2019-2020年高一政治依法纳税是公民的基本义务 人教版

【教学目标】知识：识记：纳税人的含义；我国的主要税种及纳税人。

理解：纳税人的含义及
决定因素；每个人都与税收有密切关系；依法纳税是公民的基本义务。

运
用：剖析一些主动纳税和偷税漏税的事例，说明公民应树立纳税人意识的
必要性。

能力：通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题
的能力及逻辑思维能力。

觉悟：使学生自觉树立纳税人意识，认识权利和义务的统一性，作为纳税人应维
护自身的合法权益，关心税收的作用，增强其责任心。

【教学重点】依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民都应该具有纳税人的意识。

【教学难点】依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民都应该具有纳税人的意识。

【教学手段】投影仪，胶片
【教学过程】
1、税收与我们的经济生活息息相关
2、纳税人
（1）定义：（2）决定因素
3、我国的主要税种：
（1）增值税（2）营业税（3）消费税
（4）企业所得税（5）个人所得税（6）关税
4、税收制度：
5、自觉树立纳税人的意识
（1）依法纳税是公民的基本义务
（2）依法维护自己的合法权益
（3）每个公民都应具有“纳税人”意识
【基础训练】
一、单项选择题：ADBBBBCA
1、就税收而言，下列说法正确的是( )
B. 不同税种而纳税人可能相同
C.增值税的纳税人只能是法人
D.消费税的纳税人只能是自然人
2、我国税法规定的主体除法人外，还包括( )
A.企事业单位
B. 政府机构和社会团体
C.驻外中资机构
3、下列属于我国开征的主要税种有：( )
①增值税②营业税③消费税④农产品特产税⑤个人所得税⑥关税⑦企业所得税
A.①②③④⑤⑥⑦
B.①②③④
C.①③⑤⑥⑦①②③⑤⑥⑦
4、征收营业税实行的税率是( )
A.定额税率比例税率 C.累进税率 D.差别税率
5、对于个人提供或转让商标权而取得的收益征税属于( )
A.营业所得税 C.转让收益税 D.增值税
6、国家税务部门对企业所得进行征税的对象是( )
A.企业总产值企业纯收益额 C.企业上缴国家利润的一部分 D.生产经营的总价值
7、依法纳税是公民的( )
A.基本权力
B. 道德行为基本义务 D.社会责任感
8、积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为属于( )
B. 纳税人的基本义务
C.纳税人对国家的高度责任感
D.税法监督部门的责任
二、不定项选择题：BCD D ABC ABD
9、开征增值税的意义在于( )
A.有利于扩大国家征税的范围能够避免对企业经营重复征税
有利于促进社会分工和生产专业化的发展能够防止进货商品的偷、漏税行为
10、依据我国税法规定，下列对纳税人理解正确的( )
A.没有经济收入的人不能成为纳税人
B. 只要有经济收入的人就是纳税人
C.亏损企业不能成为纳税人
11、我国开征的营业税( )
税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种
主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收
实行比例税率
D.有些情况下也实行累进税率，营业额高课税重，营业额低课税轻
12、树立“纳税人”意识就要( )
视纳税为公民的社会责任
C.违反税法时自觉接受法律制裁依法维护自己的权益
三、辨析题：
13、依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必须直接纳税。

答：（1）依法纳税是公民的基本义务。

每个人都是国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关。

国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。

实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供的各种服务，享受服务就必须承担义务。

（2）在我国现有税法规定的范围之内，不一定每个公民都是直接纳税人，直接负有纳税义务的单位和个人要由税法给予具体规定。

但每个公民都应具有“纳税人”意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自学履行纳税义务，行使纳税人的权利。

【教学后记】
2019-2020年高一政治依法纳税是公民的基本义务六
教学目标
知识：识记纳税人的基本含义，个人所得税的征税范围；理解依法纳税是公民的基本义务；说明公民应增强依法纳税意识，并做到自觉纳税。

能力：提高学生的逻辑思维能力，辨别比较能力，分析实际问题的能力，调查研究能力。

觉悟：帮助学生树立以自觉依法纳税为荣的思想意识。

教学重点
依法纳税是公民的基本义务
教学难点
增值税的计算方法
教学方法
阅读法讲授法图示法比较法归纳法练习法
教具准备
多媒体教学设备；CAI课件。

学生活动设计
课堂活动：阅读——答疑——比较——讨论——计算
课外活动：写调查报告。

走访当地税务工作者，运用税收的有关知识，对有关数据或事例进行分析和评述；了解有关纳税人的基本常识。

教学过程
导入新课
展示课件：无处不在的法国税收。

法国人在许多方面都是要纳税的。

除了地价税外，还有居住税、汽车道路税等。

另外，所有商品及服务都会加上20%的价值税。

你如果在法国买一台彩色电视机，几个月后就会收到一张国税局寄来的电视税通知单。

税法规定，拥有彩色电视机的人每年要付给政府110美元的电
视税。

在全球股市投资热潮中，法国炒股人数至今偏低，有个很重要的原因就是，证券交易所得税高达20%。

法国更有世界上罕见的财富税。

凡居住在法国境内的居民，所拥有财产（包括动产和不动产），约达66万美元以上的，每年得交财富税，财富越多税率就越高。

教师提问导入：材料反映的是法国纳税的情况。

那么，什么叫纳税？我国有哪些主要税种？什么叫纳税人？国家对纳税人有什么具体规定？这些问题就是我们这节课所要解决的问题。

依法纳税是公民的基本义务（多媒体显示）
1.纳税人（多媒体显示）
请同学们阅读课本第26页第2、3、4段思考并回答以下问题。

展示课件：
①什么是纳税人？
②纳税人按其性质可分为哪几种？
③一个经济单位或个人是否成为纳税人由什么决定？
④为什么不同的税种有不同的纳税人？⑤在我国哪些税种属于主要税种？
学生阅读课文、思考并回答（略）。

教师讲授：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称纳税主体。

从民法的角度讲，纳税人分为自然人和法人。

在实际生活中，纳税人都是具体的，是同一定的税种相联系的。

一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。

所以，不同的税种有不同的纳税人。

税种是指一个国家或地区税收体系中的具体税收种类。

每个税种都由纳税人、征税对象、征税项目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等具体要素构成。

税种之间的区别，主要体现在纳税人和征税对象的不同。

1994年我国进行了全面的、结构性的税费改革，改革后我国的现行税制由23种税组成，其中主要有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。

下面我们就介绍一下这几种主要税种的征收对象和纳税人。

2.我国的税种（多媒体显示）
（1）增值税（多媒体显示）
请同学们阅读课本第26页第5、6段，思考并回答以下问题.
展示课件：
①什么是增值税？
②它以什么为征税对象？
③它的纳税人是谁？
④增值税的作用是什么？
⑤如何计算增值税？
学生阅读课文，思考并回答（略）。

教师讲解：征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。

如，增值税就是将纳税人在生产经营中的增值额作为征税对象。

征税对象可以是商品、所得、财产，也可以是资源。

它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配的应税劳务，以及进口货物的单位和个人。

每一种税款都有特定的征税对象，征税对象规定了不同税种的征税领域，也是一种税区别于另一种税的主要标志。

增值税是对增值额征税，它是于20世纪50年代在法国首先采用的。

后来，在世界范围内广泛推行。

增值额就是劳动者新创造的价值。

例如，在生产领域，劳动者创造的新价值就是v+m 这两部分。

增值税就是对这个增值额进行征税。

不论产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税。

所以，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展，促进生产企业化的实现。

这就是增值税这一税种的作用。

增值税的一般计算方法是：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金。

展示课件：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元；增值税金144.5
元（850元乘17%的税率）。

该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税发票上注明（商品销售价850元，增值税金144.5元，合计994.5元）。

服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。

请同学们计算材料中的服装厂应缴的增值税金是多少？这种计税方法的好处是什么？
学生计算后回答（略）。

展示课件：
纺织厂（布料）增值服装厂（服装）增值商店（商品）
850元
增值税增值税
（由服装厂承担）（由商店承担）
850ⅹ17%=144.5 1500ⅹ17%-144.5=110.5
从上图我们可以看出，服装厂应缴由布料加工成服装的增值额的税款，商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款，不重复缴纳。

缴纳增值税需出具增值税发票，如果服装厂购买原材料未得到增值税发票，说明上一环节未纳增值税，商店就不能扣除144.5元。

所以，用这种方法计算，促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。

（2）营业税（多媒体显示）
教师提问（展示课件）：
①什么是营业税？
②它以什么为征税对象？
③它的纳税人是谁？
④营业税的计税方法是怎样的？
⑤营业税的特点是什么？
⑥营业税的作用（征收的意义）是什么？
请同学们阅读课本第27页第2、3段，对上述问题进行思考后回答（略）。

教师讲授：营业税主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收，它以经济活动的营业额（销售额）为征税对象，是对营业和服务的总收入征税，实行比例税率，按不同行业分为3%（交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业）、5%（金融保险业、服务业、销售不动产）、5%-20%（娱乐业）三档。

分成三档体现了税收对经济的调节作用。

如：国家鼓励交通运输业、邮电通信业的发展，实行了低税率；娱乐业不是我国当前急需发展的行业，所以实行高税率。

营业税的征收简便易行，其计税方法是：营业额乘税率。

税率是指：征税额占征税对象数额的比例，是计算应纳税额的尺度，反映征税的程度。

税率的高低，关系到财政收入的多少、纳税人负担的轻重，是国家奖励和限制政策的体现。

营业税不受企业盈亏的影响，只要营业就需缴税。

所以营业税的税源广，有利于增加财政收入和保证财政收入的稳定。

另外，由于营业税的税率、征收范围在各行业是不同的，所以有利于对经济进行宏观调控。

（3）消费税（多媒体显示）
教师提问（展示课件）：
①什么是消费税？
②它以什么为征税对象？
③它的纳税人是谁？
④消费税的作用（征收的意义）是什么？
学生看书、回答（略）。

展示课件：
教师提问：为什么对这十一种商品征收消费税？
学生讨论、回答（略）。

教师小结：这些商品并非生活必需品，如烟、酒过渡消费会损坏人体健康，征收消费税可抬高其价格，抑制消费量；鞭炮、焰火的消费会污染环境，也会危害社会秩序；石油属于紧缺的不可再生资源，石油的消费也会污染环境，对石油制品征收消费税，对合理利用资源，治理环境污染会起到积极的作用；首饰、珠宝等属于超前消费，对其征税可起到抑制作用，并可以间接引导投资流向，保证国家财政收入。

（4）企业所得税（多媒体显示）
教师提问（展示课件）：
①什么是企业所得税？
②它以什么为征税对象？
③它的纳税人是谁？
④企业所得税的作用（征收的意义）是什么？
学生看书、回答（略）。

教师小结：企业所得税是对企业或组织在一定期间内的经营收益征收的一种税。

他的纳税人是实行独立核算并注册登记的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等组织。

企业所得税以纳税人的生产经营所得，即纯收益额为征税对象，是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

（5）个人所得税（多媒体显示）
教师提问（展示课件）：
①什么是个人所得税？②个人所得税以什么为征收对象？③个人所得税的纳税人是谁？④我国个人所得税的征收反为是怎样的？⑤个人所得税的作用是什么？
请同学们阅读课本第28页第4段至第30页第2段后思考并回答（略）。

教师小结：
展示课件：
教师提问：上述税率表说明了个人所得税具有什么特点？
学生讨论、回答（略）。

教师归纳：个人所得税采用累进税率，纳税人所得越高，课税越重；所得越少，课税越轻。

所以，“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特征。

（6）关税（多媒体显示）。

关税是对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。

它的纳税人是进口货物的进货人和出口货物的发货人。

这部分内容我们放到第八课再讲。

3.依法纳税是公民的基本义务（多媒体显示）
展示课件：
材料：1995年初，某著名影视作家主动到北京市一家地方税务所，缴纳他本人和单位其他人的个人所得税43000元。

不久，他又缴纳税款13000元。

该作家多年来一直积极主动纳税。

有一年冬天，由于不知道税务所的具体地址，他连续找了四次，最终完成了纳税义务。

它不仅自己主动纳税，还严格要求本单位认真执行代扣代缴税款制度，并与导演、制片主任、演员和其他工作人员签订了纳税协议书。

教师提问：我们从材料中懂得了什么道理？
学生讨论、回答（略）。

教师归纳：依法纳税是公民的基本义务。

作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

展示课件: 中国查税风暴扫倒刘晓庆
法律面前人人平等刘晓庆曾在媒体面前否认偷税漏税传闻
经税务机关调查认定，刘晓庆及其所办的北京晓庆文化艺术有限责任公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1458.3万元。

税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。

截至目前，税务机关已追缴入库税款196.6万元，冻结公司银行存款214万元。

据悉，北京市地方税务局第一稽查分局将于近期委托北京市拍卖行依法公开拍卖刘晓庆及其所办公司提供纳税担保的房产，以拍卖所得抵缴税款。

刘晓庆作为该公司的法定代表人，其个人行为已涉嫌偷税犯罪。

2002年7月24日，经北京市人民检察院批准，将刘晓庆依法逮捕。

教师提问：为什么说依法纳税是公民的基本义务？公民应该怎样做到依法纳税？
学生讨论发言后教师小结：
①首先，社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的利益。

国家的兴旺发达、繁荣富强，是与人民的安居乐业、生活幸福紧密联系在一起的。

然而，国家各种职能的实现，又必须以社会各界缴纳的各种税收做物资保证。

所以，公民必须自觉依法纳税。

其次，社会主义税收是“取之于民，用之于民”的。

在社会生活中，每个公民都享受国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务，就必须自觉纳税。

如果我们每个人都只想得到利益而不想付出代价，最终必将导致国家的衰落，在美好的个人愿望也会落空。

②每个公民都要具要“纳税人”意识；还应懂得依法维护自己的合法权益。

讨论：中学生在校读书，与纳税无关。

这种想法对吗？为什么？
学生分组讨论：每组派一名代表发言（略）。

教师小结：不对。

因为，从纳税人的角度看，有些中学生已经成为纳税人（车船使用税）从消费者的角度说，中学生享受国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。

总结
本课时主要讲了三个问题：一是纳税人的含义；二是我国的六种税种；三是依法纳税是公民的基本义务。

我们应树立“纳税人”意识，同时应懂得依法维护自己的合法权益。

扩展
按目前的征税标准，了解家庭成员的收入需要缴纳多少个人所得税。

还要明确，中学生在校读书，但仍与纳税有关。

课堂练习
展示课件：
选择题
1．下列属于应征个人所得税一组的是（）
①某农民抽彩票获得一辆轿车②某作家出版专著所得
③某大型企业进口成套设备④某外商将在我国境内创办的独资企业转让
⑤本人工资
A．①②③④B．①②④⑤C．②③④⑤D．①②③⑤
2．下列说法错误的是（）A．每个公民都应具有纳税人意识
B．每个纳税人都应既具有履行纳税人的义务，有行使纳税人的权利
C．每个公民都是直接纳税
D．作为纳税人应将自觉纳税看成公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现
3．增值税的最大特点是（）A．不受企业盈亏的影响，因而可以保证财政收入的稳定
B．避免对一个经营额重复征税，因而有利于促进社会分工和生产专业化的发展
C．国家参与企业利润分配，有利于正确处理国家与企业的分配关系
D．选择少数消费品征税，有利于调整消费结构，引导消费方向
4．不属于我国主要税种的是（）A．个人所得税B．增值税
C．关税D．车船使用税
参考答案：1.B 2.C 3.B 4.D
板书设计（见下页）
纳税人的含义
增值税
营业税
我国的主要税种消费税
企业所得税
依法纳税是公民的个人所得税
基本义务关税
纳税人
我国的税收制度征税对象三要素
税率
依法纳税是公民的义务。