税法基本知识 PPT课件

『 项目一 税法基本知识』
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1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
实务问题4
解释一下税收的本质是一种分配关系
结论之三
1、税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。分
特
配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客
定
体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创
即国家以社会管理者的身份，依据法律对税收征纳主体双方的税收
行为加以约束的特性。
税
收
（2）无偿性 ——不支付任何报酬
即税收对具体纳税人既不需要偿还，也不需要支付对价的特性。无
偿性使得税收明显区别于国家其他收入形式（国企上缴利润、国有
三
资源收入、国债收入等）。
性
（3）固定性 ——按预先的标准
即税收以法律形式预先确定的特性。预先确定对什么征税，以及征 多少税；对什么不征税。需要注意的是，税收的固定性是相对的。
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1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
实务问题2
国家凭什么收税？（征税依据）
政治 权力 是 唯一 依据
国家凭借其政治权力征税，是国家征税的最深层次依据。 国家为了满足实现其职能的需要，但自身又不直接创造物质财富，
因而只能凭借其政治权力，对纳税人进行强制课征。 国家取得税收收入都是与国家权力相联系的，国家征税所依据的是
兑 为农业税）交给国家，这样就可 兑换出“和平的环境、稳定的社 会秩序和安宁的生活等”。
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实例 牵引
项目一 税法基本知识
实例 2 ：你知道“敲竹杠”的来历？
『 项目一 税法基本知识』
在中国古代，为了不使盐税流失，国家对盐实行专 卖。但有些人动歪脑筋，把竹杠节头打通，把盐藏 在里面，偷偷摸摸贩卖私盐。当时国家也有缉私 队，有人抬着箩筐过关时，缉私人员先要看一看箩 筐里有没有破绽，然后拿木棍敲一敲竹杠，听听是 实心还是空心，这就是“敲竹杠”的来历。
结论之一： 税收是公共部门满足公共需要执行公共事务的社会必要费用。 税收与公共物品有本质联系。公共物品是由社会的所有成员共同享用
的物品。为生产公共物品，就必须由政府执行相应的职能，为此就必 须将一部分财富以税收形式交由政府支配使用。如果没有公共物品的 生产，就没有必要存在政府，同时也没有必要存在税收。
少税啊？”
A先生老婆小S使用的Chanel女士香水 ，100ml Chanel CoCo市场售价为1480元。算算，为国家交了 多少税？
这个价格中实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，
以及城市维护建设税 48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款
就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。
其政治权力而非财产权力。（结论之二）
【单项选择】国家征税的依据是其（ ）（2009年中级经济师试题） A、财产权力 B、政治权利 C、管理权力 D、经济权力
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1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
实务问题3
税收的特征是什么？
（1）强制性 ——凭借政治权力
车辆购置税、关税、消费 税、增值税、车船税
个人所得税 （利息）
工作
海关
个人所得税 （薪酬所得、稿酬所得）
电子产品 关税
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实例 牵引
项目一 税法基本知识
实例 1：从造字角度看如何直观解释“税”？
税
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禾 “禾”代表禾苗，代表农民种的庄 稼，农民将粮食（因为我国古代 是以农业为主，以上交的粮食作
项目一 税法基本知识
知识目标
• 领会税收、税法、税制的基本含义； • 了解税收的产生和发展历史； • 识记我国现行税制体系、掌握税制构成要素。
能力目标
• 认知税收基本理论和基本知识； • 识别我国现行税制各税种； • 会应用税制各要素的运算规定。
德育目标
• 树立依法诚信纳税，求真务实的职业道德观念， • 养成严谨、踏实、认真负责的工作作风， • 培养判断能力和合作学习的能力。
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1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
征税 目的
： 满足 社会 公共 需要
实务问题1 国家征税的目的是什么？
• 指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条
件等方面的需要。包括政府执行其职能以及执行某些社会职能 的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础 设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括 为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。
还有很多词语都与古代的财税历史文化有关
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1 第一节 税收的概念和税收的职能
一、税收的概念
税收是为了满足社会公共需要，由政府按照
法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分 配，以取得财政收入的一种分配方式。
(含义的表述不是唯一的)
税收是国家实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照预先规定的标准， 强制地、无偿地征收货币或者实物的一种特定分配。
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实例 牵引
项目一 税法基本知识
餐饮娱乐场所 营业税、城建税
商场购物 增值税、城建税
消费
烟酒化妆品奢侈品 消费税、城建税
银行
印花税 个人所得税（股息）
股市
住房
日常生活 都有税收 的影子！ 购车
营业税、契税、房产税、 土地增值税、个人所得税 （财产租赁、转让所 得）、城建税
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实例 牵引
项目一 税法基本知识
何为“税”？如何看 待“税”？平时了解 到哪些“税”？
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Sli本知识
有一天晚上，A先生躺在床上，看着妻子小S在梳
“老 妆镜前做皮肤保养，他情不自禁地感叹：
婆，你这张脸为国家交了多
分
造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富；分配的目的，是为实现国
《税法实务》 课程
项目一 税法基本知识
Basic knowledge of the tax law
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项目一 税法基本知识
1 税收的概念和税收的职能
教 学
2 税收的产生与发展
内 3 我国现行税制体系
容 4 税收分类
5 税制构成要素
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