财税概论第七章部分习题解

5. 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；（2）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；（3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；（4）支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。请计算该企业当期应纳增值税税额。

运费按照7%的扣除率扣除，装卸费和保险费不得扣除；购买钢材用于基建工程不得扣除；进项税=120×17%+75×17%+18×7%=33.4 1（万元）

销项税=180×13%+230×17%=62.5（万元）

当期应纳税额 =62.5-33.41 =28.09（万元）

6.销项税=1000000×17%+50×2000×17%+8000×58.5÷（1+17%）×1 7%+702000÷（1+17%）×17%+100000×（1+10%）×17%

进项税=4000÷（1+17%）×17%+400000×17%+9000×7%-（30000-186）×17%-186÷（1-7%）×7%

7.销项税=（240000+310000+280000+220000）×17%+（40000+60000）÷（1+17%）×17%

进项税=5100+2550+27200+40000×13%+9000×17%+5270+715

8. 某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。装修业务营业税税率3%，租赁业务营业税税率5%）

营业税=（65200×3%）+（3800×5%）=2146（元）

增值税进项税额=200000×17%=34000（元）

增值税不含税销售额=333450÷（1+17%）=285000（元）

增值税销项税额=285000×17%=48450（元）

应纳增值税额=49450-34000=14450（元）

9.某酒厂2008年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应缴纳的消费税为

解析：400*250+【35000*(1+10%)/（1-20%）】

*0.2*20%+0.2*2000*0.5=102125

10.某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

应纳增值税

=[(200+1)×12+(0.5×200)/(1+17%)]×17%-(51+15×7%)=(2412+85 .47)×17%-52.05=424.57-52.05=372.52万元。

11. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是

解析：A型啤酒每吨价格为（58000+3000÷1.17）÷20＝3028.21大于3000元，所以适用的定额税率为250元/吨

B型啤酒每吨价格为（32760+1500）÷1.17÷10＝2928.21小于3000

元，所以适用的定额税率为220元/吨

该啤酒厂应缴纳的消费税是20×250＋10×220＝7200元

12.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元(不含税)，发生加工支出4000元(不含税);甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。

『正确答案』其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)，甲企业应纳增值税=61500×17%-340+10115(元)，应纳消费税=61500×30%=18450(元)。

13. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元。另支付运输企业运输费1000元、装卸搬运费500元，并取得运输发票；（2）将购买的烟直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；

代扣代缴的本月应纳消费税税额

组成计税价格=(30000*0.87+1000*0.93+500+5000)/(1-30%)=x

乙代收代缴的本月应纳消费税税额=x*0.3=21108

14.1000×6×0.5+50000×20%+2340÷（1+17%）×20%

15. 某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2009年12月份发生如下业务：

(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到价款1500万元，另外代收房屋专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%)

(2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元（歌舞厅营业税税率20%）。

(3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。

(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得100万投资回报，本月已经收到该笔款项。

(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款689万元。

【答案解析】

应纳营业税总额=34. 02+75+66.05+40×20％＝183.07（万元）

【提示】对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘探设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为计税营业额。

建筑业营业税＝5000×2000×（1+10％）÷（1-3％）×3％÷10000＝34.02（万元）

售不动产营业税＝1500×5％＝75（万元）专项房屋维修基金不征收营业税。

服务业营业税=160×5％+50×5％+200×5％+100×5％+（1500-689）×5％＝66.05（万元）

应纳营业税总额=34. 02+75+66.05+40×20％＝183.07（万元）

16. 某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税

【答案解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税＝

（5000-350-100-270-350）×20×5%＝3930（元）【该题针对“服务业”知识点进行考核】

17.某公司2005年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2006年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为

【解析】该公司以房抵债，房产的产权已经发生了转移，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税。该公司应纳营业税=1250×5%=62.50(万元)。

18.200×5%+50×20%+150×3%+100×3%

19.(3500-200)×5%+(250-150)×5%+8×5%+40×5%+（1-0.5）×5%+2×5%+0.5×5%

20.应纳营业税=（10+10）×5%+5×3%

应代扣=(120-15)×3%

21.(10+3)×3%

财税[2017]77号文解读：小微企业贷款利息免税了!政策落实这五个要点需注意-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！财税[2017]77号文解读：小微企业贷款利息免税了！政策落实这五个要点需注意-财税法规解读获奖文档近日，财政部、国家税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号），从2017年12月1日到2019年12月31日，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户，享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元，进一步加大对小微企业的支持，推动缓解融资难、融资贵问题。凡人以为，政策落实要注意其中的五个要点。要点一：利息免税贷款有扩围。金融机构贷款利息免税对象由农户小额贷款，扩大到对农户、小型企业、微型企业以及个体工商户的小额贷款。农户是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。要点二：小额贷款标准有提升。小额贷款由原《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款，提升到单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。需要注意的是农户小额贷款利息免税，需要分段计算：2017年1月1日到11月31日期间，只对单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款利息免征增值税。自12月1日起，农户小额贷款免税标准才按100万元执行。要点三：核算申报备查有变化。金融机构一是必须单独核算，

上海开放大学财税法规专题作业一答案

作业一一、单项选择 1.财政产生的条件是（B经济和政治） 2.财政是随着（ C 国家）的产生而产生的 3.财政最初的表现形式是（A 捐税） 4. 下列属于财政现象的是（ B 企业购买国债） 5.财政分配的主体是（ A 国家） 6.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（A 货币） 7.财政分配的目的是为满足（C 社会公共需要） 8.（ A 财政职能）是财政的本质反映 9.在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是（ D市场） 10.政府干预经济(调节经济)主要是因为（ D 市场本身存在缺陷） 11.财政分配包括（ D 组织收入和安排支出） 12.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（ B 国有资产收益） 13.财政收入的绝大部分来自（ C M ） 14.我国财政收入按形式分类，最主要来源于（ A 税收收入） 15.在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有（ A 不断增长的趋势） 16.能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是（B 财政支出占GDP的比重） 17.“经济决定财政”这一命题反映的是（ A 经济发展水平越高则财政收入规模越大） 18. （ A 财政基本需求率）决定了财政收入的规模 19.财政收入占剩余产品价值的比率，称为（ C 财政集中率） 20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为（C 规费收入） 21.提高折旧率对财政收入的影响是（ A 减少财政收入） 22．（ A 财政支出）通常也被称作政府支出或公共支出 23.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（ A 社会消费支出） 24. 以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B 购买性支出） 25.（ C 国家职能）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。 26.下列属于补偿性支出的有（ B企业挖潜改造支出） 27.下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是（ B 补贴支出） 28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指（ C 预防性支出）

税法中的概念(一)-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！税法中的概念(一)-财税法规解读获奖文档许多税务争议最后都会归结为税法或合同所用概念模糊或者歧义，对于将税法作为混饭工具的人来说，只要这碗饭混的足够长，这个结论并不难得出。鉴于此，笔者一直想就这个题材写篇官样文章，分享读者，这是台面上的理由。台面下的理由还有很多，譬如出于显能的心态，还有佐证笔者观点等。笔者多次不厌其烦地提出，在税务专业人士的知识结构中，逻辑学与法学方法论知识不可或缺。税法中的许多理论难题释然都离不开这些知识，如税法与民商法之间的关系问题，究其实质就是税法与民商法使用同样的语词，但这些语词从概念角度进行比较，在不同法域里是否采同样解释问题。总之出于各种原因，数次提笔，都没写成。主要原因是这个题目瞧着简单，写明白还真不容易，有些道理，心理明白，但要有条理地写出来，并且达到别人可以理解的程度，还是有相当长的一段距离的。概念是事物在大脑中的反映。人借助语言来思维，并通过语言来交流信息，自然地，概念会体现为一定的文字或声音符合。有一种动物，讲汉语的人说是狗，讲英语的人说是dog，不同语言之所以能够互译，原因在于讲不同语言的人，脑中想的是同一概念。事物的概念一般会在自然语言中有所体现，如动物、植物、长城、力量、美丽等。自然语言中的名词都是概念，但并非所有的概念都在自然语言中找到对应的名词。后面这句话对于理解法律规则很重要，很重要，很重要，重要的事情说三遍，后面还要细说。理解这一区别的意义在于知晓概念或术语的定义与语文老师讲的名词解释不是一回事。没学过逻辑的或没有受过法律训练的人往往注意不到这种区别。逻辑学是关于思维规律的科学，即关于概念、判断和推理的科学。在法律研究中，事物的名被称作术语。关于术语的研究，法学自己并没有

财税法规专题形成性考核册2010年秋

《财税法规专题》作业1（第一、三、四、六章）一、单选 1.下列事件中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。 2.在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。 3.在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。 4.在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。 5.作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。 6.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（C公开招标）。 7.在政府采购中，质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意的，可以在答复期满后（D15）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。 8.按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。 9.中期国债的偿还期限为（C1年以上，10年以内）。 10.凭证式国债的特点是（B不可上市流通）。 11.（D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。 12.国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。 13.目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。 14.国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。 15.如果国债利率与市场利率大体一致，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可采取（A减价发行）。 16.政府按照高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买销偿还法）。 17.现代预算制度最早出现在（A英国）。 18.我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日~12月31日）。 19.财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基预算）。 20.财政部应当自全国人大批准中央预算之日起（C30日）内，批复中央各部门预算。 21.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（A本级政府财政部门）负责。 22.我国《预算法》规定：（Ｃ县）级以上各级预算必须设立国库。 23.中央预算的调整方案必须提请（Ｄ全国人民代表大会常务委员会）。 24.（Ｄ决算）是整个预算工作程序的总结和终结。 25.我国预算外交金的性质是指不纳入国家预算的一种（Ｂ财政）资金。二、多选 1.财政法的基本原则包括（财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义）。 2.财政法的功能具体表现在（财政权力授予、财政权力规范、财政权力监督）。 3.财政支出法主要包括（财政拨款法、财政投资法、财政贷款法、财政采购法）。 4.政府采购法的原则主要有（公开、公平、公正、竞争、诚实信用）原则。 5.相对于同样偿还期限的上市国债而言，不上市国债具有（期限较长、流动性弱、利率较高、多采取记名方式发行）特点。 6.政府弥补财政赤字的主要方式有（增加税收、增发通货、举借国债）。 7.国债偿还的资金来源主要包括（税收、举借新债、国债投资项目的收益）。 8.国债的偿还方式有（直接偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法）。

财税法规专题形考一答案

财税法规专题形考一答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题春秋时期，鲁国实行的（），是中国历史上最早以“税”的名义征税。 a. “盐税” b. “税粮” c. “初税亩” d. “丁税” [本题选择]：“初税亩” 第2题（）是税收三性的核心。 a. 无偿性 b. 强制性 c. 固定性 d. 相对稳定性 [本题选择]：无偿性第3题税收作为取得财政收入的手段，属于（）范畴。 a. 组织收入 b. 消费 c. 交换 d. 分配 [本题选择]：分配第4题税收（）的职能是税收最首要、最基本的职能。 a. 宏观调控 b. 组织收入 c. 收入分配

d. 资源配置 [本题选择]：组织收入第5题按负担能力征税是指负担能力相同的人缴纳同样的税，以体现税收的（）；负担能力不同的人缴纳不同的税，以体现税收的（）。 a. 纵向公平，横向公平 b. 普遍征收，合理负担 c. 合理负担，普遍征收 d. 横向公平，纵向公平 [本题选择]：横向公平，纵向公平第6题一般以税收（）占全部税收收入之比，作为考核税收行政效率的依据。 a. 纳税成本 b. 超额负担 c. 执行费用 d. 征管费用 [本题选择]：征管费用第7题（）问题体现国家的分配政策，是税收分配的核心问题。 a. 税负转嫁 b. 税收公平 c. 税收原则 d. 税收负担 [本题选择]：税收负担第8题（）是税收制度的最高法律形式，由（）制定并发布。 a. 税收法律，国务院 b. 税收行政法规，国务院 c. 税收行政法规，全国人大及常委会 d. 税收法律，全国人大及常委会

2019年1月起实施的财税新规(财税法规类)

2019年1月起实施的财税新规(财税法规类) 2018年1月1日起31个城市启动商业健康保险个税试点财政部、国家税务总局、保监会近日发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)，决定在北京、上海、天津、重庆等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。通知规定，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除，自2017年1月1日执行。研发费用加计扣除政策完善2018年1月1日起执行财政部、国家税务总局、科学技术部日前发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，规定自2017年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。税总明确车船税管理相关事项1月1日起施行为进一步规范车船税管理，国家税务总局制定了《车船税管理规程(试行)》，明确了车船税管理所涉及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理以及风险管理等事项，对纳税人因质量原因退货、被盗抢、报废、灭失等情形发生的退税，提出了退税管理的相关要求，新规自2017年1月1日起施行。股权奖励和转增股本个人所得税征管问题明确1月1日起施行国家税务总局近日发布《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(2015年第80号)，明确了政策适用范围、计税价格的确定及备案手续办理等相关问题，非上市的中小高新技术企业或未在全国中小企业股份转让系统挂

2015年电大《财税法规专题》形成性作业及答案

《财税法规专题》作业1 一、单选 1.下列事件中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。 2.在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。 3.在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。 4.在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。 5.作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。 6.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（C公开招标）。 7.在政府采购中，质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意的，可以在答复期满后（D15）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。 8.按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。 9.中期国债的偿还期限为（C1年以上，10年以内）。 10.凭证式国债的特点是（B不可上市流通）。 11.（D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。 12.国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。 13.目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。 14.国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。 15.如果国债利率与市场利率大体一致，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可采取（A减价发行）。 16.政府按照高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买销偿还法）。 17.现代预算制度最早出现在（A英国）。 18.我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日~12月31日）。 19.财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基预算）。 20.财政部应当自全国人大批准中央预算之日起（C30日）内，批复中央各部门预算。 21.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（A本级政府财政部门）负责。 22.我国《预算法》规定：（Ｃ县）级以上各级预算必须设立国库。 23.中央预算的调整方案必须提请（Ｄ全国人民代表大会常务委员会）。 24.（Ｄ决算）是整个预算工作程序的总结和终结。 25.我国预算外交金的性质是指不纳入国家预算的一种（Ｂ财政）资金。二、多选 1.财政法的基本原则包括（财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义）。 2.财政法的功能具体表现在（财政权力授予、财政权力规范、财政权力监督）。 3.财政支出法主要包括（财政拨款法、财政投资法、财政贷款法、财政采购法）。 4.政府采购法的原则主要有（公开、公平、公正、竞争、诚实信用）原则。 5.相对于同样偿还期限的上市国债而言，不上市国债具有（期限较长、流动性弱、利率较高、多采取记名方式发行）特点。 6.政府弥补财政赤字的主要方式有（增加税收、增发通货、举借国债）。 7.国债偿还的资金来源主要包括（税收、举借新债、国债投资项目的收益）。 8.国债的偿还方式有（直接偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法）。 9.彩票法律关系是一种多重的法律关系。它主要包括（发行人与购彩人、发行人与中彩人、发行人与彩票承销人、供奖人与发行人、供奖人与中彩人）。 10.我国预算法的一般原则是（统一性、年度性、公开性、真实性、完整性）。 11.我国的国家预算由（中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算、乡（民族乡、镇）预算）组成。

上海开放大学财税法规专题作业三答案

读书破万卷下笔如有神形成性考核作业三（第五章——第七章）得分学号姓名一、单项选择 1.国家依据有关有借有还的原则取得的财政收入，称为（） A 财政透支 B 发行国债 C 银行信贷 D 基建投资 2.（）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式 A 增发通货 B 增加税收 C 提高利率 D 举借国债 3.国债最原始和最基本的功能是（） A 弥补财政赤字 B 扩大外贸规模 C 进行宏观调控 D 降低利率 4.目前中国国债的持有者主要是（） A 个人投资者 B 机构投资者 C 基金投资者 D 银行投资者 5.国债最早产生于( ) A 奴隶社会 B 封建社会 C 资本主义社会 D 社会主义社会 6.国债与私债的本质区别在于( ) A 发行机构不同 B 发行方式不同 D 发行依据或担保物不同 C 发行利率不同 7.国债的发行价格从财政的角度看，（）是最为有利的 A 减价发行 B 增价发行 C 折价发行 D 平价发行 8.我国的国债利率主要以( )为基础来制定 A 市场利率 B 银行利率 C 汇率 D 政府的信誉水平 9. 各国政府偿还国债的基本手段是( ) A 设立偿债基金 B 依靠财政盈余 C 通过预算列支 D 举借新债 10.国债持有人卖出国债时,与买方协议将来重新买回该笔国债,被称作( ) A 国债发行 B 国债流通 C 国债期货 D 国债回购 11.建国以后，我国第一次发行的国债是（） A 革命战争短期公债 B 人民胜利折实公债 C 国家经济建设公债 D 重点建设债券 12.在金融市场上通过公开招标发行国债的方式是（） A 固定收益出售方式 B 公募拍卖方式 C 直接推销方式 D 组合方式 13.按举借债务方式不同，国债可分为（） A 定期国债和不定期国债 B 国家内债和国家借款 C 国家债券和国家借款 D 上市国债和不上市国债 14.中期国债的偿还期限为（） A 1年以内 B 1年以上，5年以内年以内10年以上， D 5年以内10年以上，C 1．读书破万卷下笔如有神 15. 我国现行上市国债的发行方式是（） A 以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 B 以承销方式向承销商销售 C 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售

财税法规专题作业三答案

财税法规专题作业三一、单项选择题．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定地征税对象地是（）．居民企业来源于境内，境外地所得．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关地所得．个人独资企业和合伙企业取得地所得．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内地所得．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除地是（）．职工福利费．工会经费．职工教育经费．社会保险费．以下各项中，最低折旧年限为年地固定资产是（）．家具．小汽车．飞机．电子设备．企业所得税法规定，无形资产地摊销年限不得（）．低于年．高于年．低于年．高于年．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用地支出，从支出地次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（）．年．年．年．年．在计算企业所得税时，通过支付现金以外地方式取得地投资资产，以该资产地（）作为成本. ．公允价值．公允价值和支付地相关税费．购买价格．成本与市价孰低．企业下列项目地所得减半征收企业所得税（）．油料作物地种植．糖料作物地种植．麻类作物地种植．香料作物地种植．符合条件地小型微利企业，减按（）地税率征收企业所得税. ．．．．．减按地税率征税地小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（）．万．万．万．万．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生地研究开发费用地支出，未形成无形资产计入当期损益地，再按照规定据实扣除地基础上，按照研究开发费用（）加计扣除. ．．．．

．企业安置残疾人员地，在按照支付给残疾职工工资据实扣除地基础上，按照支付给上述人员工资地（）加计扣除. ．．．．．下列所得免缴个人所得税地是（）．年终加薪．拍卖本人文字作品原稿地收入．见义勇为所获得奖励．从公司获得地派息分红．以下不属于特许权使用费所得地项目是（）．转让技术诀窍．转让技术秘密．转让专利权．转让土地使用权．下列所得中，以一个月内取得地收入作为一次进行纳税地是（）．财产转让所得．稿酬所得．利息所得．财产租赁所得．个人因从事彩票代销业务而取得地所得，应该按照( )计征个人所得税. ．工资薪金所得．承包转包所得．劳务报酬所得．个体户经营所得二、多项选择题 . 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除地税金包括（）. ．消费税、营业税、城建税、资源税．教育费附加．增值税．关税 . 企业申报地广告费支出应具备以下条件（）. ．通过工商部门批准地专门机构制作．已支付费用．取得相应地发票．通过一定地媒体传播 . 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目地持有地生物资产，包括（）．经济林．产畜．薪炭林．役畜．下列属于应计个人所得税地工资、薪金所得包括（）．年终加薪．一般性奖金．职务工资．饭费补贴．下列不属于稿酬所得地项目有（）．摄影作品发表取得地所得．拍卖文学作品手稿取得地所得．帮企业写发展史取得地所得．帮出版社审稿取得地所得

上海开放大学财税法规专题作业三答案

形成性考核作业三（第五章——第七章）姓名学号得分一、单项选择 1.国家依据有关有借有还的原则取得的财政收入，称为（） A 财政透支 B 发行国债 C 银行信贷 D 基建投资 2.（）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式 A 增发通货 B 增加税收 C 提高利率 D 举借国债 3.国债最原始和最基本的功能是（） A 弥补财政赤字 B 扩大外贸规模 C 进行宏观调控 D 降低利率 4.目前中国国债的持有者主要是（） A 个人投资者 B 机构投资者 C 基金投资者 D 银行投资者 5.国债最早产生于( ) A 奴隶社会 B 封建社会 C 资本主义社会 D 社会主义社会 6.国债与私债的本质区别在于( ) A 发行机构不同 B 发行方式不同 C 发行利率不同 D 发行依据或担保物不同 7.国债的发行价格从财政的角度看，（）是最为有利的 A 减价发行 B 增价发行 C 折价发行 D 平价发行 8.我国的国债利率主要以( )为基础来制定 A 市场利率 B 银行利率 C 汇率 D 政府的信誉水平 9. 各国政府偿还国债的基本手段是( ) A 设立偿债基金 B 依靠财政盈余 C 通过预算列支 D 举借新债 10.国债持有人卖出国债时,与买方协议将来重新买回该笔国债,被称作( ) A 国债发行 B 国债流通 C 国债期货 D 国债回购 11.建国以后，我国第一次发行的国债是（） A 革命战争短期公债 B 人民胜利折实公债 C 国家经济建设公债 D 重点建设债券 12.在金融市场上通过公开招标发行国债的方式是（） A 固定收益出售方式 B 公募拍卖方式 C 直接推销方式 D 组合方式 13.按举借债务方式不同，国债可分为（） A 定期国债和不定期国债 B 国家内债和国家借款 C 国家债券和国家借款 D 上市国债和不上市国债 14.中期国债的偿还期限为（） A 1年以内 B 1年以上，5年以内 C 1年以上，10年以内 D 5年以上，10年以内

财税法规专题形成性考核作业参考答案

《财税法规专题》形成性考核作业参考答案 2020年4月20日第一次作业（第一、三、四、六章）一、单选题：（每题1分，共25分） 1.A 2.D 3.C 4.B 5. A 6.C 7.D 8.C 9.C 10.B 11.D 12.A 13.A 14.D 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.C 21.A 22.C 23.D 24.D 25.B 二、多选题：（每题2分，共30分） 1.ABCD 2.BCD 3.ACDE 4.ABCDE 5.ABCE 6.BCE 7.ACD 8.ABDE 9.ABCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.BCD 13.AD 14.ADE 15.BCE 三、判断题：（不改错，每题1分，共15分） 1.错 2.对 3.对 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.错 13.错 14.对 15.错四、简答题：（每题6分，共30分） 1．教材P5第一自然段三点（首先，其次，最后各一句话）每点2分 2．教材P51倒数第二自然段概念3分+教材P57第二自然段意义三点（首先，其次，最后各一句话）每点1分 3．教材P68第二自然段三点（就理论框架而言，就实践样态而言，就法律规制方面而言详细表述）每点2分 4．教材P81第二自然段概念2分+教材P81 特征四点（其一至其四各一句话）每点1分 5．教材P123第三自然段三点（展开表述）每点2分第二次作业（第七、八章）

一、单选题：（每题1分，共20分） 1.D 2.C 3.D 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.A 10.C 11.B 12.A 13.D 14.D 15.C 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 二、多选题：（每题2分，共30分） 1.BCE 2.ABE 3.ABCDE 4.BCDE 5.BCE 6.ABCDE 7.ACD 8.ABE 9.ABCDE 10.ABE 11.BDE 12.ABC 13.ABCE 14.ABC 15.ABD 三、判断题：（不改错，每题1分，共10分） 1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对四、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分） 1．（1）销项税额=300×17%+2/（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（5分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（2分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分） 2． (1) 当期进项税额=19500+70000×13％=28600 (元) （2分） (2) 当期销项税额=180000×13％+60000×17％+100000×13％=23400+10200+1 300=46600 (元) （4分） (3) 本期应纳增值税税额=46600—286 00=18000 (元) （1分） 3．（1）从小规模纳税人处未取得专用发票的购进货物和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。（2分）（2）当月应纳增值税税额=70×17%－15×17%=9．35（万元）（4分） 4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元）（3分）（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元）（3分）

财税〔2017〕37号文的一惊一喜-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！财税〔2017〕37号文的一惊一喜-财税法规解读获奖文档《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）发布，笔者阅后是一惊一喜。惊的是财税〔2017〕37号作为税收规范性文件，行文本应追求准确严谨、规范简明，财税〔2017〕37号第二条第（二）款营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变，此处维持原扣除力度不变实在突兀。起草文件者可能为了避免行文繁琐而杜撰了扣除力度一词，但维持原扣除力度不变完全可以换一种更规范平实的表述，这也有利于纳税人对文件的理解。惊过之余便是喜了。财税〔2017〕37号重新定义了《增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项所称之销售发票（是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票），并废止了《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条之前关于销售发票的定义。财税〔2012〕75号从发布之日起就争议不止，将近五年之后，财税〔2017〕37号终于一锤定音。终于等到你，虽然有点晚。其实财税〔2017〕37号发布后，笔者除了一惊一喜，还有点感慨。营改增之初，各地口径和解读也是满天飞，总局也算是看不下去了，逐步出台新政平息争议，虽然有些政策迟迟未予明确，比如作为无形资产的土地转让能否适用行文中只出现不动产概念的相关文件也一直未见释疑，还有拍卖非正常纳税人的不动产等如何代开发票、缴纳税款也一直在请示之中。当然还有一种可能，就是像土地争执税，各地政策纷繁各异，到最后大家

创新财税选择题及答案

创业财税技能复习一（客观题）一、单项选择题 1. 公司章程需要提交（B）登记备案。 A.人民法院 B.工商部门 C.税务机关 D.无需备案 2.银行验资户属于（ C ）。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 3.公司的注册资本采取( C )。 A. 股东随意缴纳 B.股东实缴制 C. 股东认缴制 D.工商部门规定 4.公司章程需要( A)签字才能生效。 A. 全体股东 B.债权人 C.过半数的股东 D. 投资者 5.刻立印章需要去( B )报备。 A.工商部门 B. 公安局 C. 税务机关 D.无须报备 6.公司开设银行基本账户时，不需要带上的材料是（B）。 A. 营业执照 B.税务登记证 C.银行结算账户申请书 D.法人身份证 7.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（A ）。 A.发票领购薄 B.税务登记证 C.发票领购核定表 D.发票专用章 8.公司制企业可以分为有限责任公司和（ B ）。 A.个体工商户 B. 股份有限公司 C. 个人独资企业 D.联营企业

9.下列各项中,符合会计要素收入定义的是( C)。 A.出售短期投资收到的价款 B.出售无形资产收到的价款 C.转让无形资产使用权收到的价款 D.向购货方收取的增值税销项税额 10.以下应收款项不可以确认为坏账的是( B)。 A债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的款项B 暂时无法收回的款项 C有确凿证据表明确实无法收回的款项 D债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的款项 11.会计的基本职能中最基本的职能是( D)。 A.会计预测 B.会计决策 C. 会计监督 D.会计核算 12.下列各项中,符合会计要素收入定义的是( C)。 A.出售短期投资收到的价款 B.出售无形资产收到的价款 C.转让无形资产使用权收到的价款 D.向购货方收取的增值税销项税额 13.固定资产按期计提折旧主要依据的会计核算基本前提是( D)。 A.会计主体 B.持续经营 C. 货币计量 D.会计分期 14.下列项目中,能够引起负债和所有者权益同时变动的是( C)。

《财税法规专题》平时作业答案分析

《财税法规专题》平时作业主观题答案平时作业（1）一、单项选择题ABACBCCAAA 二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD 三、名词解词 1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。 2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。 3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。 4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。 5．财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。四、简答题简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为：（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。简答题2：本题主要考核春秋时期财政法的基本制度，其参考答案为：答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。简答题3：本题主要考核社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度，其参考答案为： 1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。这一时期国家制定的财政法律法规主要有：（1）财政管理体制立法。政务院于1950年发布了《关于统一国家财政经济工作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。1951年，国家先后颁布了《关于财政收支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定》等。（2）预算法律制度。政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。（3）税收法律制度。这一时期发布的税收法规主要有：《货物税暂行条例》、《工商业税暂行条例》、

关于国税总局2015年7号文的解读-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！关于国税总局2015年7号文的解读-财税法规解读获奖文档中国国家税务总局（以下简称国税总局）于2015年2月6日公布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号，以下简称7号公告）及相关解读。这是自国税总局在2009年颁布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号，以下简称698号文）以及2011年出台《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号，以下简称24号公告）以来，再次就非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的税务处理发布规范性文件。根据698号文的规定，非居民企业转让直接或间接持有中国居民企业股权的境外中间持股企业，如果被中国税务机关认定为不具有合理商业目的，则该交易会被重新定性为直接转让中国居民企业股权，从而在中国产生企业所得税纳税义务。24号公告对698号文的部分条款作了更详细的解释。7号公告废止了698号文以及24号公告的部分条款内容，并对非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的若干所得税处理事项作了更完善的规定。7号公告自发布之日起施行，也适用于发布前未作税务处理的事项。因此，7号公告的规定将同时对未来以及过去已发生的诸多交易产生影响。相关政策税总发[2015]68号国家税务总局关于印发《非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程（试行）》的通知 7号公告要点 1. 适用范围 7号公告第一条明确：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照

成都电大《财税法规专题》形成性考核三参考答案

财税法规专题形成性考核三一. 单选题（共10题,共6分） 1. 政府采购的（）是公正透明、公平竞争、诚实信用等。（0.6分） A.目的 B.功能 C.对象 D.原则 ☆考生答案：D ★考生得分：0.6 分评语： 2. 在会计职业道德建设中，注意加强每位会计人员本身的（），不断增强其自我完善的能力，是陶治情操、形成良好会计职业行为的有效途径。（0.6分） A.自我锻炼 B.自我修养 C.自我改造 D.自我剖析 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 3. 按照预算收入的来源不同，预算收入不含（）（0.6分） A.税收收入 B.捐赠收入 C.专项收入

D.国有资产收益收入 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 4. 会计人员违反职业道德，情节严重的，由（）吊销其会计从业资格证书。（0.6分） A.道德委员会 B.财政部门 C.纪律检查委员会 D.工商管理部门 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 5. 职业道德就是同人们的（）紧密相连的、具有自身职业特征的道德准则、规范的总和。（0.6分） A.道德活动 B.职业活动 C.经济活动 D.政治活动 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 6. 国家预算是国家（）财政资金的重要工具和调节、调控、管理社会经济活动的重要经济杠杆。（0.6分） A.组织分配 B.提高运用

C.组织发展 D.加快分配 ☆考生答案：A ★考生得分：0.6 分评语： 7. 政府采购的（）为货物、工程和服务。（0.6分） A.目的 B.功能 C.对象 D.原则 ☆考生答案：C ★考生得分：0.6 分评语： 8. “常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（）。（0.6分） A.参与管理 B.提高技能 C.兼洁自律 D.强化服务 ☆考生答案：C ★考生得分：0.6 分评语： 9. 财政部门的预算管理职权主要是行使（）。（0.6分） A.审查权 B.批准权

《财税法规专题》作业

财税法规专题课程形成性考核册姓名___________________ 学号___________________ 专业___________________ 学校___________________ 阿勒泰广播电视大学

财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题 1营业税应纳税额计算公式为（）Ａ销售收入×税率Ｂ进项税额－销项税额Ｃ销项税额－进项税额Ｄ（销售收入－销售成本）×税率 2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 3下列税种中采用累进税率的是（）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 4下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（）。 A、连续生产应税消费品 B、在建工程 C、职工福利 D、非生产机构 6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（） A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、个人所得税 7下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题 1按征收对象可将关税分为（）Ａ进口税Ｂ出口税Ｃ过境税Ｄ从量税 2消费税采用的税率有（）Ａ累进税率Ｂ比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率 3下列采用定额税率的税种有（） A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税 4按税收与价格的关系分，税收可分为 ( ) A直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 5增值税纳税人分为（）Ａ一般纳税人Ｂ境内纳税人Ｃ境外纳税人Ｄ小规模纳税人 6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（） A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人 7下列各税中属于价内税的包括 ( ) 。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 8消费税的计税依据包含（）的销售额。

拍卖行业相关的涉税问题-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！拍卖行业相关的涉税问题-财税法规解读获奖文档随着我国民间收藏市场的不断升温，个人通过拍卖市场转让各种财产（包括字画、瓷器、玉器、珠宝、邮品、钱币、古籍、古董等物品）的方式越来越普遍。在拍卖市场逐步火热的同时，国家税务总局对于拍卖市场中涉及的税收问题也越加关注。对于藏品拍卖涉及的流转税问题，国家税务总局在1990年就曾进行过明确。2007年，国家税务总局又出台了《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》国税发[2007]38号文，对于个人取得拍卖收入涉及的个人所得税问题进行进一步规范，同时指定了拍卖单位为个人所得税的扣缴义务人。在国家对拍卖市场税收管理加强的背景下，很多拍卖公司开始重视自身涉及的相关税务问题，经常有一些拍卖公司咨询税务机关拍卖公司如何纳税。由于拍卖公司的运作模式，其不仅涉及到地税的营业税问题，也涉及到国税的增值税问题。同时，对于受托拍卖物品的性质不同，涉及的税收政策也不一样。为了使大家更好的掌握拍卖公司涉及的相关税收政策，我们特将相关文件进行梳理，详细解读一下拍卖公司涉及的税收问题。一、拍卖公司的运作模式根据《中华人民共和国拍卖法》，拍卖是指是指以公开竞价的形式，将特定物品或者财产权利转让给最高应价者的买卖方式。拍卖企业根据法律规定属于拍卖当时人，他接受委托人的委托，从事受托财产的拍卖业务。从运作模式上看，财产所有人同拍卖公司签订委托拍卖合同，拍卖公司是委托人的代理人，接受委托后以拍卖公司的名义组织拍卖。在合同签订后，拍卖公司根据需要对拍品进行鉴定与估价，并确定拍卖低价。随后，拍卖公司拟定拍卖日期，发布拍卖公告，审定竞买人资格，收取保证金后，实施拍卖。拍卖成交后，根据委托拍卖合同中约定

典当行的企业所得税政策-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！典当行的企业所得税政策-财税法规解读获奖文档一、税收政策对典当行的适用规定口径不一我在《典当行是否属于金融企业》一文中详细阐述了典当行属于金融企业，但由于国家下发文件的口径不统一，造成人们的理解大相径庭，众说纷纭。 1、以产业定位典当行称其属服务业《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2005]186号)规定：对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。《财政部国家税务总局海关总署关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税[2008]104号）规定：受灾严重地区的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的城镇职工，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级劳动保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。以及《财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》