银行机构往来的核算

第六章银行机构往来的核算

一、填空题

1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置科目核算，该科目属于类科目。

2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。

3. 商业银行于人民银行开设存款账户，应按照原则进行管理。

4. 不同商业银行之间相互交叉开户，须设置和科目。

5. 同城票据交换提出票据，可帮助客户完成主动付款业务。

6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的

集中在某一场所进行交换。

7. 中国现代支付系统包括和两个子系统。

8. 大额实时支付系统实行处理支付指令，清算资金。

9. 小额批量支付系统实行支付指令，清算资金。

10. 异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。

二、单选题

1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。

A．16% B．15% C．14% D．100%

2．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。

A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构

3. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。

A．年 B．月 C．旬 D．日

4.“存放同业”的科目性质属于（）。

A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类

5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，

应使用（）科目挂账。

A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付

款

6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算

当日交换资金差额的分录为：（）。

A．借：同城面票据清算贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存

款贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存

款贷：同城票据清算

7. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（）。

A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时

8. 人民银行大额支付系统运行的工作时间为（）。

A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定

9. “先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据

交换业务。

A．1次 B．2次 C．3次 D．4次

10. 在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（）为主，（）备份。

A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换

三、多选题

1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。

A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆

借资金

D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现

2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。

A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理

3．下列会计科目中，属于资产类的有（）。

A．同城票据交换 B. 同业拆入 C. 同业存放 D. 系统内存放款项

4．同城票据交换的作用在于（）。

A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理

C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金

5. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

6. 人民银行小额支付系统的功能特点包括（）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

7. 中国现代化支付系统的处理中心包括（）。

A．同城票据交换中心 B. 国家处理中心 C. 城市处理中心 D. 乡镇处理中心

8. 异地跨系统转划款的具体方式包括（）。

A．先直后横 B. 先横后直 C. 先横后直再横 D. 先直后横再直

四、业务题

（一）练习一

1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金

2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。

2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。

（三）练习三

1．资料：工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。

2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。

2．要求：

（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。

（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。