财务人员职业犯罪与分析

财务犯罪的原因
• 1、财务制度不健全，内部监管不严。从查处的财会人员 职务犯罪情况来看，很多发案单位的财务制度杂乱无章， 管理混乱。有的发案单位尽管制定了详细的财务制度，但 形同虚设，缺乏有效的监督制约机制，未严格进行财会检 查、稽核，使财会人员犯罪如“探囊取物”，即使出现了 财会人员职务犯罪也不能及时发现。此外，还有许多单r位 领导对下属财会人员失去监管，从查处的多起财会人员职 务犯罪案来看，很多单位领导对本单位财会人员职务犯罪 起初并不知情，有的还颇感意外，至使这些财会人员职务 犯罪愈演愈烈。 2、财会人员犯罪普遍存有侥幸心理。财会人员职务犯罪 大多利用财会方面的专业知识。在现在财会系统电子化做 帐普及的情况下，很多犯罪嫌疑人往往在做案时认为自己 是高科技作案，作案手段隐蔽，只要把帐薄冲平，不会查 出什么问题，从而产生一定的侥幸心理，并且认为即使被 发现，查处起来也有相当的难度。有的财会人员小规模作 案频频得手，事后长时间没有人发现的情况，更加坚信自 己的犯罪行为不会被查处，继续铤而走险，愈演愈烈，最 终走上犯罪的道路
财务犯罪的主要特点
1、以贪污、挪用公款型犯罪为主，且多为单独作案。 从被起诉的50名财会人员涉及的罪名来看，犯贪污罪 的有31人，犯挪用公款罪的有15人。大多数被诉财会 人员为单独作案。 2、 高发年龄段为30-40岁，且女性犯罪比例较高。 从被起诉的财会人员年龄来看，年龄在30-40岁的有 26人，占52%.被起诉的被告人中，女性财务人员有21 人，占42%，远高于其它类型职务犯罪的比率. 3、 作案时间持续较长，作案手段隐蔽。大多数财会 人员在案发时已作案三年以上，并且采取的作案手段 多样，隐蔽性强。如润州区检察院立案查处的原镇江 市集装箱中转办主办会计吴以萍贪污、挪用公款17.6 万元案，被告人吴以萍作案长达六年，1995年至1998 年间，吴利用职务之便，采取私开现金支票的手段， 先后在银行提现29次，全部用于其女婿叶某的经营活 动，后因无力偿还此款项，又于1996年至2001年间， 采取销毁支票存根、红字冲帐等手段，将其中的12.8 万元冲平。
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财务犯罪的对策
• 1、切实加强对新《会计法》的学习教育。要广泛宣传新 《会计法》，强化各单位的教育培训，无论是单位会计还是 单位领导都应当全面熟悉和掌握条文的有关规定。通过学习 教育和培训工作，强化财会人员职业道德，提高业务素质， 依法履行职责，实现会计工作的制度化、规范化、法制化， 真正发挥《会计法》的管理约束作用。 2、建立健全各项财务制度，强化监督力度。要按照《会计 法》的要求，落实各项财务制度，强化会计机构内部监督， 建立健全本单位内部的资金使用审批制度、会计监督制度， 定期对会计资料进行内部审计，加强对报销单据的审核工作， 堵塞漏洞。强化外部监督，政府主管部门监督和社会监督要 到位，对搞两本账、帐外帐以及私设小金库等违法行为，一 经发现要及时予以曝光，严肃查处。强化审计力度，做到内 审与外审相结合、普遍审与专项审相结合，通过审计及时发 现财会人员职务犯罪隐患。
财务人员的反思
• 作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责， 坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作 计划，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考 试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情 况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。 • 在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务 工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨 细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪 怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别 人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到 日新月异，从改变中找到创新。 在以后的工作里，我会 做好个人工作计划，争取将各项工作开展得更好。
财务人员职业犯罪与分析
江苏省2000年到2003年财务犯罪统计
• 随着社会主义市场经济的发展和各项改革的不断深入，会 计工作在加强经济管理、维护经济秩序、实现国家宏观调 控等方面，发挥着越来越重要的作用。然而，受市场经济 的冲击，财会人员职务犯罪亦呈高发态势。2000至2003 年1——9月，江苏省镇江市两级检察机关共起诉财会人员 职务犯罪案件44件50人，占起诉职务犯罪总数的16.9%. 这些财会人员的职务犯罪，严重损害了所在单位的经济利 益，影响了我市经济的持续健康稳定发展。连续多年发案 率较高。2000年，镇江市两级检察机关共起诉财会人员职 务犯罪案件11件13人，占起诉职务犯罪总数的16.7%； 2001年共起诉此类案件14件17人，占起诉职务犯罪总数 的17.7%；2002年共起诉9件10人，占起诉职务犯罪总数 的14.3%；2003年1——9月共起诉10件10人，占起诉职 务犯罪总数的20%，连续四年都占职务犯罪总数的14%以 上。