销售与收款循环控制测试审计工作底稿
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销售与收款循环控制测试程序表
客户: 项目: 会计期间: 1.抽取销售发票,作如下检查: 1.1 核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、 数量、价格是否一致； 1.2 检查销售合同、赊销是否经核准； 1.3 核对相应的送货单副本,检查销售发票品名、数量、日期与 送货单品名、数量、日期是否一致； 1.4 检查销售发票中列示商品的单价与商品价目表核对； 1.5 复核销售发票中列示的数量、单价和金额； 1.6 从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表； 1.7 从销售记账凭证或销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明 细分类账。 2.抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺 号，作废发票的处理是否正确，并加计总额与该时间段的主营 业务收入总额核对一致。 3.抽取送货单,并与相关的销售发票核对,检查已发出的商品是否 均已向顾客开出发票。 4.检查销售退回、折让、折扣的核准： 4.1 检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明； 4.2 检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准 的贷项通知单； 4.3 检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告； 4.4 退货商品冲销会计记录是否正确； 4.5 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离。 5.抽取收款凭证，作如下检查： 5.1 是否将记录收款与保管现金的职责分离； 5.2 收到货款是否开具收款收据； 5.3 是否定期核对记账、过账和送存银行的金额； 5.4 是否定期编制银行存款余额调节表，其编制人是否与出纳保 持职责分离； 5.5 是否定期与顾客对账。 6.选择一定数量销售合同，检查有无限制性条款，如产品需经 安装或检验、有特定的退货权、采用代销或寄销的方式等，核 对销售发票和货运单的开具是否在收入实现条件满足的情况下 进行。 编制人 复核人 签名 日期 索引号 页次 使用情况 索引号 执行人
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客户: 项目: 会计期间: 1.抽取销售发票,作如下检查: 1.1 核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、 数量、价格是否一致； 1.2 检查销售合同、赊销是否经核准； 1.3 核对相应的送货单副本,检查销售发票品名、数量、日期与 送货单品名、数量、日期是否一致； 1.4 检查销售发票中列示商品的单价与商品价目表核对； 1.5 复核销售发票中列示的数量、单价和金额； 1.6 从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表； 1.7 从销售记账凭证或销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明 细分类账。 2.抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺 号，作废发票的处理是否正确，并加计总额与该时间段的主营 业务收入总额核对一致。 3.抽取送货单,并与相关的销售发票核对,检查已发出的商品是否 均已向顾客开出发票。 4.检查销售退回、折让、折扣的核准： 4.1 检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明； 4.2 检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准 的贷项通知单； 4.3 检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告； 4.4 退货商品冲销会计记录是否正确； 4.5 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离。 5.抽取收款凭证，作如下检查： 5.1 是否将记录收款与保管现金的职责分离； 5.2 收到货款是否开具收款收据； 5.3 是否定期核对记账、过账和送存银行的金额； 5.4 是否定期编制银行存款余额调节表，其编制人是否与出纳保 持职责分离； 5.5 是否定期与顾客对账。 6.选择一定数量销售合同，检查有无限制性条款，如产品需经 安装或检验、有特定的退货权、采用代销或寄销的方式等，核 对销售发票和货运单的开具是否在收入实现条件满足的情况下 进行。 编制人 复核人 签名 日期 索引号 页次 使用情况 索引号 执行人
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