第八课 第二框 征税与纳税
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（根据征收对象划分）
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财 产为征税 对象
以特定行 为为征税 对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
工资、薪金人所得税税率表
级 收入范 数围
含税级距
税 率 (%)
扣税公式
0 0-3500
0
1
35005000
不超过1500元的
3 （A-3500）*3%
2
5000- 超过1500元至4,500元 8000 的部分
10 45+(A-5000)*10%
1、 我国税收的性质 (P72)
在我国，税收取之于民，用之于民，我国 的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴 纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享 受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
2、违反税法的四种表现
（1）偷税。指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
3
8000— 超过4,500元至9,000元 12500 的部分
20 345+(A-8000)*20%
4
12500— 超过9,000元至35,000 38500 元的部分
5
38500— 超过35,000元至55,000 58500 元的部分
6
58500— 超过55,000元至80,000 83500 元的部分
问强题制1性：：这国段家对凭话借体政现治了权税利收强的制哪征个税特，征纳? 税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
对话二
李某抱怨道：缴税缴税，缴了还不白缴，你们
总得给我点好处吧。
税务人员苦笑道：话可不能这么说！虽然你缴税
时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取 之于民用之于民的啊！道路、公园、学校、公交等 等公共设施都需要国家财政投入啊！
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
对话四
李某：谁说不能改？每次发生自然灾害，
国家还对好多行业和地区减免税收来着呢！
税务人员：那是国家根据相关政策给予
的税收优惠。你现在的情况不同啊！
问题4：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违
反 变了 ）固税 ？定收性的：固不定能性(随固意定改性是变否≠意一味成着不一变成不
（1）增值税（流转税之一）
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的 一种税。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 优点：增值税只对增值额征税。可以避免对一 个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环 节企业的偷漏税行为。
ห้องสมุดไป่ตู้值税
原料进价：34万 加工后产品售价：84万 计算：要交多少增值税？ （增值税基本税率为17%）
（2）欠税。指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
经营额
0
34
84
增值额
（2）个人所得税（所得税之一）
含义：是国家对个人所得征收的一种税。 纳税人：
税率：分别实现超额累进税率和比例税率 ④作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
税收的基本特征
李某的纳税故事
李某刚开了个小饭馆，但没有经验，生意惨淡。 某一天，税务人员发现 李某的饭店还没有办理 税务登记，在催促无果的情 况下，税务人员登门拜访了 ……
对话一
李某问道：我们辛辛苦苦赚的钱，凭啥
要上交给你们啊？ zxxk 税务人员解释道：这不是交给我们税
务局的，而是交给国家！我们也是依法征 税，你们也要依法纳税啊。
25 1245+(A-12500)*25%
30
7745+（A-38500） *30%
35 13745+(A-58500)*35%
累计 税额
45 345 1245 7745 13745 22495
7 83500-- 超过80,000元的部分 45 22495+(A-83500)*45%
二、依法纳税是公民的基本义务
第八课第二框
征税与纳税
2014年前三季度税收收入情况分析
2014年11月06日 18:13 来源：中华人民共和国财政部
1-9月全国税收总收入完成90695.17亿
元，同比增长7.4%，比上年同期增速回落
1.6个百分点，完成预算数75.5%。分季度
看，税收收入呈逐季回落的态势。三季度
增速比一、二季度增速分别回落5.11和1.9
（根据具体情况，国家进行适当调整）
2、税收的三个特征及其相关关系
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
三个特征统一于税法,是区别于其他 财政收入形式的主要标志。
税收的三个基本特征是税收区别于其 他财政收入形式的主要标志
项目 特征
税
利
强制性 ∨ ∨
无偿性 ∨ ∨
固定性 ∨ ×
债费
×∨
×
具体 分析
××
3、我国税收的种类
个百分点。
税收占90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
一、税收及其种类
１、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收入的基本 形式
主体 目的 凭借 依据
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税
问人题直2接：付这出段任对何代话价体。现了税收的哪个特征？
对话三
李某：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，
要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？
税务人员：这可不行zxxk！征什么税，征多少，这
是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
问题3：这段对话体现了税收的哪个特 征?
契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、 开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。
更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税
4、增值税和个人所得税
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财 产为征税 对象
以特定行 为为征税 对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
工资、薪金人所得税税率表
级 收入范 数围
含税级距
税 率 (%)
扣税公式
0 0-3500
0
1
35005000
不超过1500元的
3 （A-3500）*3%
2
5000- 超过1500元至4,500元 8000 的部分
10 45+(A-5000)*10%
1、 我国税收的性质 (P72)
在我国，税收取之于民，用之于民，我国 的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致的。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴 纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享 受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
2、违反税法的四种表现
（1）偷税。指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
3
8000— 超过4,500元至9,000元 12500 的部分
20 345+(A-8000)*20%
4
12500— 超过9,000元至35,000 38500 元的部分
5
38500— 超过35,000元至55,000 58500 元的部分
6
58500— 超过55,000元至80,000 83500 元的部分
问强题制1性：：这国段家对凭话借体政现治了权税利收强的制哪征个税特，征纳? 税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
对话二
李某抱怨道：缴税缴税，缴了还不白缴，你们
总得给我点好处吧。
税务人员苦笑道：话可不能这么说！虽然你缴税
时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取 之于民用之于民的啊！道路、公园、学校、公交等 等公共设施都需要国家财政投入啊！
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
对话四
李某：谁说不能改？每次发生自然灾害，
国家还对好多行业和地区减免税收来着呢！
税务人员：那是国家根据相关政策给予
的税收优惠。你现在的情况不同啊！
问题4：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违
反 变了 ）固税 ？定收性的：固不定能性(随固意定改性是变否≠意一味成着不一变成不
（1）增值税（流转税之一）
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的 一种税。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 优点：增值税只对增值额征税。可以避免对一 个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环 节企业的偷漏税行为。
ห้องสมุดไป่ตู้值税
原料进价：34万 加工后产品售价：84万 计算：要交多少增值税？ （增值税基本税率为17%）
（2）欠税。指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
经营额
0
34
84
增值额
（2）个人所得税（所得税之一）
含义：是国家对个人所得征收的一种税。 纳税人：
税率：分别实现超额累进税率和比例税率 ④作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
税收的基本特征
李某的纳税故事
李某刚开了个小饭馆，但没有经验，生意惨淡。 某一天，税务人员发现 李某的饭店还没有办理 税务登记，在催促无果的情 况下，税务人员登门拜访了 ……
对话一
李某问道：我们辛辛苦苦赚的钱，凭啥
要上交给你们啊？ zxxk 税务人员解释道：这不是交给我们税
务局的，而是交给国家！我们也是依法征 税，你们也要依法纳税啊。
25 1245+(A-12500)*25%
30
7745+（A-38500） *30%
35 13745+(A-58500)*35%
累计 税额
45 345 1245 7745 13745 22495
7 83500-- 超过80,000元的部分 45 22495+(A-83500)*45%
二、依法纳税是公民的基本义务
第八课第二框
征税与纳税
2014年前三季度税收收入情况分析
2014年11月06日 18:13 来源：中华人民共和国财政部
1-9月全国税收总收入完成90695.17亿
元，同比增长7.4%，比上年同期增速回落
1.6个百分点，完成预算数75.5%。分季度
看，税收收入呈逐季回落的态势。三季度
增速比一、二季度增速分别回落5.11和1.9
（根据具体情况，国家进行适当调整）
2、税收的三个特征及其相关关系
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
三个特征统一于税法,是区别于其他 财政收入形式的主要标志。
税收的三个基本特征是税收区别于其 他财政收入形式的主要标志
项目 特征
税
利
强制性 ∨ ∨
无偿性 ∨ ∨
固定性 ∨ ×
债费
×∨
×
具体 分析
××
3、我国税收的种类
个百分点。
税收占90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
一、税收及其种类
１、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收入的基本 形式
主体 目的 凭借 依据
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税
问人题直2接：付这出段任对何代话价体。现了税收的哪个特征？
对话三
李某：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，
要不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？
税务人员：这可不行zxxk！征什么税，征多少，这
是国家税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
问题3：这段对话体现了税收的哪个特 征?
契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、 开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。
更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税
4、增值税和个人所得税