社保基金种类与概念

第1章：社会保障基金概念与种类

第一节社会保障基金的概念

思考：社会保障基金=社会保障资金？

社会保障资金（林治芬）

1、基金常常是为特定目的专设，带有专款专用性质，有结余和投资运作。

2、政府用一般税收安排的行政事业单位离退休经费、卫生经费、抚恤和社会救济费以及对就业和社会保障补助的资金，不能称其为基金，而只能是资金。

3、单位和个人的社会保险费缴费也不能称为基金，只有当缴费收入大于待遇支出、资金沉淀下来需要进行投资运作时才成为基金。

4、社会保障资金比社会保障基金的空间范围和时间范围更宽泛。

⏹基金

⏹指具有特定目的和用途的资金

⏹对社会保障资金的认识

⏹用途重要于是否有结余和投资

⏹单位和个人缴费形成的养老保险基金，不因其入不敷出而只

能称为资金

⏹财政用于社会保障支出的资金，如社会救助基金，不因其来

自税收而只能称为资金

⏹社会保障基金的投资运营很重要，但是并不能以此作为判断基金的

依据

⏹对社会保障基金的研究，需要从基金的筹集等各个环节入手进行全

面的分析

⏹思考：社保基金=？

A.社会保障基金

B.社会保险基金

C.全国社会保障基金

⏹对社保基金的认识

A.社保基金是个含糊的简称

B.社会保险基金是社会保障基金的主要构成部分

C.全国社会保障基金是社会保障基金中的一类基金

第二节社会保障基金的特点

一、国家法定性

⏹思考：

⏹国家法定性=法律强制性？

⏹答案：

⏹不等同

⏹国家法定性指社保基金要依法运作，法律法规明确规定社保基金的

性质、来源、运营、监管等

⏹法律强制性强调通过立法强制在全社会建立，如参保并非自愿。

⏹法律强制性仅适用于社会保险基金，不适用于社会保障基金。

二、专款专用性

⏹思考：

⏹各项社会保障资金能否混合使用？

⏹声音：

⏹住房公积金不应当只是强制性的住房储蓄制度，而应是一种全民社

会保障制度，住房公积金管理机构应和社保基金征缴机构合并，按

照以人为本原则出台政策，允许个人将住房、养老、医保等帐户资

金按一定规则融通使用。

——全国政协委员、上海市人大常委会副主任郑惠强三、统筹互济性

⏹思考：

⏹退保或转移时能否带走社会统筹的资金？

⏹观点：

⏹退保时不能带走，因为属于社会统筹资金

⏹转移时可以全额带走，因为社会统筹应当不分地域。

⏹由于涉及到不同省份利益关系，转移时社会统筹只能带走部分资

金，影响转出和接收。

四、覆盖广泛性

⏹思考：

⏹覆盖广泛性=无条件受益？

⏹答案：

⏹不等同

⏹受益往往有条件，不同的社会保障项目的受益对象往往不同

⏹受益对象的权利义务存在不对等性，如灾害救助，但亦并非完全无

条件无限定

第三节社会保障基金的性质

一、社会保障基金的用途属性

⏹思考：属于国民收入中的消费基金还是积累基金？

⏹答案：

⏹消费基金

⏹国民收入可以分为积累基金与消费基金。

⏹积累基金是国民收入中用作追加的生产资金部分，包括扩大再生产

基金、非生产性基本建设基金。

⏹消费基金是国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那

部分资金，包括个人消费基金和社会消费基金。

⏹社会消费基金除包括社会保障基金外，还包括国防和国家管理基

金、文教卫生基金等。

二、社会保障基金的分配属性

⏹思考：涉及国民收入的初次分配还是再分配环节？

⏹答案：

⏹都涉及

⏹社会保障基金是从国民收入的初次分配及再分配过程中形成的，从

国家财政收入、企业收入和个人收入中分解出来的。

⏹社会保障基金的筹集影响初次分配结果

⏹社会保障基金的给付影响再分配结果

⏹初次分配效率优先，再分配侧重公平

三、社会保障基金的劳动属性

⏹思考：来自“必要劳动”还是“剩余劳动”所创造的价值？

⏹答案：

⏹具有“必要劳动”和“剩余劳动”双重属性

⏹必要劳动：劳动者为了维持和再生产劳动力所必须付出的那一部分

劳动

⏹剩余劳动：超过维持劳动力生产和再生产需要的劳动

⏹必要劳动包括劳动者具有和丧失劳动力时维持生存所必需的生活

资料价值，因为社会保障基金具有“必要劳动”属性

⏹企业与个人的社保缴费都来自劳动者的“必要劳动”。

⏹社会保障基金投资运营所获利润，社会救助基金与社会福利基金来

源于物质生产部门的剩余劳动。

四、社会保障基金的形态属性

⏹思考：社会保障基金是社会后备基金吗？

⏹答案：

⏹观点不明确

⏹是的理由：马克思指出，社会总产品中应该扣除一部分用作后备基

金或保险基金来应对不幸事故、自然灾害等。

⏹不是的理由：社会后备基金是防备社会再生产过程中断和保证国民

经济正常发展的必要条件,是积累基金的组成部分。

⏹折中的观点：社会保障基金是一种消费性的社会后备基金（郑功成、

殷俊等）

第四节社会保障基金的种类

一、按照防范风险分类

⏹根据国际劳工组织社会保障公约，分为九类资金

⏹医疗、疾病

⏹失业、工伤

⏹老龄、遗属

⏹家庭、生育

⏹残疾

二、按照用途功能分类

⏹分为六大类（林治芬）

⏹社会保险资金

⏹住房公积金

⏹企业年金

⏹财政性社会保障资金

⏹福利彩票资金

⏹全国社会保障基金

四、按基金来源分类

1.财政型社会保障基金

⏹是财政拨款形成的社会保障基金。

⏹基金来源：国家税收

⏹主要形式：国家经常性预算和财政拨款

⏹主要项目：主要体现在社会救助、公务员保险、军人保障、官办福利事业

以及对社会保险基金的补贴。

⏹责任主体：中央政府和地方政府

⏹中央政府和地方政府拨款分工运行、各负其责（如美国）

⏹中央政府与地方政府拨款混合使用（如中国）

⏹五大内容：

⏹卫生经费支出

⏹抚恤和社会福利救济支出

⏹行政事业单位离退休经费

⏹社会保障补助支出

⏹社会保险经办机构事业费

⏹四个特点：

来自税收按需分配对象特定地区差异

2.征缴型社会保障基金

⏹征缴型社会保障基金

⏹政府依照社会保障相关法律法规，强制要求雇主、雇员或规定范围

的国民缴纳社会保障费或税形成的社会保障基金

⏹基金来源：

⏹强制性要求雇主、雇员或规定范围内的国民缴费或缴税形成

⏹主要项目：

⏹社会保险基金、住房公积金