《纳税申报情况说明》填写要求

《纳税申报情况说明》填写要求

一、适用范围

增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特殊数据，需要进行申报情况说明的，应在报送申报资料的同时，另行填报纸质《纳税申报情况说明》（一式一份，下称《情况说明》）：

（一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数；

（二）《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数；

（三）存在其他需要说明的申报数据。

二、填写要求

（一）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第3、4栏销售额及税额负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明

1、销售额及税额负数产生的具体原因；

2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据，如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少；

3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据，并详细说明其他情况的具体项目内容。

（二）存在《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数，应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明

1、进项税额转出负数的具体原因；

2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据，如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。

3、其他情况需要进项税额转出负数，并详细说明其他情况的具体项目内容。