2016春电大形成性考核审计案例分析任务三

一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。） 得分：

25

1. 累计提取的法定公积金为注册资本的（ ）以上时，可不再提取。

A. 40%

B. 55%

C. 50%

D. 60%

满分：5 分

2. 在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（ ）。

A. 利润总额

B. 净利润

C. 主营业务利润

D. 营业利润

满分：5 分

3. 利润分配是企业在（ ）的基础上按一定的先后顺序进行分配。

A. 利润总额

B. 净利润

C. 主营业务利润

D. 营业利润

满分：5 分

4. 货币资金中，流动性最强的是（ ）。

A. 库存现金

B. 银行存款

C. 外埠存款

D. 银行汇票

满分：5 分

5. 银行存款函证的对象是（）。

A. 存款余额不为零的银行

B. 所有银行

C. 存款余额为零的银行

D. 所有存过款的银行

满分：5 分

二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。）得分：25

1.

货币资金审计涉及的凭证和记录有（）。

A. 银行存款余额调节表

B. 现金盘点表

C. 银行对账单

D. 应收账款明细账及总账

满分：5 分

2.

下列属于要调整应税利润的是（）。

A. 超过同期同种银行借款利息部分

B. 超过计税工资的工资费

C. 银行存款利息收入

D. 超过业务招待费限额部分

满分：5 分

3. 货币资金实质性测试程序包括（）。

A. 对现金进行突击性盘点

B. 抽查现金日记账可能发生的舞弊

C. 编制银行存款余额调节表

D. 对银行存款进行验证

满分：5 分

4. 根据我国会计制度规定，利润总额的形成来源于（）。

A. 营业利润

B. 所得税

C. 投资净收益

D. 营业外收支净额

满分：5 分

5. 利润分配审计的目标是通过利润分配的（）审查。

A. 顺序

B. 去向

C. 标准

D. 比例

满分：5 分

三、判断题（共 5 道试题，共25 分。）得分：25

1. 如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付

支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

A. 错误

B. 正确

满分：5 分

2. 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并

由出纳员进行盘点。

A. 错误

B. 正确

满分：5 分

3. 审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

A. 错误

B. 正确

满分：5 分

4. 利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分

配真实性、合规合法性。

A. 错误

B. 正确

满分：5 分

5. 对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节

内部控制的其中内容之一。

A. 错误

B. 正确

满分：5 分

四、案例选择题（共 1 道试题，共25 分。）得分：25

1.

2012年3月10日审计人员对SY公司2011年的财务决算报告进行了审计，并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。

在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时，审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账，并将两者余额进行核对，2011年12月31日两者余额均为968.37。随后，审计人员核对了2012年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账，没有发现明显错误，现金日记账的余额为13568.37元，在审计人员的监督下，由该公司财务人负责人参加，出纳员对3月10日的库存现金进行清点，实存现金2768.37，同时发现3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。另外，有会计王××借5000元（购房），没有领导批准，还有3000元是公司副总经理李××，经手人公司总经理办公室刘某写一由公司副总经理李××批准的借条。

根据上述资料，完成以下问题。（1---4题为单项选择题，5题为多项选择题）

1). SY公司审查日账面结存额13，568.37元，而实际库存现金9，268.37元，短缺现金4300

元。这一问题属于（）。

A. 白条抵库

B. 账实不符

C. 挪用公款

满分：5 分

2). 出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。这一问题属于（）。

A. 审批手续不健全

B. 账实不符

C. 现金短缺

满分：5 分

3). 有会计王××借5，000元（购房），没有领导批准，这一问题属于挪用公款。这种说法（）。

A. 正确

B. 错误

满分：5 分

4). 3月10日检查有3月8日报销的1500元的凭证尚未入账，这一问题属于未做到日清月结。

这种说法（）。

A.

正确

B. 错误

满分：5 分

5). 针对SY公司上述问题，审计人员应提出（）等审计意见。

A.

查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任

B. 立即催收出借的现金，及时收回交库

C. 严格履行审批和复核手续，强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经法纪的意识

D. 杜绝挪用公款等违法乱纪行为的现象发生

满分：5 分