出口退税申报实务操作流程PPT教学课件
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• 获取途径
• A、外贸单证员提供出口信息及报关单预录入单。
• B、中国电子口岸网站查询。
• 注意事项：预录单上的申报日期且不可作为出口 退税系统申报时的出口日期。
2020/12/10
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• 2、开具出口发票 • 出口发票初次开具安装下载： • 宁波国家税务局-----软件下载 - --- --宁波国
全。
•
三、当期出口单证、前期收齐单证，必须按当期报表明细顺序、前期收齐明细顺序进行排序
装订，并附封面。当期出口单证在封面明确出口发票及当期收齐报关单份数；前期收齐单证在封面
明确收齐报关单份数。
•
四、企业明细数据红冲更正问题：报关单号差错收齐时可以直接修改，另外相关信息差错必
须进行红冲更正，特别应注意单证收齐状态必须一致。（指原错误的一正、现红冲的一负、和现正
• A、系统数据录入
• 注意： 跨年度申报时，申报录入时所属期的年度标识。 若不是FOB价则需在备注里注明价格 类型。
• B、网上预审、网上正审
• C、打印纸质报表送国税审核
• 生产企业：
•
一、报表份数：有退税，汇总表至少一式三份，明细表一式二份；无退税，汇总表至少一式
两份、明细表一式二份。
•
二、汇总表、明细表报表经办人、财务负责人、企业负责人、申报年月日、印章必须填写齐
出口退税申报实务操作之
退税操作流程
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• 一、出口业务涉及的相关部门
•
海关
外管局
出口企业
银行
国税局
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• 二、财务办税员处理出口业务的工作流程
• 单证员提供出口信息或中国电子口岸里查询报关
信息
开具出口发票
财务入账
出口退税申报
向国税报送纸质资料
整理归档备案资料
• 1、获取出口相关信息
确的一正明细的单证收齐状态）
•
五、海运费红冲问题：海运费的报关单号统一例为：123456789 2013 06 999 001发票号为
00000000 备注里注明：冲海运费
•
六 、反馈信息表每户企业必须提供一份。
•
七、免抵退税申报资料情况表一份
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• 三、每月出口单证资料备案 • 备案资料： • 1、当月出口货物明细表 • 2、宁波市出口货物备案单证目录 • 3、报关单（后面可放出口发票） • 4、出口货物明细（装箱单、或出口形式发票） • 5、出口货物装货单 • 6、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路
提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收 据）
• 7、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的 购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）.
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PPT教学课件
谢谢观看
Thank You For Watching
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家税务局普通发票网络开票系统 • 国税局获取CA证书 • 开具外销发票所需资料：单证员提供形式
发票、外销合同、报关单预录单
• 开具出口发票注意事项：开具外销发票时 必须在备注栏注明该票业务的成交价（如 FOB、CIF、CNF、DDP等）；
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• 3、财务入账 • 账务处理： • 出口销售收入确认时： • 借：应收账款（银行存款） • 贷：主营业务收入 征退税率差额进项转出时：
• 借：主营业务成本 • 贷：应交税费-增值税（进项转出） • 销售成本结转： • 借:主营业务成本 • 贷：库存商品
• 注意事项：一张报关单上有多条出口记录，在计算主营业务收入时应 根据报关单单条计算后再合计确认主营业务收入额。计算征退税率差 额进项转出时，也是同样道理。
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• 4、出口退税申报
• 获取途径
• A、外贸单证员提供出口信息及报关单预录入单。
• B、中国电子口岸网站查询。
• 注意事项：预录单上的申报日期且不可作为出口 退税系统申报时的出口日期。
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• 2、开具出口发票 • 出口发票初次开具安装下载： • 宁波国家税务局-----软件下载 - --- --宁波国
全。
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三、当期出口单证、前期收齐单证，必须按当期报表明细顺序、前期收齐明细顺序进行排序
装订，并附封面。当期出口单证在封面明确出口发票及当期收齐报关单份数；前期收齐单证在封面
明确收齐报关单份数。
•
四、企业明细数据红冲更正问题：报关单号差错收齐时可以直接修改，另外相关信息差错必
须进行红冲更正，特别应注意单证收齐状态必须一致。（指原错误的一正、现红冲的一负、和现正
• A、系统数据录入
• 注意： 跨年度申报时，申报录入时所属期的年度标识。 若不是FOB价则需在备注里注明价格 类型。
• B、网上预审、网上正审
• C、打印纸质报表送国税审核
• 生产企业：
•
一、报表份数：有退税，汇总表至少一式三份，明细表一式二份；无退税，汇总表至少一式
两份、明细表一式二份。
•
二、汇总表、明细表报表经办人、财务负责人、企业负责人、申报年月日、印章必须填写齐
出口退税申报实务操作之
退税操作流程
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• 一、出口业务涉及的相关部门
•
海关
外管局
出口企业
银行
国税局
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• 二、财务办税员处理出口业务的工作流程
• 单证员提供出口信息或中国电子口岸里查询报关
信息
开具出口发票
财务入账
出口退税申报
向国税报送纸质资料
整理归档备案资料
• 1、获取出口相关信息
确的一正明细的单证收齐状态）
•
五、海运费红冲问题：海运费的报关单号统一例为：123456789 2013 06 999 001发票号为
00000000 备注里注明：冲海运费
•
六 、反馈信息表每户企业必须提供一份。
•
七、免抵退税申报资料情况表一份
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• 三、每月出口单证资料备案 • 备案资料： • 1、当月出口货物明细表 • 2、宁波市出口货物备案单证目录 • 3、报关单（后面可放出口发票） • 4、出口货物明细（装箱单、或出口形式发票） • 5、出口货物装货单 • 6、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路
提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收 据）
• 7、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的 购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）.
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PPT教学课件
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家税务局普通发票网络开票系统 • 国税局获取CA证书 • 开具外销发票所需资料：单证员提供形式
发票、外销合同、报关单预录单
• 开具出口发票注意事项：开具外销发票时 必须在备注栏注明该票业务的成交价（如 FOB、CIF、CNF、DDP等）；
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• 3、财务入账 • 账务处理： • 出口销售收入确认时： • 借：应收账款（银行存款） • 贷：主营业务收入 征退税率差额进项转出时：
• 借：主营业务成本 • 贷：应交税费-增值税（进项转出） • 销售成本结转： • 借:主营业务成本 • 贷：库存商品
• 注意事项：一张报关单上有多条出口记录，在计算主营业务收入时应 根据报关单单条计算后再合计确认主营业务收入额。计算征退税率差 额进项转出时，也是同样道理。
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• 4、出口退税申报