一些成品油销售企业中，内部控制相对薄弱，监管机制不健全，管理水平不高。
这为财务人员职务犯罪提供了可乘之机。
3. 成品油销售企业财务人员职务犯罪预防措施为了预防财务人员职务犯罪对企业造成的损失，成品油销售企业应该采取以下预防措施：3.1 建立完善的内部控制制度成品油销售企业应建立起完善的内部控制制度，包括财务审计、内部核算、财务人员权限管理等方面的制度。
通过加强对财务人员的监督和管理，减少犯罪分子的机会。
3.2 加强财务人员的职业道德建设成品油销售企业应加强对财务人员的职业道德教育，提高他们的法律意识和职业操守。
培养财务人员对企业的忠诚度和责任感，从根本上减少职务犯罪的发生。
3.3 健全财务人员的考核机制成品油销售企业应建立起完善的财务人员考核机制，将绩效考核与财务风险防控结合起来，对业绩不佳或者存在财务风险的财务人员进行及时纠正和处罚，确保财务人员的职务行为合规。
3.4 加强对财务业务的监管和审计成品油销售企业应加强对财务业务的监管和审计工作。
通过定期对财务数据的审查和分析，密切关注财务异常情况的发生，及时发现和防范财务人员职务犯罪。
财务案件分析报告(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务活动日益复杂，财务风险也随之增加。
近年来，财务案件频发，给企业带来了巨大的经济损失和声誉损害。
为了提高企业财务管理水平，防范财务风险，本报告将对一起典型的财务案件进行分析，以期为相关企业提供借鉴。
二、案件概述某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围逐步拓展。
然而，在2018年，公司因涉嫌虚报收入、隐瞒利润等违法行为被当地税务局查处，涉案金额高达数亿元。
经调查，公司财务负责人张某为谋取私利，与外部人员勾结，采取虚构交易、虚开发票等手段，虚报收入、隐瞒利润，严重扰乱了市场经济秩序。
三、案件分析1. 财务管理制度不完善（1）缺乏健全的内控制度：该公司财务管理制度不完善，缺乏有效的内部控制体系。
财务人员权限过于集中，缺乏相互制约和监督，为违法行为提供了可乘之机。
（2）财务人员选拔任用不规范：公司财务负责人张某缺乏专业素养，且选拔任用过程中存在徇私舞弊现象，导致财务风险加大。
2. 财务报表编制不规范（1）收入确认存在疑点：该公司在收入确认过程中，存在虚构交易、虚开发票等违法行为，导致收入虚增。
（2）成本费用列支不规范：公司成本费用列支混乱，部分费用未按规定计入当期损益，导致利润虚减。
3. 监管不到位（1）公司内部监管缺失：公司董事会、监事会对财务活动的监管不到位，未能及时发现和纠正财务风险。
（2）外部监管不力：当地税务局在税收征管过程中，未能及时发现该公司违法行为，导致违法行为得以长期存在。
四、案件启示1. 建立健全财务管理制度企业应建立健全财务管理制度，明确财务人员职责权限，加强内部控制，确保财务活动规范有序。
2. 严格财务人员选拔任用企业应严格执行财务人员选拔任用制度，选拔具备专业素养和职业道德的人员担任财务岗位，降低财务风险。
3. 规范财务报表编制企业应严格按照会计准则和制度编制财务报表，确保收入、成本、费用等数据的真实、准确。
会计人员触犯法律的案例(3篇)
第1篇一、背景李某，女，30岁，大学本科毕业，某公司会计。
该公司是一家从事房地产开发的企业，业务范围包括房地产开发、销售、物业管理等。
李某自2015年入职该公司，负责公司的财务管理工作。
二、案件经过1. 侵占公司资金2018年，李某在办理公司一笔工程款支付时，利用职务之便，将本应支付给施工单位的100万元工程款转至自己的私人账户。
此后，李某以各种理由延迟支付施工单位工程款，导致施工单位多次催款无果。
2. 伪造财务凭证为了掩盖其侵占公司资金的事实，李某在财务凭证上伪造了虚假的付款记录，将100万元工程款归入“其他支出”科目。
同时，李某还虚构了多笔业务，将公司资金转移至自己的私人账户。
3. 侵占公司财产除了侵占公司资金外，李某还利用职务之便，侵占公司财产。
2019年，公司采购了一批价值50万元的办公用品，李某在采购过程中，将其中20万元转至自己的私人账户。
4. 证据收集2020年，公司内部审计部门在审查财务报表时，发现李某的财务凭证存在多处疑点。
审计部门立即展开调查，发现李某涉嫌侵占公司资金和财产。
随后，审计部门将李某的违法行为上报公司高层。
5. 案件调查公司高层高度重视此事，立即成立调查组，对李某的违法行为进行调查。
调查组通过查阅公司财务凭证、银行流水、相关合同等证据，证实了李某的犯罪事实。
6. 逮捕与起诉2020年7月，李某被公司解雇，并被当地公安机关逮捕。
随后，李某因涉嫌职务侵占罪被提起公诉。
三、案件审理1. 一审在法院审理过程中，李某对自己的犯罪事实供认不讳。
法院审理后认为，李某的行为已构成职务侵占罪，依法应予以惩处。
根据李某的犯罪情节、悔罪表现等因素，法院判处李某有期徒刑5年，并处罚金30万元。
2. 二审李某不服一审判决，提出上诉。
二审法院认为，一审判决认定事实清楚，证据确凿，量刑适当，遂驳回李某的上诉，维持原判。
四、案件启示1. 加强财务管理公司应加强财务管理，建立健全财务管理制度，对财务人员进行定期培训和考核，提高财务人员的职业素养和法制观念。
浅议财务人员职务犯罪的预防
国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体的会计、出纳人员利用职务便利，侵吞、窃取、骗取或者以其它方法非法占有公共产物，以及非法使用公共财产的贪污，挪用公款犯罪，是一种严重的职务犯罪行为。
财务人员职务犯罪具有发案率高、涉案金额大、作案时间长、作案手段隐蔽等特点，同时还具有明显的职业特征，即运用职业技能进行犯罪。
怎样针对财务人员职务犯罪的特点，制定出有效的预防对策和预防措施，遏制财务人员的职务犯罪，是开展职务犯罪预防工作中值得重视的一个问题。
一、严把财务人员的准入关口会计、出纳人员的选用，是非常重要的，选用得当，对一个单位的经营管理起促进作用。
反之，会给一个单位带来严重损害甚至使其破产倒闭。
目前，一些国家机关、国有大公司、国有大型企业，已经实行会计委派制，而大部分国有公司和企业、事业单位、人民团体仍沿用传统的选拔任用制，而出纳人员则未实行委派。
一些单位的会计、出纳人员甚至没有会计证等，不具备上岗资格，但因为她以前从事会计、出纳工作而长期从事会计、出纳工作，这就造成国家机关、事业单位及国有公司等单位的会计出纳人员的素质参差不齐，标准不一，为会计、出纳人员的职务犯罪埋下了隐患。
因此，对会计、出纳人员无论是委派还是本单位选拔任用，都要严格标准问题，不但要具有相应的专业任职资格，而且应该把会计、出纳人员的选拔任用与干部的提拨相提并论，按照《干部选拔任用条例》规定的条件选拔任用，坚持“用好的作风选人，选作风好的人”，把预防关口前移到“入口”，防患于未然。
二、树立管理者的榜样作用管理者的榜样作用主要体现在两个方面：一是廉洁自律，二是严格管理。
1、廉洁自律方面：俗话说“上梁不正，下梁歪”。
管理者的不廉洁必然会对被管理者的会计、出纳人员产生心里反差，一旦心律失衡，便会出现你贪我也贪，不贪白不贪的心理，遇有机会小试成功后，会由最初的心悸，变为心安理得，“再接再厉”后便一发不可收拾，大肆侵吞国有、公共财产。
再则，管理者如有腐败行为，一般都会被会计、出纳人员所掌握，于是领导在会计、出纳人员面前就会腰干不硬，说不出“硬话”，对会计、出纳人员的错误行为只能是睁只眼闭一只眼，以求得相安无事，即便是会计、出纳的贪婪超过自己也不会制止更不敢告发，避免鱼死网破，结果是将国家财产、公共财产置于无可奈何的放任状况。
违反财务制度犯罪
违反财务制度犯罪
首先，财务犯罪的定义是什么？财务犯罪是指在企业、金融机构或其他经济组织中，以违
反相关法律法规为手段，在财务管理、资金运作、财务报告等活动中实施的不法行为。
财
务犯罪的种类主要包括财务造假、非法吸收公众存款、挪用资金、洗钱等。
这些犯罪行为
严重损害了企业的经济利益，也给整个社会带来了不良影响。
其次，财务犯罪的原因是什么？财务犯罪的原因主要包括经济利益诱惑、制度缺陷、管理
失误等。
一些人由于贪图金钱和利益，就会违反财务制度，进行各种欺诈活动。
企业内部
管理制度不完善，也容易造成财务犯罪的发生。
而一些管理人员的失误和疏忽也可能导致
财务犯罪的发生。
再次，财务犯罪的危害有哪些？财务犯罪不仅会损害企业的经济利益，还会导致企业的信
誉受损，影响企业的生存和发展。
一些财务犯罪活动还可能涉及重大的法律责任，导致个
人和企业受到严厉的处罚。
此外，财务犯罪还会破坏整个社会的经济秩序和稳定，给整个
社会带来不良影响。
最后，我们应该如何防范财务犯罪？首先，企业应该建立健全的财务制度，加强内部管理，规范财务活动。
其次，企业要加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和职业道德。
再次，企业应该定期进行财务审计，发现和纠正可能存在的问题。
最后，政府和监管部门
应加强对财务犯罪的打击力度，维护社会的经济秩序和稳定。
综上所述，财务犯罪是一种严重危害企业和社会的不法行为，我们每个人都应该加强对财
务犯罪的认识，做好自我防范，共同维护社会的经济秩序和稳定。
希望大家能够珍惜社会
资源，共同建设一个和谐发展的社会。
财务制度犯罪
财务制度犯罪一、财务制度犯罪的表现形式1. 财务报表造假：企业为了掩盖财务状况，故意虚增资产负债表和利润表上的项目，从而误导外界，获得虚假的经济效益或信用。
2. 资金挪用：企业内部人员利用职务之便，将企业资金挪用到个人账户或他人账户，导致企业资金链断裂，甚至破产。
3. 虚构交易：企业人员编造虚假交易信息，虚构业务收入和支出，从而获取非法利益。
4. 非法披露：企业内部人员故意向外界披露虚假信息，误导投资者和股东，造成企业和投资者的经济损失。
5. 贿赂受贿：企业内部人员为谋取私利，向外部机构或个人行贿受贿，破坏了公平的市场秩序，损害了企业信誉。
二、财务制度犯罪的影响1. 经济损失：财务制度犯罪导致企业的资金被挪用或滥用，财务资源遭到损失，损害了企业的发展和生存。
2. 信誉危机：财务制度犯罪暴露出企业管理层的不端行为，破坏了企业的公信力和社会声誉，使企业面临信誉危机。
3. 法律风险：财务制度犯罪违反了国家法律法规，企业和个人可能面临刑事责任和经济赔偿责任，承担法律风险。
4. 社会不稳定：财务制度犯罪损害了国家和社会的经济安全和稳定，影响了社会的发展和进步，使社会面临不稳定因素。
三、财务制度犯罪的防范措施1. 建立健全内部控制制度：企业应建立健全内部控制机制，规范财务管理流程，明确权限和责任，加强对财务制度犯罪的监管和控制。
2. 加强内部审计和监督：企业应加强内部审计和监督工作，加大对财务活动的监控力度，发现和纠正财务制度犯罪行为。
3. 完善法律法规和惩治机制：国家应不断完善法律法规和惩治机制，建立有效的财务监管体系，严惩财务制度犯罪行为，提高违法成本。
4. 增强诚信意识和职业道德：企业内部人员应增强诚信意识和职业道德，自觉遵守法律法规和职业操守，拒绝贪污腐败，维护企业和社会的正常秩序。
总之，财务制度犯罪是企业和社会面临的严重挑战，需要企业和政府共同努力，加强监管和防范，营造公平、透明、诚信的经济环境，促进经济社会的健康发展。
会计人员犯罪真实案例
会计人员犯罪真实案例在会计领域，犯罪行为时有发生，下面就让我们通过一些真实案例来了解一下会计人员犯罪的情况。
案例一，财务报表造假。
某公司的会计人员为了追求业绩和利润，利用财务报表制造了虚假的利润和资产价值，以此来欺骗投资者和股东。
这种行为不仅违反了会计准则，也损害了公司的声誉和利益。
最终，这些会计人员因为虚假报表被揭露，面临着刑事和民事责任。
案例二，盗窃公司资金。
另一家公司的会计人员利用职务之便，将公司资金转移到个人账户，或者伪造支票、报销单据来骗取公司资金。
这种行为不仅损害了公司的财产利益，也构成了贪污和挪用公款的犯罪行为。
一旦被发现，这些会计人员将面临严重的法律制裁。
案例三，偷税漏税。
还有一些会计人员在处理公司税务时，故意隐瞒收入或者虚报费用，以此来减少公司的税负。
这种偷税漏税的行为不仅违法，也损害了国家的税收利益。
一旦被税务部门查实，这些会计人员将面临重罚甚至刑事处罚。
以上这些案例都反映了会计人员犯罪的严重性和危害性。
作为会计人员，在日常工作中，要时刻牢记自己的职业操守，严格遵守会计准则和法律法规，不得为个人私利损害公司和社会的利益。
同时，公司也应加强内部控制，建立健全的审计制度，及时发现和纠正会计人员可能存在的违法行为。
综上所述，会计人员犯罪对公司和社会都造成了严重的损失和危害。
只有加强职业道德建设，加强内部监管，才能有效预防和打击会计人员犯罪行为，维护良好的经济秩序和社会稳定。
希望通过这些案例的分享，能够引起大家对会计人员犯罪问题的关注和重视，共同营造一个诚信、公正、透明的商业环境。
会计人员的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景A公司成立于2005年，主要从事进出口贸易业务。
公司规模较大，员工人数众多。
近年来，我国政府对发票管理日益严格，要求企业必须依法开具、使用和管理发票。
然而，A公司在2018年因涉嫌虚开发票被当地税务局稽查局查处。
经过调查，A公司虚开发票金额高达500万元，涉及100多份发票。
此案引起了社会广泛关注，对会计人员的法律意识提出了更高的要求。
二、案件分析（一）A公司虚开发票的法律依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“任何单位和个人不得有下列行为：（一）虚开发票；（二）伪造、变造发票；（三）非法携带、邮寄、运输发票；（四）擅自销毁发票；（五）其他违反发票管理规定的行为。
”A公司虚开发票的行为，违反了上述规定，属于违法行为。
（二）A公司虚开发票的原因分析1. 企业利益驱动。
A公司虚开发票的主要目的是为了骗取国家税收优惠政策，获取不正当利益。
企业为了追求利益最大化，不惜采取违法手段，损害国家利益和消费者权益。
2. 内部管理不善。
A公司在财务管理方面存在漏洞，对发票的管理和使用缺乏严格规定，导致发票管理制度形同虚设。
此外，公司内部缺乏有效的监督机制，使得违法行为得以滋生。
3. 会计人员法律意识淡薄。
A公司会计人员在开具发票的过程中，未能严格按照法律法规进行操作，对虚开发票的法律后果认识不足，导致违法行为发生。
（三）A公司虚开发票的法律后果1. 税务行政处罚。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定开具发票的；（二）虚开发票的；（三）伪造、变造发票的；（四）非法携带、邮寄、运输发票的；（五）擅自销毁发票的。
”A公司虚开发票的行为，依法应受到税务行政处罚。
2. 刑事责任。
若A公司虚开发票的行为构成犯罪，将依法追究刑事责任。
会计人员触犯法律的案例(3篇)
第1篇一、案例背景某公司成立于2005年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司规模较大，员工人数众多，财务状况复杂。
张某某，女，35岁，大学本科毕业，持有会计从业资格证书，自2010年起担任该公司会计。
张某某工作认真负责，曾获得公司多次表彰。
然而，在2019年，张某某因涉嫌违法违纪被公司举报，后经调查，张某某确实存在违法行为。
二、违法事实1. 虚开发票张某某在担任会计期间，利用职务之便，虚开增值税专用发票。
经调查，自2016年起，张某某通过虚构业务、夸大业务量等手段，累计虚开增值税专用发票100余份，涉及金额达2000余万元。
这些虚开的发票主要用于抵扣公司购进原材料、设备等成本，从而虚增公司利润。
2. 虚列支出张某某还涉嫌在财务报表中虚列支出。
她通过虚构项目、夸大支出金额等手段，将公司实际发生的费用支出与虚假支出相混淆，导致公司财务报表失真。
经调查，张某某虚列支出金额累计达500余万元。
3. 挪用公款张某某还涉嫌挪用公司公款。
她在担任会计期间，利用职务之便，将公司公款挪用于个人用途。
经调查，自2017年起，张某某累计挪用公司公款1000余万元，用于购买房产、支付信用卡消费等个人开支。
三、法律依据及处罚根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百七十一条、第二百七十二条之规定，张某某的行为涉嫌虚开发票罪、虚列支出罪、挪用资金罪。
根据《中华人民共和国会计法》第四十二条、第四十三条之规定，张某某的行为违反了会计法律法规。
2019年，张某某被当地公安机关立案侦查。
经审理，法院依法判处张某某有期徒刑五年，并处罚金50万元。
同时，法院责令张某某退赔虚开发票、虚列支出、挪用公款所涉及的全部款项。
四、案例分析1. 财务风险意识淡薄张某某作为一名会计人员，本应严格遵守国家法律法规，认真履行职责。
然而，她却因自身道德败坏、法律意识淡薄，导致公司财务风险加大。
这一案例警示我们，会计人员必须加强自身职业道德修养，提高法律意识，切实履行职责。
财务人员触犯法律的案例(3篇)
第1篇一、案情简介某市一家知名企业，由于财务人员违规操作，导致公司资金流失巨额，严重影响了公司的正常运营。
经过调查，发现该财务人员涉嫌违法操作，现将案件情况如下：二、案件经过1. 背景介绍该公司成立于20世纪90年代，是一家以生产电子产品为主的高新技术企业。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业。
然而，在2019年，公司却遭遇了一场突如其来的财务危机。
2. 案发经过2019年3月，公司财务部发现公司账户资金异常，经过调查，发现财务人员王某在2018年12月至2019年2月期间，利用职务之便，多次将公司资金转入个人账户，涉及金额高达500万元。
3. 调查取证（1）公司内部调查公司发现资金异常后，立即启动内部调查。
经过调查，初步认定财务人员王某存在违规操作嫌疑。
（2）警方介入在调查过程中，警方接到报案，介入调查。
经过调查取证，警方掌握了王某违规操作的相关证据。
4. 犯罪事实（1）王某在2018年12月至2019年2月期间，利用职务之便，多次将公司资金转入个人账户，涉及金额高达500万元。
（2）王某在得知公司调查后，曾试图销毁证据，但被警方抓获。
5. 处理结果（1）王某因涉嫌职务侵占罪，被公安机关依法逮捕。
（2）公司对王某进行开除处理，并追究相关责任人的责任。
三、案例分析1. 财务人员违规操作的原因（1）道德风险：王某在担任财务人员期间，利用职务之便，侵占公司资金，反映了其道德素质低下，缺乏职业操守。
（2）内部监管缺失：公司对财务人员的管理不到位，内部监管机制不健全，导致王某有机会进行违规操作。
（3）财务人员培训不足：公司对财务人员的培训不足，导致财务人员对法律法规和职业道德的认识不够，容易产生违规操作的行为。
2. 案件教训（1）加强财务人员职业道德教育：公司应加强对财务人员的职业道德教育，提高其职业素养，防止类似事件再次发生。
（2）完善内部监管机制：公司应建立健全内部监管机制，加强对财务人员的监管，确保资金安全。
财务职务犯罪的诱因与预防
了获利。 置人民生命财产于不顾。对于会计人 员， 他们只管账
目， 账 目的来 龙去脉 。这样 ， 容 易走 向犯罪 的边 缘。 不管 就很 ２自律 意识 薄 弱 ． 会 计活 动直 接 涉及 和影 响 国家 、 单位 、 资 者 、 投 债权 人 等各 方的经 济 利益 。如 果会 计人 员在职 业活 动 中不 能严 格 自律 ， 自
有 通过 会计 核算 和 会计 监督 这一 重 要程 序 以后 ， 才得 以认 可 和 的道路 。例 如 ： 州省 某单 位会计 许某 ， 其担任 会计 兼 出纳 的 贵 在 实 现 。随着社 主 义市 场 经济 的建 立 和完 善 ， 计 工作 在经 济 管 １ 中 ， 会 Ｏ年 采取 各 种手 段 贪污 公款 ７２ ２万元 ， 有 一些 会计 师 ７ 还 理 中 的地位 和作 用 已越 来越 得到 认 同 ， 计人 员 的社 会地 位 也 事 务 所 为谋 取 单 位小 团体 利益 而 出具 虚假 财 务 报告 等 行 为均 会
人 员利 用财 务职 务 上的便 利 ， 行非 法活 动 或者 对工 作严 重 不 进 负责任 ， 不履 行 或者 不 正 确 履行 职 责 ， 坏 国家 对 职 务 的管 理 破 职 能 。 照 刑法 应 当受到 处 罚 的行 为的 总称 。他 们侵 害 的是 国 依 ３缺 乏 自控能 力 ． 自我 管 理活 动 需 要 靠人 的 思 想 支配 ， 以说 ， 有 自我 控 可 没
瑟 Ａ０ ７ 论 Ｃ
财务职 务犯罪的诱 因与预 防
梧 州 学 院 陈 剑 【 要 】目 ， 摘 前 财务职务犯罪不断发生， 致使 国家利益遭受重大损失， 国有资产流 失严重 ， 政府建设成本居 高不下。究其原因， 除单位 内
财务会计人员与经济犯罪
财务会计人员与经济犯罪随着全球经济的快速发展，经济犯罪问题也日益凸显。
财务会计人员在企业内部扮演着重要角色，他们不仅负责处理企业的财务事务，还需要承担预防和防止经济犯罪的责任。
本文将探讨财务会计人员与经济犯罪之间的关联，以及他们在预防和打击经济犯罪方面的作用。
首先，财务会计人员在企业中具有重要的监督职责。
他们负责处理企业的财务数据和信息，如会计凭证、财务报表等。
这些数据和信息是企业运作和财务决策的重要基础，也是经济犯罪发生的关键信息源。
财务会计人员需要保证这些数据的准确性、真实性和完整性，以防止企业内部或外部人员利用虚假财务数据进行经济犯罪活动。
其次，财务会计人员在企业内部具有预防经济犯罪的角色。
他们需要制定并执行内部控制制度，确保企业的财务活动符合法律法规和内部规定。
例如，财务会计人员负责监督并审核企业的采购、销售和资金流动等环节，确保企业的资金使用合法、合规，并防止虚假交易、账目造假等经济犯罪行为发生。
此外，财务会计人员还负责与公司律师和内部审计人员合作，对企业的财务活动进行审计和调查，发现和纠正潜在的经济犯罪迹象。
此外，财务会计人员也需要为打击经济犯罪提供协助。
他们通常熟悉企业的财务情况和账务记录，具备辨识和分析涉嫌经济犯罪的能力。
如果发现有可疑的财务活动或存在财务违规行为，财务会计人员应及时向相关部门或机构报告，协助进行调查和打击。
此外，财务会计人员还可以利用专业知识和技术手段，参与数据分析和风险识别工作，帮助企业预测和防范经济犯罪的风险，减少经济损失。
然而，财务会计人员在防范和打击经济犯罪方面面临一些挑战和困难。
一方面，企业内部的利益冲突、权力滥用等问题可能阻碍财务会计人员发现和报告经济犯罪行为。
另一方面，经济犯罪者往往具有一定的专业知识和技术，可能采取隐蔽的手段来掩盖自己的犯罪行为，增加财务会计人员的调查难度。
因此，财务会计人员需要具备高度的职业道德和专业素养，不断提升自己的专业知识和技能，增强对经济犯罪的敏感性和应对能力。
企业职务犯罪案例分享及预防建议
企业职务犯罪是指企业员工在履行企业相关职务时，利用职权、地位或职务之便，违反法律法规、规章制度，为谋取个人私利或者为他人谋取私利，造成企业经济损失或者社会危害的违法犯罪行为。
这类犯罪行为不仅损害了企业的经济利益和社会形象，也损害了员工的职业道德和企业的内部秩序。
下面我们将通过一些实际案例来共享企业职务犯罪的种类及预防建议。
一、贪污受贿案例1. 案例一：某公司财务人员贪污企业资金某公司财务人员利用职务之便，恶意挪用企业资金，给自己带来了不良后果。
该员工一方面利用公司的资金进行个人投资理财，另一方面还通过伪造报销单的方式套取公司的差旅费用。
该员工因贪污罪被判处有期徒刑。
2. 案例二：某公司销售人员受贿行为某家公司的销售人员为了谋取更多的业绩和奖金，不惜收受客户的回抠和贿赂，导致企业的销售成绩被人为夸大、虚假。
该行为被揭露，公司遭受了严重经济损失，销售人员也被依法绳之以法。
预防建议：1. 加强内部管理制度，建立健全的财务管理制度和报销审批流程，加强对财务人员的监督和审计。
2. 完善公司激励机制，合理设定销售人员的绩效考核指标，不得以业绩为目的收受回抠和贿赂。
3. 加强员工职业道德教育，加强对员工的法律法规宣传和教育，提高员工的法律意识和廉洁自律意识。
二、侵占挪用公司资金案例1. 案例一：某公司高管挪用企业资金某公司一位高管利用自己的职权，将公司资金挪用到自己的个人账户进行个人投资和消费。
由于公司内部管理不善，长期未能发现该行为，导致公司资金链出现问题，最终被迫申请破产。
2. 案例二：某公司员工侵占公司财物案某公司一员工在未经公司同意的情况下，将公司的存货私自转售，并将销售款用于自己的消费。
该行为最终被公司发现，员工因涉嫌侵占公司财物被辞退并追究法律责任。
预防建议：1. 加强内部审计和监控，建立隔离式财务审批制度，防范公司资金被侵占和挪用。
2. 建立健全的风险防范机制，加强对员工个人财务状况的审查和监控，防范员工利用职权侵占公司财物。
财务人员职务犯罪调研报告
财务人员职务犯罪调研报告财务人员职务犯罪调研报告财务人员职务犯罪调研报告多年的反贪工作，使我们深深感到职务犯罪的主体，逐步由单位领导向财务人员转变。
专门是最近几年，财务人员单独犯罪，或者财务人员与单位领导相互勾结共同犯罪，逐步呈上升趋势，不能不引起我们的注意。
因此，我们在打击犯罪的同时，加强对财务人员职务犯罪的预防有为重要。
我们通过几年来查处的案件，分析犯罪的特点，透视发案缘故，研究制定预防计策和措施，对我们预防职务犯罪，促进经济稳步增长，为进展经济保驾护航起着专门大的作用。
0年以来，市检察机关共立案侦查财务人员职务犯罪案件13件18人，其中国有公司企业工作人员4人；国有事业单位工作人员3人；其它依法从事公务人员11人，占立案总数的77%。
从涉及罪名上看，以贪污、挪用为主，其中贪污4件，占30%，挪用9件，占70%。
从犯罪金额上看，总额涉及五万元以上的有11件，占85%，五万元以下的2件，占15%。
一、我市财务人员职务犯罪出现出以下几个特点1.隐藏性强财务人员犯罪也可称为“职业犯罪”,即财务人员使用专业技术手段实施犯罪,隐藏性较之一样犯罪强。
犯罪人员利用单位资金、帐户治理方面制度不健全或制度不落实实施犯罪。
作案手段除常见的收款不入帐、以少报多、重复报帐、利用保管印章的便利私自开取银行支票提取现金、隐匿、伪造、变造银行对帐单、虚增债务等外,还有许多是利用运算机作案。
如市营口南楼经济开发区一中主管会计徐丽艳和出纳员孙彤利用职务之便，经徐丽艳提议并共同预谋后，分别以虚列支出、收入不入帐、虚列冒领等手段侵吞、骗取单位公款67,783.09元。
从事营利活动成为财务人员职务犯罪的直截了当诱因依照条例分析,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用犯罪成为发案的直截了当诱因。
如市金桥治理区金屯村出纳员金长庆利用职务上的便利，擅自将本村收取的土地补偿费人民币三万元借给本村村民杨乃彦个人使用，从事营利活动。
又如市旗口镇宿西村村委会会计张守谦利用职务之便，擅自挪用本村的土地补偿费款人民币四万元以个人名义借给其女婿张兴州个人办厂使用。
财务被抓案例分析报告范文(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理日益复杂。
然而，在激烈的市场竞争中，部分企业为了追求短期利益，忽视财务管理，导致财务风险不断累积。
本报告将针对一起财务被抓案例进行分析，以期为我国企业财务管理工作提供借鉴。
二、案例概述案例一：某上市公司财务造假案2018年，某上市公司因涉嫌财务造假被证监会查处。
经查，该公司通过虚构交易、隐瞒费用等方式，虚增利润数亿元。
公司董事长、财务总监等高管因涉嫌违法犯罪被依法逮捕。
案例二：某民营企业偷税漏税案2019年，某民营企业因涉嫌偷税漏税被税务机关查处。
经查，该公司通过隐瞒收入、虚构成本等方式，少缴税款数百万元。
公司负责人因涉嫌违法犯罪被依法逮捕。
三、案例分析（一）案例一：某上市公司财务造假案1. 造假原因分析（1）企业内部管理不善：公司管理层为了追求短期利益，忽视财务管理，导致财务造假行为发生。
（2）监管不力：证监会监管力度不够，未能及时发现公司财务造假行为。
（3）利益驱动：公司高管为了个人利益，不顾法律法规，进行财务造假。
2. 案例分析本案中，公司通过虚构交易、隐瞒费用等方式虚增利润，严重违反了会计准则和法律法规。
公司管理层为了掩盖真相，甚至威胁、利诱相关人员提供虚假证据。
这种违法行为严重损害了投资者利益，扰乱了市场秩序。
（二）案例二：某民营企业偷税漏税案1. 偷税原因分析（1）企业负责人法制观念淡薄：公司负责人为了逃避税收，故意隐瞒收入、虚构成本。
（2）税收征管不严：税务机关对民营企业税收征管力度不够，导致偷税漏税行为时有发生。
（3）利益驱动：公司负责人为了降低成本，获取更多利润，不惜采取偷税漏税手段。
2. 案例分析本案中，公司通过隐瞒收入、虚构成本等方式偷税漏税，严重违反了税收法律法规。
公司负责人法制观念淡薄，为了个人利益，不惜损害国家利益。
这种违法行为不仅损害了国家财政收入，也破坏了市场公平竞争环境。
四、案例启示1. 加强企业内部管理，完善内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，加强对财务人员的培训和监督，确保财务数据的真实、准确。
会计人员职务犯罪原因及对策
会计人员职务犯罪原因分析及对策柳治中（甘肃省平凉公路总段，甘肃平凉７４４０００）［摘要］近年来，会计人员各种职务犯罪时有发生。
会计犯罪具有主观性、复杂性、智能性、危害性、隐蔽性等特征。
会计职务犯罪的原因是会计人员缺乏应有的职业道德和法律观念，企业内部控制制度不完善，外部监督乏力，会计法律法规体系不完善。
预防和减少会计职务犯罪，应提高会计人员素质，增强其职业道德和法律意识，完善内部控制制度，构建独立高效的会计外部监督体系，加大会计职务犯罪的成本，减少会计职务犯罪的发生。
［关键词］会计人员；职务犯罪；内部控制；监督体制［中图分类号］Ｆ２３１．６［文献标识码］Ｂ［收稿日期］２０１２－１０－２２一、会计职务犯罪理论综述（一）会计职务犯罪的涵义会计职务犯罪就是单位负责人和会计人员以谋取一定的非法经济利益为目的，利用职务之便在经济活动及相关活动中，直接或者间接实施侵害社会关系和经济秩序，触犯国家刑律应受到刑法处罚的行为。
会计职务犯罪主要有三种：一是犯罪人主观意愿犯罪，如贪污挪用公款等；二是客观意愿犯罪，如虚开增值税专用发票、非法泄露单位经济信息等；三是被动犯罪，如会计人员受单位负责人强令、指使进行篡改、伪造或者编造会计资料，做虚报财务会计报告等。
（二）会计职务犯罪的特征会计犯罪有如下特征：一是主观性，即往往出于单位负责人和会计人员在主观上的故意；二是复杂性，通过巧妙的账务处理来实施的犯罪，不易被及时发觉或揭露；三是智能性，使用智能手段、技术实施的犯罪，故又称为“智能犯罪”或“职业犯罪”；四是危害性，既造成国家、集体、个人的直接经济损失，也造成了一种隐性的无形损失，动摇了会计人员及会计信息的客观真实性在人们心目中的可信度，其性质等同于司法犯罪；五是隐蔽性，不易留下明显的犯罪痕迹，难以被人们发现。
（三）会计职务犯罪的危害１．破坏社会主义市场经济秩序。
会计职务犯罪的实质是对会计信息质量的破坏，虚假的会计信息对税收征管、金融监管、股市操作等市场经济管理的范畴产生误导，危害宏观经济秩序。
职务犯罪公诉意见书中的犯罪动机与动机分析
职务犯罪公诉意见书中的犯罪动机与动机分析一、案情描述与被告人背景本案涉及被告人张某，男性，某公司高级职员。
经查，张某在担任该公司财务总监期间，利用职务之便，违法进行贪污、受贿等犯罪行为。
具体案情为：张某在任职期间，以虚构合同、虚报决算、报销行贿款项等手段，骗取公司资金用于个人开支。
总计贪污金额达到数百万元。
此外，他还利用职务之便，向供应商承诺给予优先采购和支付款项的权益，收受巨额受贿。
案发后，嫌疑人曾试图销毁相关证据，但被警方及时查获。
被告人张某具有高学历和多年的工作经验，曾是该公司的核心管理层成员，对公司财务流程和内部控制掌握熟练。
他在公司中具有较高的权威和决策权，是公司内部的重要人物。
二、犯罪动机的分析从被告人的背景和案情来看，可以推断出他犯罪的动机主要是以下几个方面：1. 贪图个人利益作为公司的财务总监，张某在日常工作中负责管理公司财务、资金等关键职能。
他通过虚增合同金额、虚报决算和其他手段，将公司的资金转移到个人账户，实施了贪污行为。
这种动机主要来自于对个人经济利益的贪图和追求。
2. 满足奢侈消费欲望张某通过非法手段获取了大量的财务资金，这些资金被用于个人奢侈消费，如购买豪车、豪宅等。
可以看出，他的动机在一定程度上来源于对奢侈品及高消费生活的追求，以显示自己的经济实力和社会地位。
3. 维护职务地位和威信作为公司的重要高层管理人员之一，张某在公司内部具有一定的权威和决策权。
由于其犯罪行为，他在公司内部的形象受到了极大的损害。
因此，他可能有意图通过违法手段获取经济利益，以维护职务地位和威信。
三、动机的分析与对案件定性的影响对于职务犯罪案件，犯罪动机是十分重要的因素之一。
犯罪动机直接关系到案件的定性和量刑。
对于本案中的张某来说，其动机主要是由个人的贪欲和欲望驱使的。
这种动机具有明显的私利性质，违背了张某在公司担任职务时应当遵循的职业道德和法律法规。
根据《刑法》的相关规定，张某的犯罪事实应被定性为贪污、受贿等职务犯罪行为。
会计人员违法犯罪案例日常处理
会计人员违法犯罪案例日常处理一、概述会计人员是企业财务管理的核心组成部分，其职责包括记录企业经济业务、编制财务报表、监督资金流动以及参与企业决策等。
然而，在现实生活中，一些会计人员由于各种原因，如工作压力大、职业道德缺失、利益诱惑等，会违反法律法规和职业道德，触犯法律红线。
本文将通过具体的案例分析，探讨会计人员违法犯罪的原因、日常处理方式以及预防措施。
二、会计人员违法犯罪的原因1. 工作压力过大：会计工作本身就具有一定的压力，如需要处理大量的财务报表、资金结算等。
如果再加上企业内部严格的考核制度、领导的压力或同事的竞争等因素，会使得一些会计人员为了完成任务而违反法律法规。
2. 职业道德缺失：一些会计人员缺乏良好的职业道德，对于自己的职责认识不清，为了个人私利或企业非法利益，会利用职权进行违法犯罪行为。
3. 利益诱惑：一些会计人员面对巨额的金钱诱惑，会利用职务之便，进行贪污、挪用公款等违法犯罪行为。
三、会计人员违法犯罪的日常处理方式1. 重视会计人员职业道德教育：企业应定期组织会计人员参加职业道德教育，提高会计人员的职业素养和道德水平。
同时，企业在招聘会计人员时，应注重应聘者的道德品质和职业操守。
2. 完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，降低会计人员违法犯罪的风险。
同时，应建立内部审计机构，定期对财务报表和资金使用情况进行审计，发现问题及时处理。
3. 加强法律法规宣传：政府应加强法律法规的宣传教育，提高公众对法律法规的认识和理解。
同时，应加强对会计人员的法律监管力度，对违法犯罪行为进行严厉打击。
4. 提高会计人员待遇：企业应合理提高会计人员的工资待遇，减少他们因经济压力而进行违法犯罪行为的可能性。
同时，应关注会计人员的心理健康问题，及时发现并解决他们面临的压力和困难。
5. 建立举报机制：企业应建立举报机制，鼓励员工积极举报发现的会计人员违法犯罪行为。
对于举报者，应给予一定的奖励和保护措施。
财务犯法案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景某市某企业（以下简称“该公司”）成立于1998年，主要从事制造业。
近年来，随着市场竞争的加剧，该公司经营状况逐渐恶化，负债累累。
为了维持企业的生存，公司高层决定采取一些非法手段进行财务操作，以期达到虚增利润、掩盖债务的目的。
经过调查，发现该公司存在以下财务犯法行为：1. 虚增收入：通过虚构销售合同、虚构销售业务等方式虚增收入，以达到虚增利润的目的。
2. 虚减成本：通过虚构采购合同、虚构采购业务等方式虚减成本，以达到虚增利润的目的。
3. 虚报资产：通过虚构资产、虚增资产价值等方式虚报资产，以达到掩盖债务的目的。
4. 虚假披露：在对外披露财务报表时，故意隐瞒真实财务状况，误导投资者。
二、案例分析1. 虚增收入案例分析（1）案例分析过程通过查阅该公司财务报表及相关凭证，发现以下问题：①虚构销售合同：在2019年度，该公司与某客户签订了一份价值100万元的销售合同，但实际并未发生销售业务。
②虚构销售业务：在2020年度，该公司虚构了一笔价值50万元的销售业务，并在财务报表中予以确认。
（2）违法事实根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条的规定，虚增收入属于财务造假行为，涉嫌构成“违规披露、不披露重要信息罪”。
2. 虚减成本案例分析（1）案例分析过程通过查阅该公司财务报表及相关凭证，发现以下问题：①虚构采购合同：在2019年度，该公司与某供应商签订了一份价值50万元的采购合同，但实际并未发生采购业务。
②虚构采购业务：在2020年度，该公司虚构了一笔价值30万元的采购业务，并在财务报表中予以确认。
（2）违法事实根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条的规定，虚减成本属于财务造假行为，涉嫌构成“违规披露、不披露重要信息罪”。
3. 虚报资产案例分析（1）案例分析过程通过查阅该公司财务报表及相关凭证，发现以下问题：①虚构资产：在2019年度，该公司虚构了一笔价值100万元的固定资产，并在财务报表中予以确认。
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江苏省2000年到2003年财务犯罪统计
• 随着社会主义市场经济的发展和各项改革的不断深入，会 计工作在加强经济管理、维护经济秩序、实现国家宏观调 控等方面，发挥着越来越重要的作用。然而，受市场经济 的冲击，财会人员职务犯罪亦呈高发态势。2000至2003 年1——9月，江苏省镇江市两级检察机关共起诉财会人员 职务犯罪案件44件50人，占起诉职务犯罪总数的16.9%. 这些财会人员的职务犯罪，严重损害了所在单位的经济利 益，影响了我市经济的持续健康稳定发展。连续多年发案 率较高。2000年，镇江市两级检察机关共起诉财会人员职 务犯罪案件11件13人，占起诉职务犯罪总数的16.7%； 2001年共起诉此类案件14件17人，占起诉职务犯罪总数 的17.7%；2002年共起诉9件10人，占起诉职务犯罪总数 的14.3%；2003年1——9月共起诉10件10人，占起诉职 务犯罪总数的20%，连续四年都占职务犯罪总数的14%以 上。
财务人员的反思
• 作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责， 坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作 计划，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考 试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情 况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。 • 在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务 工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨 细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪 怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别 人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到 日新月异，从改变中找到创新。 在以后的工作里，我会 做好个人工作计划，争取将各项工作开展得更好。
财务犯罪的原因
• 1、财务制度不健全，内部监管不严。从查处的财会人员 职务犯罪情况来看，很多发案单位的财务制度杂乱无章， 管理混乱。有的发案单位尽管制定了详细的财务制度，但 形同虚设，缺乏有效的监督制约机制，未严格进行财会检 查、稽核，使财会人员犯罪如“探囊取物”，即使出现了 财会人员职务犯罪也不能及时发现。此外，还有许多单r位 领导对下属财会人员失去监管，从查处的多起财会人员职 务犯罪案来看，很多单位领导对本单位财会人员职务犯罪 起初并不知情，有的还颇感意外，至使这些财会人员职务 犯罪愈演愈烈。 2、财会人员犯罪普遍存有侥幸心理。财会人员职务犯罪 大多利用财会方面的专业知识。在现在财会系统电子化做 帐普及的情况下，很多犯罪嫌疑人往往在做案时认为自己 是高科技作案，作案手段隐蔽，只要把帐薄冲平，不会查 出什么问题，从而产生一定的侥幸心理，并且认为即使被 发现，查处起来也有相当的难度。有的财会人员小规模作 案频频得手，事后长时间没有人发现的情况，更加坚信自 己的犯罪行为不会被查处，继续铤而走险，愈演愈烈，最 终走上犯罪的道路
财务犯罪的主要特点
1、以贪污、挪用公款型犯罪为主，且多为单独作案。 从被起诉的50名财会人员涉及的数被诉财会 人员为单独作案。 2、 高发年龄段为30-40岁，且女性犯罪比例较高。 从被起诉的财会人员年龄来看，年龄在30-40岁的有 26人，占52%.被起诉的被告人中，女性财务人员有21 人，占42%，远高于其它类型职务犯罪的比率. 3、 作案时间持续较长，作案手段隐蔽。大多数财会 人员在案发时已作案三年以上，并且采取的作案手段 多样，隐蔽性强。如润州区检察院立案查处的原镇江 市集装箱中转办主办会计吴以萍贪污、挪用公款17.6 万元案，被告人吴以萍作案长达六年，1995年至1998 年间，吴利用职务之便，采取私开现金支票的手段， 先后在银行提现29次，全部用于其女婿叶某的经营活 动，后因无力偿还此款项，又于1996年至2001年间， 采取销毁支票存根、红字冲帐等手段，将其中的12.8 万元冲平。
财务犯罪的对策
• 1、切实加强对新《会计法》的学习教育。要广泛宣传新 《会计法》，强化各单位的教育培训，无论是单位会计还是 单位领导都应当全面熟悉和掌握条文的有关规定。通过学习 教育和培训工作，强化财会人员职业道德，提高业务素质， 依法履行职责，实现会计工作的制度化、规范化、法制化， 真正发挥《会计法》的管理约束作用。 2、建立健全各项财务制度，强化监督力度。要按照《会计 法》的要求，落实各项财务制度，强化会计机构内部监督， 建立健全本单位内部的资金使用审批制度、会计监督制度， 定期对会计资料进行内部审计，加强对报销单据的审核工作， 堵塞漏洞。强化外部监督，政府主管部门监督和社会监督要 到位，对搞两本账、帐外帐以及私设小金库等违法行为，一 经发现要及时予以曝光，严肃查处。强化审计力度，做到内 审与外审相结合、普遍审与专项审相结合，通过审计及时发 现财会人员职务犯罪隐患。