项目的费用计划与控制

仍然是项目管理中的主要要素。
项目的费用计划是项目费用控制的基础,因此项
目费用计划的质量，直接影响了项目进行质量,
费用计划的执行情况也是考察项目经理绩效的一 个主要指标。
项目的费用计划与控制
项目的费用计划与控制概述
4.1 项目的费用计划与控制概述
计划与控制是管理两大职能 , 也是两重要环节。 项目费用计划与控制是项目费用管理主要内容。
结构 (RBS) 、进度计划等来初定项目所需资源数量等,作 为项目估算的输人变量,以得到项目费用的估算。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 1. 工作分解结构 (WBS) WBS 是项目管理的一项基础性工作。应用 WBS 控制项 目可按三个阶段进行 : 第一阶段是在确定责任和预算的 同时建立编码；第二阶段是报告投资和进度; 第三阶段是 调整时间和预算。 (1) 编码、责任和预算的建立。WBS一般可从项目网络图 中导出。实际上,网络图和WBS是同时建立的。最初制订 项目轮廓和有关概念的人, 应把工作做到直接制订WBS的 阶段为止。
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4.2 项目费用估算
4.2.1 概述ห้องสมุดไป่ตู้
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4.2 项目费用估算
4.2.2 费用估算的内容 项目的费用估算应是从项目建议书开始的,在承包商或项 目团队制订项目建议书时就要估计项目费用。项目费用 估算首先需分解项目的各种费用项目,包括: (1)劳动力。涉及的各类人员,如设计、管理或程序员等。 (2)原材料。需采购的各种原材料费用,如水泥等建筑材料、 木料、食品、计算机或者软件包等。 (3) 分包商和顾问。缺少某项专门技术或没完成某项目任务 的资源时，他们可雇佣分包商和顾问执行这些任务。比 如编制培训手册、编制软件等。
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4.1 项目的费用计划与控制概述
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4.2 项目费用估算
4.2.1 概述 费用估算是估计未完成项目各工作所需资源费用的近 似值。资源包括要获得项目目标所需要的各种资源或需 支出的各种费用,如人力、原材料、管理费、差旅费等。 费用估算时 , 要考虑经济环境 ( 如通货膨胀、税率、利 息率和汇率等 ) 的影响 , 并以此为基准对估算结果进行适 当的修正。当费用估算涉及到重大不确定因素时,应设法 减小风险,并对余留的风险考虑适当的应急备用金。 费用估算有时还要对各个备选方案的费用进行估算 , 并将结果作为方案选择的依据。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 4. 工作历时估算 (3)德尔菲(Delphi)法。 (4)工时定额法。工时定额是指规定的完成单位工
作量所需时间,或在单位时间内完成的工作量。
对于常规项目,可基于历史数据编制各类工作的
工时定额。利用工时定额和项目各项工作单元的 工作量,就可估算出工作持续时间。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 1. 工作分解结构 (WBS) 在正常情况下, 各项工作将按逻辑归类。用编码系统为逻
辑分类中的各个元素配置数字。
(2) 投资和进度报告。WBS 在业务方面的运用是报告投资 和进度, 也是项目控制的重要手段。WBS 可与项目的财 务系统和控制系统相结合, 对项目的投资和进度进行追踪 和报告, 收集项目实施过程中的各种精确的信息, 获得当 前进度的实际费用, 及时对预算进行修正。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 4. 工作历时估算 2）项目设备使用费=设备使用时间相应设备使用费率
自有设备:使用费率主要构成是设备折旧和运行费用;
租赁设备:使用费率主要构成是设备租赁费和运行费用。 设备使用时间取决于需要设备的工作单元的持续时间。 3）资金使用成本是利息,有两个决定要素:本金和时间 显然 , 项目执行过程中 , 资金占用的时间越长 , 则支付利 息就越多,相应的成本也就越高。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 3. 资源单价 单价获得可通过市场调查,了解各类资源单价 (如工资 率,设备购买价、折旧费率或租赁、使用费率, 材料价,利 息率等) 。因地域不同, 资源单价在区域之间就可能存在 差异, 对跨区域项目, 在资源单价可能不一致, 不利于项目 绩效的评比。解决方法可考虑用平均价格或加权平均价 格, 来作为整个项目资源的单价的基准。 另外,还要分析价格市场变化特性,如在项目执行期是上 扬还是下降等,降低项目的市场价格风险。
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项目的费用计划与控制概述 项目费用估算
项目预算
项目费用控制
项目进度与费用控制
应用案例
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项目费用计划是项目管理的重要方面。在传统的
项目管理中,费用管理是和进度(时间)管理、质 量管理并重的三大方面；在现代项目管理中,它
4.1 项目的费用计划与控制概述
项目费用计划内容包括确保在限定的预算内完成项目的 资源计划过程、成本估计过程、成本预算过程 ; 项目费 用控制内容包括成本变更控制、绩效测量、挣得值分析、 补充计划编制、修正成本估算、更新预算、采取纠偏措 施和完工估算等(见图4-1)。 据PM-BOK手册,项目费用管理的主要内容为 : (1)资源计划过程—决定完成项目各项工作需要哪些资 源(人、设备、材料)以及每种资源的需要量。 (2)费用估计过程——估计完成项目各工作所需每种资 源成本的近似值。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 4. 工作历时估算 (3)德尔菲(Delphi)法。是一种利用和开发群体专家知识 的技术。过程是： 第一轮：向专家介绍项目和需估算工作单元,请专家每人 给出最好估计,其结果以列表和直方图形式反馈。 第二轮：给出估计与平均值相差大的人各自讲述自己的 理由,然后进行下次预测,得到新结果。 第三轮：依次类推,直到推测结果集中程度满意时止。 此时,专家群体估算结果的均值就是我们所要结果。
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4.2 项目费用估算
4.2.1 概述 在这里 , 要区分费用估算与项目报价两个概念之间的区 别。当一个项目按合同进行时,费用估算涉及的是对可能 定量结果的估计 , 即为提供产品或服务 , 项目实施组织要 付出多少费用。而项目报价是一种商业决策,即为完成项 目产品或服务,项目实施组织要索取多少费用。 项目估算和报价有时相吻合,有时却存在一定偏差,甚至 报价会低于项目估算,这往往都是出自项目实施组织的一 种商业策略。但有一点是确定的 ——项目的费用估算是 进行选择项目报价的主要基准。框架如图4-2所示。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 4. 工作历时估算 可见,项目的工作历时时间是项目费用估算的要素之一。 一般地,工作历时时间估算方法有: (1)经验类比法。据已完类似工作需要的持续时间来估算本 项工作的持续时间。 (2)专家建议法。由经验的专家分析项目的各项工作,给出各 项工作持续时间的乐观估计O、悲观估计P和最可能时间 的估计M。然后得各项工作持续时间的估计值T。 T=（0+4M+P）/6
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 5. 历史信息 项目团队和其所在企业或其他组织已完成的类似项目 的历史记录 , 以及资源市场价格的历史数据 , 都可以作为 费用估算的参考信息 —— 前者为当前项目的工作分解结 构、各工作单元的资源消耗估计、各工作单元的持续时 间估计提供了参考依据。后者为分析判断当前项目所需 资源的市场价格及其走势提供参考依据。 一般可用移动平均或加权移动平均的时间序列方法预 测项目执行期内的资源价格。
由项目定义知 , 项目是在资源和时间约束下 , 为 完成某一独特产品或服务所做的一次性努力。 项目资源约束,决定了要完成项目的可交付成果, 在项目执行过程中就须对资源消耗 , 即费用严格 管理。项目费用计划是在计划阶段做的工作 , 项 目费用控制则是在项目执行过程中做的工作。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 2. 资源需求 这是项目资源计划过程的输出成果。资源需求包括项 目所需的资源种类（人力、设备、材料和资金等) 和数量。 资源需求 的生成也是基于项目的WBS, 在项目的基本工 作单元资源需求估计的基本上逐层汇总得到的。 要充分利用项目团队及其所在企业已完成项目的历史统 计数据某估计单位工作的资源消耗。 要考虑到备选或替代方案的资源需求。目的是通过比较 要找出项目利益相关者最满意的项目实施方案。
资源使用分布基本均匀(一致)
资源使用分布不均匀(不一致)
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 2. 资源需求 图4-3a和图4-3b是为完成同样的项目任务而消耗的资 源分布图。因项目进度安排不同 ,所以资源消耗分布不同。 在两个图中,资源实际消耗 (实线下面积) 相同,但因资源使 用分布均匀程度不同,资源的实际占用有很大差异。 在图4-3a中,因资源使用分布较为均匀,则资源实际占用 较低, 相应的成本就较低; 而在图 43b 中 , 由于资源使用分布不均匀 , 且资源实 际占用较高 , 相应的成本就较高。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 1. 工作分解结构 (WBS) (3) 调整时间和预算。常存在的问题就是编码不一致, 这 就造成了解释预算与实际支出的差异时的困难 , 因形成 这种差异的原因是非常微妙和复杂的。如果项目中使用 统一的编码, 则有助于这种问题的解决。 2. 资源需求 这是项目估算的基础 ,项目估算的结果就是取决于项目 的资源需求量和资源单价两个因素。资源需求的种类和 数量及其单价 , 决定的项目的费用估算值。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入

2. 资源需求 实际资源占用与资源利用效率有很大关系。资源在整个项目进程 中配置越均匀 (一致), 资源利用效率就越高, 由于资源闲置率较低,所 以资源实际需求量就会越低,实际成本就会下降。如图4-3。
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4.2 项目费用估算
4.2.2 费用估算的内容 (4) 租用设备和工具。如设备使用少, 则购买就显然不划 算。可用租借或租赁。
(5) 差旅费。
此外, 还应准备一定量的意外开支准备金。如有遗漏的 项目、原材料和人工的价格上涨等。
还需借助一些工具, 如工作分解结构(WBS)、资源分解
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4.1 项目的费用计划与控制概述
据PM-BOK手册,项目费用管理的主要内容为: (1)资源计划过程—决定完成项目各项工作需要哪些资 源(人、设备、材料)以及每种资源的需要量。
(2)费用估计过程—估计完成项目各工作所需每种资源 成本的近似值。
(3)费用预算过程—把估计总成本分配到各具体工作。 (4)费用控制过程—控制项目预算的改变。其中的资源 计划过程在本书的前章作了介绍, 本章只介绍项目的费 用估算、预算及控制过程。
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4.2 项目费用估算
4.2.3 费用估算的输入 4. 工作历时估算 时间是指完成该项工作所需要的持续时间。人工、设 备和资金的使用成本都与时间有关。在估算项目各工作 单元消耗的资源成本时,要先估算与这些资源使用或占用 有关的工作持续 时间。 1）项目人工费 =人工的日(或小时)工资率×人工需求量 人工需求量通常用工日(或时) 数来表示。 项目某工作单元(工作)人工需求量 = 该工作单元每天需求人 数×该工作单元的持续时间。