国有企业清产核资报表编报说明.doc

国有企业清产核资报表填报说明

一、编制范围

本套报表适用于国有企业，包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业（含关停企业、托管企业、境外企业）和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）。

二、报表组成

（一）国有企业清产核资报表（封面）

（二）国有企业清产核资涉及企业名单

（三）国有企业清产核资汇总表

（四）国有企业清产核资明细表

（五）国有企业清产核资明细表（差额表）

（六）国有企业土地汇总表

（七）国有企业土地明细表

（八）国有企业房屋建筑物汇总表

（九）国有企业房屋建筑物明细表

（十）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表

（十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表

三、国有企业清产核资报表（封面）

（一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

（二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。

（三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码。

（四）隶属关系：填写上级企业名单。

（五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。

（六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业”、“水利、环境和公共设施管理业”、“居民服务、修理和其它服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织”等20个选项。

（七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字

盖章。

（八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

（九）填表人：指具体负责填制本套报表的工作人员。

（十）填表人电话：指具体负责填制本套报表的工作人员联系电话。

（十一）报送日期：指本套报表通过填表企业内部决策机构审核完成的实际日期。

（十二）单位公章：盖上单位名称的公章。

四、国有企业清产核资涉及企业名单（穗清企01表）

本表主要反映各填表企业具体名单及户数情况，由系统自动生成。

五、国有企业清产核资汇总表（穗清企02表）

（一）本表为汇总表，只要反映企业总体资产负债及权益状况，由系统根据清产核资明细表自动汇总生成，表内第6、7、8、9栏自动计算。

（二）表间关系：

1. 表内第2栏“2011年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的资产总额。

2.表内第3栏“2012年12月31日资产总额”=清产核资明细表

（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的资产总额。

3. 表内第4栏“2011年12月31日负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的负债总额。

4.表内第5栏“2012年12月31日资产负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的负债总额。

六、国有企业清产核资明细表（穗清企03表）

（一）本表主要反映开展清产核资工作的企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.第1栏“账面值”：指2012年清产核资报送的账面值。

2.第2栏“核实值”：指2012年清产核资报送的核实值。

3.第3栏“审计数”：指按清产核资基准日2011年12月31日经中介机构审计的审计数。

4.第4栏“对比增减”：指基准日2011年12月31日经中介机构审计数与2012年清产核资报送核实值的对比增减值。

5.第5栏“评估值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值。

6.第6栏“评估增（减）值”：指以清产核资基准日2011年12

月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值与基准日2011年12月31日中介机构审计数的对比增减值。

7.第7栏“2012年审计数”：若在填报日仍未取得中介审计数，则按企业决算报表填报。

（三）编制方法

1.表内第1栏“账面值”，以2012年清产核资报送的账面值填列；

2.表内第2栏“核实值”，以2012年清产核资报送的核实值填列；

3.表内第3栏“2011年审计数”，按清产核资基准日2011年12月31日审计中介机构审计数填列；

4.表内第5栏“评估值”，按清产核资基准日2011年12月31日为评估时点、评估中介机构评估数填列；

5.表内第6栏“评估增（减）值”，等于第5栏“评估值”减第3栏“2011年审计数”；

6.表内第7栏“2012年审计数”，按2012年审计中介机构审计数填报。

7.本表金额单位：以元（保留2位小数）填列。

审核公式：4栏=3栏-2栏；6栏=5栏-3栏。

（四）表内关系：

1.存货>=其中：原材料+库存商品（产成品）

2.固定资产原价-累计折旧=固定资产净值

3.固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净额

4.其他非流动资产>=其中：特准储备物资

5.应付职工薪酬>=其中：应付工资+应付福利费

6.应付福利费>=其中：职工奖励及福利基金

7.应交税费>=其中：应交税金

8.其他非流动负债>= 其中：特准储备基金

9.法人资本>=其中：国有法人资本+集体法人资本

10.盈余公积>=其中：法定公积金+任意公积金+储备基金+企业发展基金+利润归还投资

11、无形资产>=其中：土地使用权

12、资产总额合计=负债及所有者权益合计

七、国有企业清产核资明细表（差额表）（穗清企03-01表）

此表由合并汇总层级企业根据审计报告抵销报表填报，无编制合并报表、无对外投资的企业不需填报本表。

八、国有企业土地汇总表（穗清企04表）