互联网金融企业内部审计问题及其应对策略分析

及初期 的单一财务 审计 、 到 后来经 营与 内控 审计 ， 再发展 到 ３ ． ３互联网金融企业 内部 审计工作监管失位 现在 的以风 险为导向的审计 ， 在企业经济 管理领域具有 非常 放眼整个金融行业来说 ， 行业内整体 的内部稽核 审计 工 重要 的指导 、 监管与控 制的作用 。金 融行业 内部审计更多 的 作监 管力度均存在很大 问题 ， 特别是 随着我国经济社会快速
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联 网经济 时代 ， 是一个充 满竞 争和 不断变 化 的环境 ， 行业 与 业多半是受到资金 和能力 的限制 ， 他们 没有实力去做到企业 企业 内外部环境都具有较大 的不确定性 ， 这是互 联网经济 的 内部 整体 运作 的全面审计工作 ， 也没有 能力 建立起一套有效 本质属性 。金融行业 主要 为经济社 会发 展提供 资金来 源 以 的内部 审计机制 。对于多数初创企业来说 ， 试水 互联 网金融 及 资金管理行为 ， 金融行业在 国内外 经济社会发展 中扮演着 业务是创业 的一个思 路 ， 但 是对 于具体互 联 网安全 意识 ， 经 极 为重要 的角色 ， 占据着社 会经 济发展 的 主体 地位 ， 其 活动 营风 险问题认识 不 够。因此 ， 从 整个 互联 网金 融业 发展 来 范围之广 ， 资金规模之大 以及关联行业 与企业之多都是 行业 看 ， 行业 内金融风险 问题集聚却得不到主体企业 的重 视是 一
互联网金融企业 内部审计问题及其应对策略分析
罗立 刚
（ 中国长城 资产管理股份有限公 司， 北京
摘要 ： 互联 网经济带来 了各行 业竞争的加剧 和环境的不
断变化 ， 互 联 网 ＋金 融也 不 可 避 免 的 受 到 互 联 网 带 来 的很 多 潜在 风险的影响。 内部 审计是 互联 网金 融企业 内部控 制的 重要环 节之 一， 企业应 该树 立正确 的 审计 意识 ， 建立健全 内
２ ．互 联 网金 融 企 业 内部 审计 的 内涵 ２ ． １内部审计
个很难平衡的矛盾。 ３ ． ２互联金融企业 内部审计机制构建不完善 新兴行业 的发展需要一个过程 的洗礼 ， 互联 网金融发展 需要 在问题 面前 去不 断完善 自身。当前互 联 网金 融企业 多 数未建立一套适合 自身发展 的内部审计机制 ， 特别是为 了企 业实际发展需要很 多公 司将 内部审计 工作交 由财 务部 门或 者其 他智 能部 门代 为执行 ， 缺乏 良好 的审计工 作独立性 ， 不 论是 审计管理还是 内部稽 核审计工 作上 ， 都存 在很多漏 洞 ， 这对 于初创企业来 说是 十分令人 担忧 的问题 。内部 审计 的 本质特点要求其 自身必须具备较强 的独立性 ， 这是金融企业 实施 内部审计 的有效 前提 ， 也是保 证审计 结构公 正 、 客观 的
１ ０ ０ ０ ４ ５ ）
往运作方式 ， 金融行业也发生 了巨大变革 。互联 网金 融的发 展在 ２ ０ １ ５年步入了快车道 ， 增幅达到 ２ ５ ％， 各类 互联 网金融 企业如雨后 春笋般 出现 ， 如Ｐ ２ Ｐ借贷平 台， 互联 网银行 、 第 三
方支付 工具 等。２ ０ １ ６年 ７月 以来互联 网金 融行业开 始 出现 部 审计机 制， 完善 内控监督体 系， 提 高 内部 审计执行 效率 ， 并 严重的问题 ， 多家 Ｐ ２ Ｐ平台资金 链断裂 或跑路 ， 造成 了恶劣 着力 引进和提 高 内部 审计人 才队伍 。进 而逐 步 强化 互联 网 的社会影 响 ， 这无疑与企业 缺乏 内部 审计机 制或 内部审计 问 金融企业 财务 内部控 制 环境 ， 复杂 多 变的互 联 网经 济环 境 题 突 出造成 的。缺少 内部 审计意识 、 不健 全的 内部机制 、 低 下， 推 进 内部审计效 率与企 业经 营 目标相 衔接 ， 有 效控制 企 素质的内部 审计管理 团 队以及 缺乏 有效 的内部审计 方法带
互联 网经 济的发展 给金 融行业 带来 了巨大 变革 ， 很 多传 统金融企业开始将业务转移 线上 ， 开展基 于互联 网的金融 服 务 。互联 网理财 、 Ｐ ２ Ｐ借 贷平 台以及大 型现 货交 易 、 期权交 易平 台等都是互联 网经济下 ， 金融行业迎来 的变革新貌 。互
一
很多管理人员对于企业 自身 的经营风 险和资金 管控没有 严 格的意识 ， 并没有意 识到 动态的经 济环境 中面对市 场趋势 、 行业发展的多变性所带来 的潜在风 险。此外 ， 互联 网金融企
２ ０ ０ ３年中国内部审计协会发 布的《 内部审计 准则》 明确 指出内部审计作为一个 企业组 织 内部 的独 立客 观监督 和评
价 活动 ， 它的存在在很大程度上有利于促进 企业组织 目标的 根本所在 。一旦内部审 计部 门或者审计 人员工作 的独 立性 实 现。企业 内部 审计 的 主要 内容是通 过审查 企业 经营 活动 欠 缺 ， 必 然在 审计 工 作 中受 到 一 系 列 的相 关 利 益 者 的 阻 碍 ， 和 内部控制 的适 当性 、 合法 性 以及 有效 性 ， 这 些 审计 内容 涉 造成审计结果的真实性和准确性差异 。
业财务风 险。
关键词 ： 互联 网金 融企业 ； 内部 审计 ； 应对策略
１ ．引 言
来 了互联 网金融行业 内一起又一起的金融事故 。 ３ ．互联 网金 融企 业 内部 审 计 问题 ３ ． １缺乏 内部审计意识 作为一个新兴行业 ， 和很多互联 网经济下企业发 展轨迹 样， 并没有一个成 熟的企业 管理体 系和完 备 的管 理团 队，
内极 为关 注的焦点 。因此 ， 金融行业 出现 问题将会 向他米 罗 骨牌一样带来 巨大 的后 果 。互 联 网经 济带来 了各 行业竞 争 的加 剧 和 环 境 的不 断 变 化 ， 互 联 网 ＋金 融 也 不 可 避 免 的受 到 互联 网带来 的很 多潜在 风险 的影 响。金 融企 业 内部审计 控 制的企业对 自身 内部控制的最后一道监督 程序 ， 因此探究互 联网金融企业 内部审计 问题 及其 应对策 略具 有重要 的研究 意义 。