生产企业进料加工手册核销指引

生产企业年度进料加工手册核销指引2013

一、核销要求

（一）、核销范围：截止年月日海关已核销，但未向税务机3112 2013

关申报核销的进料加工手（账）册。

（二）、时间要求：生产企业应在年月日至月日期间，41201 2014

将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税续。销手进料加工业务核务机关申请办理所有

，业务业该企的出口退（免）税月日之后仍未申请核销的，420

办理。后，方可请核销务机关暂不办理，待其申主管税

流程、核销（三）

正式文件申报单请后，独生成单证销报、生产企业申系统录入核申1料加工企业进统打印的《生产厅网上办税上报电子数据，并持系过通

销。请报表》向税务销业务免抵退税核申机关申核

、税务机关接受申请后，进行电子审核，如发现企业未将以前年度海2

关已核销税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数据退回企业，由其重新提交申请。

如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际

分配率反馈表。反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反馈于次日将反馈表及相关的进出口报关单电子数据。

、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成3

后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反

馈意见。

、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手4

（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税

务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。

如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关

数据调整报告表（进口报关单出口报关单）》及电子数据，同时报送相/

关证明材料。税务机关审核后发现依据不足的，应撤销《进料加工手

（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进

口报关单出口报关单）》电子数据，并将相关资料退回企业重新申报，/

直至全部手册均审核无误后，方可一次性出具《生产企业进料加工业

务免抵退税核销表》。

、生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销5

表》，进行相关的账务处理。并于次月按新的年度计划分配率申报退

（免）税。．

二、申报端操作说明及注意事项。

一、录入申请（单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料-(-)

加工业务免抵退税核销申请）

填表说明：该表中所有数据以人民币为单位填列

、进料加工手（账）号：位数为位，不包括扩展号码121

、非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口，或出口的2

贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式为进0642

料以产顶进、进料成品减免、成品放弃、保区进0744********料成品）销售额。

、非免抵退结转至其他手册：指生产的产品未直接出口，而是3在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为进料深加工）销售额。0654

其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口、虽已出口4.

但未经主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。至其他结转：非免抵退不退税贸易非免抵退、非免抵退合计+5

非免抵退取消出口退税其他非免抵退手册++

产属于取消出口退（免）税的、非免抵退取消出口退税：指生产6

货物。的额，如退税率为品销售0

时间案、手册核销时间：海关结7

，填写未进行手册登记电子账册原分时间段、账册开始时间：8

手册不纸质（出）口日期，电子手册或销账册所对应的最早进核填；

的截止日期，对应间所时间：年海关最晚核销期、账册结束92013。纸质手册不填；电子手册或

、上上年度分配率：不填10

：不填售额、上上年度免抵退税销11

、上年度分配率：单证不齐部分申报的计划分配率12

、上年度免抵退税销售额：单证不齐销售额（价）扣除单FOB13

证齐全部分中的冲减数据（如退运等）。

、如该手（账）册项申请税务核销期间下有多个分配率的，应14分别填写上年度分配率、上年度免抵退税销售额，非免抵退税

销售额只填写一次。

、关于电子账册分段核销的，核销时间段选择方式应一致，如15账册分三段核销的，要么选择、、三个阶段分别核AABC CB 销，要么选择三个阶段统一核销。ABC

看查入及、反馈读（二）．

正式申报《生产企业进料加工业务免抵退税核销申请》的次日就可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，文件名格式为

税号生成时间。将此文件导入擎天系.zip_DZZSSBFK_3205**_

统（路径：数据反馈读入反馈数据单证证明反馈）报正式申---

先解压后导入即可。

查看进出口报关单明细：查询正式申报反馈系统出口报关单--查询或者系统出口报关单查询

（三）、录入核对结果。（单证证明采集进料加工贸易管理进料加--工手账册实际分配率申报录入）

填表说明：

所属期、批次、手册核销时间、账册开始时间、账册结束时间与

表内容一致；请销申免抵退税核

实总值、税务局单份数、税务局进（出）口关税务局进（出）口报表内容填写；分配率反馈分配率根据税务机关实际际

：填写相符或不符意见业确认企

情况填写实际关单份数：按报企业进出口

调）册海关数据手（账进局口总值已核销企业进口总值税务+=

计单美元到岸价合口告表进报关整报

调）册海关数据销手（账进总值税务局口总值已核企业出口+=

计额美元合单出口销售关整报告表出口报

出口单口进报关告表（整）册海关数据手（（四）、已核销账调报/

）单关报．

调账）册海关数据已核销手（单证证明采集进料加工贸易管理--