银行存款 练习题五
一、单项选择题
1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。
A.2类
B.3类
C.4类
D.5类
2.支票的提示付款期限为（C ）。
A.3天
B.7天
C.10天
D.15天
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。
A.1个月
B.6个月
C.10个月
D.1年
4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。
A.1 000
B.5 000
C.10 000
D.20 000
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B ）。
A.汇兑结算方式
B.支票方式
C.银行本票结算方式
D.银行汇票结算方式
6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款
B.银行汇票
C.银行本票
D.在途货币资金
7.企业日常经营活动的资金收付通过（ A ）账户办理。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
8.（ B）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（ A ）。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（ B）。
A. 银行汇票由出票银行签发
B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D. 单位和个人均可使用
11.（B ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.信用证
12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B ）。
A.1个月
B.6个月
C.10个月
D.1年
13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。
A.委托收款
B.托收承付
C.商业汇票
D.汇兑
14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（ B）。
A.从银行提取库存现金
B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款
D.销售商品收到商业汇票一张
15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金
16.银行汇票存款通过（ B ）科目核算。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.应付票据
D.应收票据
17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（ D ）。
A.存出投资款
B.信用证存款
C.信用卡存款
D.备用金
18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ C ）。
A.应该设置银行存款日记账
B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记
C.不必每日结出余额
D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
二、多项选择题
1.下列结算方式中，（BC ）可用于异地结算。
A.委托收款
B.汇兑
C.银行汇票
D.银行本票
2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（AB ）。
A.商业汇票的适用范围相对窄
B.商业汇票的使用对象相对少
C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现
D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求
3.办理银行存款收付业务的凭证有（ABC）。
A.送款簿
B.库存现金支票
C.进账单
D.转账支票
4.商业汇票分为（CD ）。
A.定额汇票
B.非定额汇票
C.商业承兑汇票
D.银行承兑汇票
5.下列属于银行结算方式的有（ABCD ）
A. 银行汇票
B.商业汇票
C.委托收款
D. 信用卡
6.关于商业汇票，下列说法正确的有（AB ）。
A．商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B．商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C．商业汇票只适用于赊销
D．仅局限于同一票据交换区域内
7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ABC ）。
A.支票
B.银行本票
C.委托收款
D.托收承付
8.商业汇票按承兑人不同可以分为（CD ）。
A.定额汇票
B.非定额汇票
C.商业承兑汇票
D.银行承兑汇票
9.关于支票下列说法正确的是（ABD ）。
A. 支票分为转账支票和库存现金支票
B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
C. 支票的提示付款期限为15天
D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票
10.关于托收承付下列说法不正确的是（CD ）。
A.承付货款分为验单付款和验货付款两种
B. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
C. 托收承付结算每笔的金额起点为1 000元
D. 新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元
11.下列业务中属于支出银行存款的是（BD ）。
A.把库存现金存入银行
B.采购原材料支付款项
C.交纳增值税
D.将商业汇票拿到银行贴现
12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ABD ）。
A.库存现金
B.应付账款
C.原材料
D.长期借款
13.银行存款的序时核算的要求是（ABCD ）。
A. 应设置“银行存款日记账”
B. 由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C. 每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符
D. 银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页
14.关于外埠存款下列说法正确的是（ABC ）。
A. 采购资金不计利息
B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
C. 采购专户只付不收，付完结束账户
D. 采购专户可收可付
15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ABC ）。
A.外埠存款
B.银行本票存款
C.银行汇票存款
D.商业汇票
16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（AB ）。
A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行
B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转
C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理
D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
17.办理银行存款收付业务的凭证有（ ABCD ）。
A.送款回单
B.库存现金支票
C.进账单
D.转账支票
18.下列说法正确的是（BC ）。
A.银行存款账户分为3种
B.一个企业只能开立一个基本存款账户
C.一般存款账户不得办理库存现金支取
D.开立一般存款账户实行开户许可证制度
19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（ACD ）。
A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取
B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金
C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等
D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户
三、判断题
1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（F）
2.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（T ）
3.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（F ）
4.托收承付是一种可以用于同城结算的方式。（F ）
5.银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。（T）
6.一个企业可以开设多个基本存款账户。（ F ）
7.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。T
8.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（T ）
9.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（T）
10.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（ F）
11.银行本票同城异地都可以适用。（ F ）
12.汇兑可以分为电汇和信汇两种。（T ）
四、简答题
1.银行存款有哪几类，并解释。
答：有以下4种：
1、基本存款帐户：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。
2.一般存款帐户：存款人因借款或其他需要,在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。
3.专用存款帐户：存款人按照法律\行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。
4.临时存款帐户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。
2.简述银行存款结算方式有哪些。
1、银行汇票
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
2、银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
3、商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
4、支票
支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
5、信用卡
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
6、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分信汇和电汇两种。
7、委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
8、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
9、信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。
五、业务核算题
1.高强股份有限公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。试编制会计分录。
借：其他货币资金——银行汇票9360
贷:主营业务收入8000
应交税费——应交增值税（销项税额）1360
2.高强股份有限公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。试编制会计分录。借：原材料3000
应交税费——应交增值税（进项税额）510
贷：银行存款3510
3.光华公司以银行存款50 000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。试编制会计分录。
借：其他货币资金——银行汇票50000
贷：银行存款50000
借：原材料40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
贷：其他货币资金——银行汇票46800
借：银行存款3200
贷：其他货币资金——银行汇票3200
4.光华公司办理信用卡，向银行缴付50 000元。试编制会计分录。
借：其他货币资金——信用卡存款50000
贷：银行存款50000
5.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。
（1）通过银行转账，汇入采购专款100 000元；
借：其他货币资金——外埠存款100000
贷：银行存款100000
（2）采购设备一台含税价50 000元，通过采购专户付款；
借：原材料50000
贷：其他货币资金——外埠存款50000
（3）采购材料一批，货款30 000元，增值税5 100元，通过采购专户付款；
借：库存商品30000
应交税费-应交增值税（进项税额）5100
贷：其他货币资金——外埠存款35100
（4）支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用；借：管理费用500
贷：销售费用：500
（5）采购员提取库存现金1 000元作为差旅费；
借：其他应收款1000
贷：库存现金1000
（6）采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金l00元；借：库存现金100
管理费用900
贷：其他应收款1000
（7）外地采购结束，将临时账户存款转回。
6.大华公司2006年12月份发生如下业务：
（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。
借：应收票据-商业汇票117000
贷：主营业务收入100000
应收税费-增值税17000
（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款。
借：银行存款23400
贷：主营业务收入20000
应收税费3400
（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。
借：银行存款11700
贷：主营业务收入10000
应收税费1700
（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。
借：应付账款50000
贷：银行存款50000
（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。
借：其他货币资金-外阜存款10000
贷：银行存款10000
（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行。
借：原材料8000
应交税费1360
贷：其他货币资金-外阜存款9360
借：银行存款640
贷：其它货币资金-外阜存款640
（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。
借：库存现金50000
贷银行存款50000
（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。
借：管理费用2000
贷：银行存款2000
要求：编制上述业务的相关分录。
银行存款 练习题五
一、单项选择题 1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。 A.2类 B.3类 C.4类 D.5类 2.支票的提示付款期限为（C ）。 A.3天 B.7天 C.10天 D.15天 3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。 A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年 4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。 A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.20 000 5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B ）。 A.汇兑结算方式 B.支票方式 C.银行本票结算方式 D.银行汇票结算方式 6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金 7.企业日常经营活动的资金收付通过（ A ）账户办理。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 8.（ B）账户不得办理库存现金支取。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（ A ）。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款 10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（ B）。 A. 银行汇票由出票银行签发 B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 C.银行汇票适用于赊销 D. 单位和个人均可使用 11.（B ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.信用证 12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B ）。 A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年 13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。 A.委托收款 B.托收承付 C.商业汇票 D.汇兑 14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（ B）。 A.从银行提取库存现金 B.从银行取得短期借款 C.支付前欠货款 D.销售商品收到商业汇票一张 15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金 16.银行汇票存款通过（ B ）科目核算。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付票据 D.应收票据 17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（ D ）。 A.存出投资款 B.信用证存款 C.信用卡存款 D.备用金 18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ C ）。 A.应该设置银行存款日记账 B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记 C.不必每日结出余额 D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算 二、多项选择题
银行个人存款业务测试题
个人储蓄存款业务测试题 一、单选题： 1、人民币储蓄活期存款，储蓄存折起存金额为（ A ）元，多存不限。 A、1 B、5 C、10 D、100 2、人民币整存整取定期储蓄存款起存金额为（ B ）元。 A、10 B、50 C、100 D、1000 3、零存整取存款按月存入固定金额，到期一次性支取本息的储蓄存款。一般（ A ）元起存。 A、5 B、10 C、50 D、100 4、通知存款起存金额：最低起存金额和最低支取金额都为（ C ）万元,客户需一次存入,可以一次或分次支取； A、1 B、2 C、5 D、10 5、一户通开户最低起存金额为人民币（ C ）万元， A、1 B、2 C、5 D、10 6、个人活期存款一本通开户业务，启动（ A ）“交易，输入相关要素，根据系统提示进行授权。 A、1121 B、1125 C、1631 D、1635 二、多选题： 1、个人存款业务包括（AD ）。 A、个人活期存款 B、通知存款 C、教育储蓄 D、定期存款 2、储蓄活期存款采用（）。
A、储蓄活期一本通”存折 B、储蓄卡 C、卡折并用 D、存单 3、个人定期存款包括本外币（ABCD ）。 A、整存整取定期储蓄存款 B、零存整取定期储蓄存款 C、教育储蓄存款 D、定活两便储蓄存款 4、活期储蓄存款转账可以实现在（ABCD ）之间的转账功能。 A、活期一本通、卡存款账户之间 B、个人账户与对公账户之间 C、活期一本通、定期存款账户之间 D、个人账户与内部账户之间的转账功能 5、系统提供四种活期存款支取方式，即（ABD ），客户可以任意组合。 A、证 B、折 C、押 D、印 6、人民币整存整取定期储蓄存款起存存期分为（ABCD ）。 A、3个月、6个月 B、1年、2年 C、3年 D、5年 7、零存整取存款存期分（ACD ）。 A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 8、教育储蓄存款按存期分为（ABD ）。 A、一年 B、三年 C、五年 D、六年 三、判断题： 1、活期储蓄存款是指不规定存期，客户随时可以存取款，存取金额不限的一种储蓄方式，是目前客户使用最多的存款产品。利息每年结算一次，并入本金起息。（B ） 2、活期一本通账户只有所有币种余额均为零的情况下，该账户才可以销户。（A ） 3、系统控制零存整取存款按开户时的金额，按月存入，只能是漏二补一，否则对于漏存月份以后存入的款项全部按活期利率计息。（B ） 4、教育储蓄每一账户起存50元，本金合计最高限额为5万元。（ B ）
会计习题
一、目的：练习银行存款余额调节表。 二、资料：吉澳公司20××年4月30日银行存款日记账余额为90 000元，银行送来对账单余额为100 000元。经逐笔核对，发现以下四笔未达账项。 (1)公司月末将转账支票14 000元送存银行，公司已记账，而银行尚未记账。 (2)公司月末开出支票7 000元，公司已记账，银行尚未记账。 (3)银行代公司收入销售款20 000元，银行已记账，而公司尚未收到银行收款通知，因而尚未记账。 (4)银行代企业支付水电费、电话费3 000元，银行已记账，而公司尚未收到银行付款通知，因而尚未记账。 三、要求：（1）根据上述资料编制银行存款余额调节表。 （2）如果调节后的银行存款余额仍不相等，应如何处理？ 银行存款余额调节表 项目余额项目余额银行对账单余额100000 企业银行存款日记账余额90000 加：企业已收银行未收14000 加：银行已收企业未收20000 减：企业已付银行未付7000 减：银行已付企业未付3000 调节后余额107000 调节后余额107000 (2)如果调节后的银行存款余额仍不相等，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账应立即予以纠正。 一、目的：练习应收账款的账务处理。 二、资料：吉澳公司200×年1—2月内发生经济业务如下： (1)1月2日售商品给新新公司，价款100 000元，增值税税率17％，贷款尚未收到。 (2)1月10日售商品一批给宏远公司，价款50 000元，付款条件为2/10、1/20、n/30。 (3)1月25日收到新新公司退来的1月2日销售的部分商品，发票价格为1 200元。 (4)1月26日，收到新新公司支票一张，余款全部支付。 (5)1月28日宏远公司用银行汇票结算方式，结清了1月10日的货款。 三、要求：用总价法编制有关会计分录。 答案： （1）1.2赊销商品 借:应收账款—新新 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税金—增(销项税额) 17000 (2)1.10赊销商品 借: 应收账款—宏远 50000 贷:主营业务收入 50000 (3)1.25收到退货 借:主营业务收入(销售退回) 1200 应交税金—增(销项税额) 204 贷:应收账款—新新 1404 (4)1.26收回新新帐款 借:银行存款 115596 贷:应收账款 115596 (5)1.28收到宏远帐款 借:银行存款 49500
银行存款余额调节表试题及参考答案
1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67000元，甲公司银行存款日记账余额为53240元。未达 账项资料如下： （1）10月28日，甲公司开出一张金额为15800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。 （2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）10月30日，甲公司当月的水电费1300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7900元，已送存银行，但银行尚未入账。 -来源网络，仅供个人学习参考
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） ④26日，收到销货款转账支票13240元； ⑤28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元； ⑥30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9500元； ⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。 （2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下：-来源网络，仅供个人学习参考
-来源网络，仅供个人学习参考 ①20日，结算XYZ 公司的银行存款利息1523元； ②22日，收到XYZ 公司销售转账支票8800元； ③23日，收到XYZ 公司开出的转账支票#05131，金额为20000元； ④25日，银行为XYZ 公司代付水电费3250元； ⑤26日，收到XYZ 公司开出的转账支票#05131，金额为1000元； 123
银行存款练习题
委托收款与托收承付有哪些区别？ （1）委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。 （2）在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。 银行存款业务的核算 一、填空题： 1、单位银行结算账户按照用途不同分为（）、一般存款账户、（）、临时存款账户。 2、定期储蓄存款按存取方式不同，可分为整存整取、（）、存本取息、（）。 3、商业银行对单位活期存款按（）结息，每季末月（）日为结息日，计息后于（）入账。 4、各单位应按照（）的规定，把暂时闲置的资金存入商业银行。 5、单位活期存款的计息方法分为（余额表计息法）和（分户账页计息法）两种。 6、单位定期存款起存金额为（）元，多存不限。 7、现行利息税的缴纳比例为（）。 8、活期储蓄存款利息方法采用（）法，按储户每次存取发生额，随时查出计息积数，结出积数余额。 9、单位活期存款的计息，银行在实际工作中通常采用（）法计息。 二、单项选择题： 1、（）是单位的主账户。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 2、活期储蓄存款开户时的金额起点为（）。 A、1元 B、5元 C、10元 D、20元 3、单位定期存款利息采取（）支付方法。 A、按天计算 B、定期支付 C、半年支付 D、利随本清 4、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 5、整存整取一般（）起存。 A、5元 B、10元 C、50元 D、100元 6、活期储蓄存款存入时，应填写（）。 A、现金缴款单 B、存款凭条 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭条 7、采用在分户账上计息的存款，一般使用（）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 三、多项选择题 1、单位存入现金，银行记账为（）。 A、借：现金 B、贷：现金 C、借：活期存款 D、贷：活期存款 2、单位活期存款计息采用（）方法。 A、定期计息 B、余额表计息 C、分户账账页计息 D、利息查算表计息 3、银行的存款账户分为（）。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、辅助账户 D、一般存款账户 4、储蓄存款的原则为（）。
存款业务练习题
存款业务练习题 一、是非题 1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义 的经营活动。 ( ) 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( ) 3．银行 对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存 款账户，或用于转期续存。 ( ) 6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。 ( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( ) 二、单项选择题 1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户 B．一般存款账户 C．基本存款账户 D．临时存款账户 2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储 蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存 款 D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 三、多项选择题 1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款 B．一般性存款 C．储蓄存款 D．财政性存款 2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账 C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时 存款账户、____。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．特种 存款账户 4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月 B．半年 C．1 年 D．3年 5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额 B．核对开销户数 C．核对结付利息的金额 D．核对空白重要凭证的数量 练习题一练习单位存款业务的核算 一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后， 予以入账。 2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后， 予以入账。 3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后， 当即支付其现金。 4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。 表3-1 计息余额表 账户名称：吸收活期存款 2021年12月20日月 利率：3?
第二章(存款业务)练习题
1.单位定期存款业务的相关(xiāngguān)核算： 例2-4：红枫公司2012年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60 000元转为定期存款，存期半年，存入银行(yínháng)挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫公司没有和银行约定办理到期自动转存。要求编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 2-4答案(dáàn)： 借：吸收(xīshōu)存款——单位(dānwèi)活期存款——红枫公司 60 000 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 60 000 例2-5：2013年2月25日，红枫公司金额为60 000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的会计分录。 2-5答案： 1）计算已经提取的利息额 8.25至8.31日应计提利息费用=60 000*7*3.3%/360=38.5元 9、10、11、12、1月末应计提利息费用合计=60 000*5*3.3%/12=825元 2）计算到期应付利息（看具体的选择哪一种计息方式）和应该补提的利息额，对应会计分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元（第一种计息方式） 利息=60000*184*3.3%/360=1012元（第三种计息方式） 补提金额=990-863.5=126.5元
借：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 126.5 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 126.5 3）支付本息 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60 000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 990 贷：吸收存款——单位活期存款——红枫公司 60 990 例2-6：假设红枫公司由于急需资金，于2013年2月1日提前支取本金30 000元，2013年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的会计分录。 2-6答案 1）应付利息=30 000*5*0.5%/12+30 000*7*0.5%/360=65.42元 应该冲销的利息费用=已经计提的金额-应付利息=（38.5+825）*30000/60000 -65.42=366.33元 借：应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 366.33 贷：利息支出——单位定期存款利息支出——红枫公司 366.33 2）部分提前支取会计分录 借：吸收存款——单位定期存款——红枫公司（本金） 60000 应付利息——单位定期存款应付利息——红枫公司 65.42 贷：吸收存款——单位定期存款——红枫公司 30000 吸收存款——单位活期存款——红枫公司 30065.42
银行存款调节表练习题
银行存款余额调节表练习题 1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元， 银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。答案135000元。 2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转 来的对账单余额是123400元。经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。 要求根据资料编制银行存款余额调节表。答案125900元。 3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额 为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额
余额为43835元。经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 要求根据资料编制银行存款余额调节表。答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为 340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。（2）10月28日银行按照与企业签订的委托合同，把本月份电费23000元进行了划转，企业尚未接到付款通知。（3）10月29日银行收到票据一张，系三环公司货款，款项为60000元，已入账。（4）10月30日企业开出支票#047付款给汽修厂修理费2500元，银行尚未入账。（5）10月31日企业收到转账支票一张#127，系收到的销货款150000元，已入账，企业尚未把支票送存银行。答案380700元。 5.某企业2007年6月30日银行存款日记账余额为236400 元，银行转来的对账单上的余额233200元，经逐笔核对，
《基础会计学》(第2版)习题参考答案
第一章 习题一 （1）资产等额的一增一减，资产总额不变 （2）资产总额增加200 000元 （3）资产总额减少300 000元 （4）资产等额的一增一减，资产总额不变 习题二 （1）收入增加3 000 000元，资产增加3 000 000元，会计恒等式的平衡关系为： 13 000 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000 （2）费用增加2 400 000元，资产减少2 400 000元，会计恒等式的平衡关系为： 10 600 000＋2 400 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000 （3）费用增加90 000元，资产减少90 000元，会计恒等式的平衡关系为： 10 510 000＋2 490 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000 （4）资产增加800 000元，负债增加800 000元，会计恒等式的平衡关系为： 11 310 000＋2 490 000＝2 800 000＋8 000 000＋3 000 000 （5）资产增加8 000元，资产减少8 000，会计恒等式的平衡关系为： 11 310 000＋2 490 000＝2 800 000＋8 000 000＋3 000 000 第二章 习题一
习题二 判断结果如下表所示： 习题三 库存现金=3 000 应收账款=3 3000 库存商品=3 3000 应付账款=18 000 实收资本=100 000 固定资产=9 500 无形资产=27 400 应付职工薪酬=19 000 习题四 1．用借贷记账法编制会计分录： （1）借：应付账款——A公司 30 000 贷：银行存款 30 000 （2-1）借：在途物资——甲材 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 35 100 （2-2）借：原材料——甲材料 30 000 贷：在途物资——甲材料 30 000 （3）借：生产成本 140 000 贷：原材料——甲材料 60 000 ——乙材料 20 000 ——丙材料 60 000 （4）借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 （5-1）借：在途物资——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用. 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税,下同) 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元. 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续.支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%. 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取.经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0．85％，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月，年利率为7。2％。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4。8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续. 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过,仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续.承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料,编制会计分录，列示分户账及计算过程。
银行存款余额调节表试题及答案
编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下: (1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元,银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票,金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下: （1)10月30日,收到购货方转账支票一张，金额为36 800元,已送存银行，银行尚未入账。 （2）10月30日,甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。 （3)10月30日,甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。 （4)10月30日,甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。 （5)10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元,银行已入账，公司尚未收到银行通知。 答案： 编制银行存款余额调节表 1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。 （3)10月30日，甲公司当月的水电费1 300元,银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。 （4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。 （5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户,但公司尚未收到通知入账. （6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元,已送存银行,但银行尚未入账。 2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下： (1)10月30日,收到购货方转账支票一张，金额为36 800元,已送存银行,银行尚未入账。
银行题库(练习题)
银行题库（练习题） 第一章银行柜台劳动组织和柜台业务管理 一、判断题 （∨）1、柜员轮班时要办理交接。 （某）2、基本存款帐户只能办理现金缴存、不能办理现金支取。（某）3、一般存款帐户不仅能办理现金缴存、还能办理现金支取。 （∨）4、对联行编押机的管理应做到午休或营业终了编押机入库（箱）保管。（某）5、作废章和附件章是一般业务印章。 （某）6、具有查询、冻结权力的机关有人民法院、海关和审计机关。（∨）7、开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。 （某）8、每日营业终了，必须核对重要单证，其方式是核点各类重 要单证的库存数 量、号码，与重要单证登记簿核对相符。 二、单选题： 1、档案的一般保管形式是（）。 A、纸介质 B、磁介质 C、光盘 D、缩微胶片A A、1 B、3 C、6 D、12C 3、能办理现金支取的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账 户A
4、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户 纳入（）结算账户管理。 A、单位 B、个人 C、临时 D、其他A 5、存款实名制实施日期是（）。 A、1999年11月1 B、2000年4月1日 C、2000年7月1日 D、2001 年4月1日B 6、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。 A、1 B、3 C、7 D、10B 7、存款冻结的期限最长为（）。 A、3个月 B、4个月 C、6个月 D、半年C8、柜员在其授权范围内， 可以办理多币种、多种类的各项会计业务，承担相应经济责任的一种劳动 组合形式是（）。 A、双人临柜制 B、单柜员制 C、储蓄柜员制 D、综合柜员制 D 9、在综合业务系统中，柜员密码使用期限最长不得超过（）。 A、1星期 B、10天 C、1个月 D、没有具体要求C 10、新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（）。 A、业务公章 B、现金收讫章 C、现金付讫章 D、转讫章A 三、多选题
基础会计第三章练习题五答案
习题五 一、编制会计分录 1．答案：借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000 应交税费-应交增值税（销项税额）8500 2．答案：借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 3．答案：借：销售费用500 贷：库存现金500 4．答案：借：管理费用300 贷：银行存款300 5．答案：借：财务费用2200 贷：银行存款2200 6．答案：借：营业外支出500 贷：银行存款500 7．答案：借：其他应付款300 贷：营业外收入256.41 应交税费-应交增值税（销项税额）43.59 二、计算、结转和分配利润 1．12月份利润总额=50000-35000-500-300-2200-500-256.41=11243.59（元）所得税费用=11243.59×33%=3710.38（元） 答案：借：所得税费用3710.38 贷：应交税费——应交所得税3710.38 2．①结转本期收入类帐户 答案：借：主营业务收入50000 营业外收入256.41 贷：本年利润50256.41 ②结转本期费用类帐户 答案：借：本年利润38500 贷：主营业务成本35000 销售费用500 管理费用300 财务费用2200 营业外支出500 3．12月份净利润=11243.59-3710.38=7533.21（元） 答案：借：本年利润7533.21 贷：利润分配7533.21 4．答案：借：利润分配753.32 贷：盈余公积753.32 5．答案：借：利润分配1129.98 贷：盈余公积1129.98 6．答案：借：利润分配753.32 贷：应付股利753.32
三、登记“本年利润”和“分配利润”帐户 借方本年利润贷方
第5、6、7章练习题答案
第五章练习题 购入债券时： 借：持有至到期投资—债券面值100000 贷：持有至到期投资—溢折价（或利息调整）8111 银行存款91889 2、该题可以有两种形式： 第一种：分别确认票面利息和溢价摊销额 （1）2006年1月1日购入债券： 借：持有至到期投资—债券面值（1000×80） 80000 持有至到期投资—溢折价（或利息调整）4400 贷：银行存款（1050×80+400） 84400 到期价值=80000×（1+12%×5）=128000（元） ==0.08686 实际利率=1
*表明是含小数点尾数的调整。 （3）、2011年1月1日到期收回本息： 借：银行存款128000 贷：持有至到期投资—投资成本128000 第二种：不分别确认票面利息和溢价摊销额，只计上表中的与投资收益相对等部分的投资成本，即把持有至到期投资---溢折价部分与持有至到期投资-投资成本相抵销。 （1）2006年1月1日购买债券： 借：持有至到期投资—投资成本 84400 贷：银行存款（1050×80+400） 84400 到期价值=80000×（1+12%×5）=128000（元） ==0.08686 实际利率=1 （2）各年末编制的会计分录 2006年12月31日： 借：持有至到期投资—投资成本 7331 贷：投资收益 7331 2007年12月31日： 借：持有至到期投资—投资成本 7968 贷：投资收益 7968 2008年12月31日 借：持有至到期投资—投资成本 8660 贷：投资收益 8660 2009年12月31日 借：持有至到期投资—投资成本 9412 贷：投资收益 9412 2010年12月31日 借：持有至到期投资—投资成本 10229 贷：投资收益 10229 （3）2011年1月1日到期收回本息： 借：银行存款128000 贷：持有至到期投资—投资成本128000 3、本题单位：元 （1）2006年05月应收股利：100000×10%=10000（元） 借：应收股利 10000 贷：长期股权投资—投资成本 10000 （2）2007年05月应收股利：35000×10%=35000（元） 累计应收股利=（10000+35000）×10%=45000（元） 累计应享有收益的份额=400000×10%=40000（元）
存款业务题库练习题
、判断题 1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20 日。（√ ） 2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。（√ ） 3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360 天，对月按30天，存 期内利息按存入日的利率计算。（√ ） 4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（×） 5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。（× ） 6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。（√ ） 19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（√ ） 20、活期储蓄存款每季末月 20 日计算利息。（√ ） 21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。（√ ） 22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（√） 23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。（√） 24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。（×） 25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。（×） 27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。（√） 29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。（√ ） 30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。（√ ） 31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。（× ） 32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。（√ ） 33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。（√ ） 34、单位活期存款的计息时间一般为每月末30 日，结算出来的利息于次日入帐。（×） 35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。（√） 36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。（× ） 37、银行的所有存款账户属于负债类账户。（× ） 38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（× ）39、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（× ）