项目十财务报表

ê Ä Ä © Ê ý 75000 150000 430700 325000 150000 120000 393689.5 0 0 1644390 1740000 3384390
2700 Ó ¦ µ ´ ¶ ¤³ Ê 897300 Ó ¦ µ ´ µ £ ½ û ² Ñ 150000 ¦ Ó º ¸ ° Ë º ð 7500 Ô ¤µ Ì ² Ñ Ã Ó 3862050 Ò ¸ Ä ê Ä Ú ³ º Æ Ú ³ Ä ± ¤Æ Ú µ · Õ ® 0 5574751 ÷ ¾ ´ ¯ µ · Õ ® · Ï ¹ Æ ¤Æ ± Ú µ · Õ ® 375000 ± ¤Æ Ú º ¶ ¼ î 375000 µ · Õ ® · Ï ¹ Æ 1476500 255000 Ë ù Ó Ð Õ ß È ¨Ò æ 1221500 Ê ³ Ê Õ ³ Ê ± » 2967000 ³ Ê ± » ¶ « ¸ ý 4188500 Ó ¯ Ó ´ ¶ « ¸ ý ä Ö Æ Ð :¶ « Ò æ º ð 1110000 Î ² ² Ö Å ä ½ û È ó 1110000 ù Ë Ó Ð ß Õ È ¨Ò æ Ï · ¹ Æ 11248251 µ · ® Õ ¹ °ù Ë Ó Ð Õ ß ¨ È Ò æ · Ï ¹ Æ
本年累计数 =本月数+上 个会计期间 的“本年累 计数”
减：所得税费用 本月数应根 四、净利润（亏损以“-”号列示）
据相关账户 的本期发生
现金流量表
现金流量表的概念及作用 现金流量表的结构
一、现金流量表的概念及作用
• 1、概念 • 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的会计报表。 • (1)现金：库存现金、银行存款和其他货币资 金 • (2)现金等价物：指企业持有期限短、价值变 动风险小、流动性强、易于转换为已知金额 现金的投资。
第九章
财务会计报告
任务一 财务会计报告概述
财务会计报告的概念和作用 财务会计报告构成 财务会计报告编制要求
一、财务会计报告概念和作用
资产负债表
财务会计报告, 是 指企业对外提供的 反映企业某一特定 日期的财务状况与 某一会计期间的经 营成果、现金流量 等会计信息的文件。
（财务状况）
利润表 （经营成果）
期末数
年初 数应根
据上年 度报表 的年未 数填列。
年末数
应根据相 关总账和 明细账的 期末余额 填列。
任务三 利润表
利润表的概念及作用 利润表项目的分类
利润表项目填列方法
一、利润表的概念及作用
利润表是反映企业一定期间生产经 营成果的会计报表。是动态报表。 一定期间：是指某一特定的时间段， 如月度、季度、半年度、年度。 经营成果：是企业一定会计期间的 收入与同一会计期间相关的费用进 行配比后，以计算企业一定时期的 净利润(或净亏损)。
表首应按要求填 列单位名称、日 期、货币单位
20wenku.baidu.com4年7月
单位: 元
项
目
本年累计数
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加: 投资收益(亏损以“-”号列示） 二、营业利润（亏损以“-”号列示
） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“-”号列示 ）
1 4 5 14 15 16 17 18 23 25 27 28 30
总 账
现金流量表
（现金流量）
明细账
所有者权益 变动表
附注
财务会计报告的作用
为投资者和债权人 进行决策提供有用 信息 反映管理当局受托 责任的履行情况
会计报表
为企业管理者改善 经营管理提供重要 信息
为国家制定宏观 政策提供依据
财务会计报告的内容
资产负债表
会计报表 财 务 报 告
会计报表附注
利润表
现金流量表 所有者权益变动表
表首应根据各项
目填列单位名称、 日期和货币单位
单位：元
年
月
日
行次
负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税金 其它应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益合计
年初数
ê ± Ä õ Ê ý 1109450 22500 369000 450000 1350 448650 150000 7500 3870000 150000 6127100 375000 375000 2000000 600000 1400000 2250000 3650000 1200000 1200000 11352100
表体
资产合计
左右账户式
(2)报告式资产负债表(垂直式资产负债表)
编制单位：
资产 流动资产 非流动资产 资产合计
年 月
日
单位：元
负债 流动负债 长期负债 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
三、资产负债表的编制
资产负债表
单位名称：
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 一年内到期的长 期债权投资 流动资产合计 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 非流动资产合计 资产合计 行 次 年初数 期末数
7250000 225000
7250000 283329.2 19443.08 330532.3 7863862 11248251
7475000 11352100
资产负债表的结构
表首 正表 包括报表的名称、编报 企业的名称、报表所反 映的日期、金额单位及 币种、报表编号等内容
包括资产、负债和所有者 权益各项目的年初数和期 末数，是资产负债表的主 体部分。
(1)账户式资产负债表
资产负债表
单位名称：
资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期债权投资 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产 行次 年初数
年
期末数
月
日
行次 年初数
单位：元
期末数
表首
负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其它应交款 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益合计
• 2、作用
• (1)有助于投资者、债权人和其他有关 方面评价该企业在将来产生现金净流 入量的能力 • (2)评价该企业偿还债务、支付股利以 及对外筹资能力
二、现金流量表的结构
正表 补充资料
正表 (一)经营活动的现金流量 反映企业销售商品、 提供劳务等活动所产 生的现金流量
ê Ä Ä © Ê ý 588901 0 69000 900000
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财 务 报 表
3.编报时间
中期 报表
月报 季报 半年报 年报
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权 益变动表及附注 会计主体为企业本身 企业主管部门或上级单位 会计主体为母公司和子公司组成的企业集团
4.编报主体
个别报表 汇总报表 合并报表
三、财务会计报告的编制要求
（一）时间要求： 编报及时：要按规定的报送日期报送 月报—月份终了后6天内对外提供 季报—季度终了后15天内对外提供 半年报—年度中期结束后60天内对外提供 年报——年度终了后4个月内报出
2、资产负债表的作用
(1)反映企业经济资源及其分布情况，以及企 业的资本结构。 (2)可以评价和预测企业的短期偿债能力
(3)可以评价和预测企业的长期偿债能力
(4)可以评价和预测企业的财务弹性
(5)可以评价和预测企业的经营业绩
二、资产负债表项目的内容
资产负债表 编制单位：
资产 年初数
会企01表 日 单位：元
其他应当在财务报告中 披露的相关信息和资料
二、财务报表的种类
分类标准 分类结果 内容
1.反映的经 济内容方式
2.报送对象
财务状况
经营成果 对外会计报表 对内会计报表
资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表
利润表 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权 益变动表及其附注 成本报表、管理会计报表、销售报表、应收款 项明细表 中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润 表、现金流量表和附注。
任务二
资产负债表
资产负债表的作用
资产负债表项目的分类
资产负债表项目填列方法
一、资产负债表的概念及作用
1、资产负债表的概念 资产负债表是反映企业某一特定日期财务 状况的会计报表，是静态会计报表。
特定日期：是指某一特定的时点，如月 末、季末、年末。 财务状况：是指企业资产、负债、所有者 权益的分布情况，企业的支付能力和偿债 能力。
1 4 5 14 15 16 17 18 23 25 27 28 30
表体 多步式利 润表通过 多步计算 企业净利 润，并提 供多种利 润指标。
(2)单步式利润表
是将报告期所有收益相加，然后再将 所有费用相加，两者相减，通过一次计算 求出当期损益。
三、利润表的编制方法
利
编制单位: 某公司
润
表
行 次 本月数
（二）格式要求： 按照会计制度的统一规定，编制和报送特定内容、种 类和特定格式的财务会计报告。
编制要求
真实 可靠
便于 理解
全面 完整
编报 及时
1.以持续经营为基础编制 2.按正确的会计基础编制 3.至少按年编制财务报表 4.项目列报遵守重要性原则 5.保持各个会计期间财务报表项目列报的一 致性 6.各项目之间的金额不得相互抵消 7.至少应当提供所有列报项目上一个可比会 计期间的比较数据 8.应当在财务报表的显著位置披露编报企业 的名称等重要信息
期末数
年
期末数
月
负债及所有 年初数 者权益
流动负债 长期负债
流动资产 长期资产 固定资产 无形资产
所有者权益
总
计
总
计
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四、财务报表编制前的准备工作
1.严格审核会计账簿的记录和有关资料 2.进行全面财产清查、核实债务，并按规定程序 报批，进行相应的会计处理。 3.按规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿 的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。 4.检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计 制度的规定进行 5.检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原 因需要调整前期或本期相关项目的情况等。
利润表的作用
反映企业生产经营的收益和成本耗费情况
反映企业经营的业绩和管理者的经营能力 评价企业今后的发展趋势和获利能力 评价企业的长期偿债能力
二、利润表的结构与内容 (1)多步式利润表 利 润 表
编制单位: 某公司 2004年7月 单位: 元
表首
项
目
行 次
本月数
本年累计 数
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加: 投资收益(亏损以“-”号列示） 二、营业利润（亏损以“-”号列示） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“-”号列示） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号列示）