中国税制多选题

《中国税制》

第一章税收制度概述

1.税收制度组成要素中的基本要素有（BCD）。

A.纳税环节

B.纳税人

C.税率

D.课税对象

2.税率的三个基本形式是（ABD）。

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（ABCD）形式。

A.全率累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

4.减免税的基本形式有（ABC）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.纳税人减免

5.违反税收法令的行为包括（ABCD）。

A.抗税

B.偷税

C.欠税

D.骗税

第二章增值税

1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。

A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者

B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者

C.将自产货物用于职工福利和集体消费

D.将购买的货物无偿赠送他人

2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD）：

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税

D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方

3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD）。

A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料

B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C.运输企业销售货物并负责运输

D.建材商店销售建材并负责上门安装

4.下列项目不得抵扣进项税额( BCD)。

A.外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的购进货物

C.用于非应税项目的购进劳务

D.用于非正常损失的购进货物

5.下列收费中，(ABCD)应作为价外费用，计征增值税。

A.返还利润

B.包装费

C.优质费

D.手续费

第三章消费税

三、多项选择题

1.我国现行消费税分别采用（A B C）的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

2.下列各项中应当征收消费税的有（B C D ）。

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（BD）。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳

4.下列收费(ABCD)应作为价外费用，计征消费税。

A.返还利润

B.包装费

C.优质费

D.手续费

5.纳税人将自产的应税消费品用于下列(ABCD)项目，应视同对外销售。

A.职工福利

B.馈赠

C.在建工程

D.管理部门

第四章营业税

三、多项选择题

1.下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（CD）。

A. 融资租赁业务中的租赁费

B. 无形资产投资入股时的评估价值

C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

D.广告代理企业向委托方收取的全部价款

2.下列项目中，属于征收营业税的项目有（ABC）。

A.交通运输业

B.邮电通信业

C.销售不动产

D.提供修理.修配劳务

3.下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有(CD)。

A. 销售不动产

B. 跨省承包工程

C.经营运输业务

D.转让土地使用权

4.营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括(ACD)。

A.饮食业

B.安装业

C.旅游业

D.广告业

5.不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（BC）

A. 贷款业务以利息收入减去利息支出

B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额

C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

D. 旅游企业向游客收取的全部价款

第二章关税

1.进口货物的纳税人包括(AB)。

A.外贸进出口公司

B.经批准经营进出口商品的企业

C.进口个人邮件的收件人

D.入境旅客随身携带物品的持有人

2.下列费用(AB)应计入完税价格，计征关税。

A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

B.进口前发生而由买方支付的包装费

C.进口关税

D.进口设备进口后发生的安装费

3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种(BCD )。

A.出口关税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

4.关税的减免包括以下三种类型(ACD )。

A.特定减免

B.起征点

C.临时减免

D.法定减免

5.我国进口关税税率包括（ABCD ）。

A.协定税率

B.普通税率

C.最惠国税率

D.特惠税率

第六章企业所得税

1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ BCD）