盘点库存现金案例

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盘点库存现金案例
资料：2007年1月15日对某公司2006年12月31日的资产负债表审 2007年 15日对某公司2006年12月31日的资产负债表审 日对某公司2006
计中， 货币资金”项目中的库存现金为1062.10元 该公司1 计中，“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。该公司1 1062.10 15日现金日记账余额是932.10元 日现金日记账余额是932.10 16日上午 日上午7 30， 月15日现金日记账余额是932.10元。1月16日上午7：30，对该 公司的现金进行清点，结果如下： 公司的现金进行清点，结果如下： 现金实有数为627.34 627.34元 （1）现金实有数为627.34元 存在下列未入账的单据： （2）存在下列未入账的单据： a.职工李某 预借差旅费300 职工李某， 300元 经领导批准； a.职工李某，预借差旅费300元，经领导批准； b.职工王某 借据金额140 职工王某， 140元 未经批准，也未说明用途； b.职工王某，借据金额140元，未经批准，也未说明用途； c.另有 张收款凭证，金额135.24 另有2 135.24元 c.另有2张收款凭证，金额135.24元 银行核定该公司现金限额为800 800元 (3) 银行核定该公司现金限额为800元。 核实该公司1 日至1 15日的收入现金2350元 日的收入现金2350 (4) 核实该公司1月1日至1月15日的收入现金2350元，支出现 2580元 金2580元。
（1）核实库存现金实有数 确认2006 12月31日资产负债表所列数额 2006年 （2）确认2006年12月31日资产负债表所列数额 是否公允 对现金wk.baidu.com支、管理提出审计意见。 （3）对现金收支、管理提出审计意见。
分析：
• (1) 1.15账面余额：932.10+135.24-300=767.34（元） 1.15账面余额 932.10+135.24-300=767.34（ 账面余额： 现金实有数：627.34+职工王某白条140元 职工王某白条140 现金实有数：627.34+职工王某白条140元 与账面余额相等 • (2) 2006.12.31库存现金应存数：767.34-2 350+2 2006.12.31库存现金应存数 767.34库存现金应存数： =997.34（ 与资产负债表中“货币资金” 580 =997.34（元）与资产负债表中“货币资金”项 目的库存现金数额1062.10元不相符合， 1062.10元不相符合 目的库存现金数额1062.10元不相符合，应调整为 .34元 997 .34元 • (3) 白条抵库140 元，违反现金管理制度，应责成 白条抵库140 违反现金管理制度， 现金出纳退回； 现金出纳退回； 库存现金超限额，2006年年末超限额为 年年末超限额为： 库存现金超限额，2006年年末超限额为： .34- 800=197.34（ 997 .34- 800=197.34（元）