出口退税常见预审疑点处理建议
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
式申报
试点企业,报关单(XXX)为人
跨境贸 民币报关(币制142)，且核 易 销单号为空,备注栏未设置“
错误类
试点企业未在单证齐全备注 栏内录入“KJ”标志
在备注栏内录入“KJ”后申报
KJ”标志
跨境贸 易
企业,报关单(XXX)非人民币 报关(币制非142)，备注栏 设置“KJ”标志
企业发生正常业务时仍旧在 错误类 单证齐全备注栏内录入“KJ
警告类 海关码库已更新，企业依照
税务机关代码库中现有的代 核对商品代码录入无误，可正常申报
码录入
单证齐全中录入的美元离岸 价错误
核对美元离岸价，按正确美元离岸价录入
B110
退税明 细数据
报关单 审核
申报的美元离岸价(XXX)与 海关信息中的美元离岸价 (YYY)之差超过规定范围
报关单成交金额较小，海关电子信息则四舍五入后按整
重新核实，录入正确后申报
Z110
退税明 细数据
自身逻 辑审核
申报商品代码(XXX)不存在
警告类
单证齐全中录入的商品代码 错误
商品代码录入错误的，录入正确后申报 码库更新造成的，可忽略后正常申报
Z120 Z130
退税明 细数据
退税明 细数据
自身逻 申报商品代码(XXX)为非基 辑审核 本商品代码
自身逻 申报的计量单位(XXX)与商 辑审核 品代码库(YYY)不一致
警告类
单证齐全中录入的计量单位 错误
核对计量单位，按正确计量单位录入后申报
第 1 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
B100
退税明 细数据
报关单 申报的商品代码(XXX)与海 审核 关信息中的(YYY)不一致
单证齐全中商品代码录入错 误
核对商品代码，按正确代码录入后申报
进料加工手册未办理登记
核对进料加工手册登记号码，按正确号码录入后申报 需要及时补办进料加工手册登记
J030
退税明 细数据
进料加 工审核
申报的手册号(XXX)已核销
错误类
单证齐全中录入的进料加工 手册号是否正确
核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报
KJ01
退税明 细数据
跨境贸 非跨境贸易人民币结算业 易 务，备注包含'KJ'
错误类
单证齐全中录入的原申报年 月、序号错误
核实录入正确后申报 如录入的原申报年月序号是尚未申报的单证不齐数据产 生该疑点，则无需处理
自身逻 原申报年月、序号(XXX)在 辑审核 (YYY)已经申报
该原申报年月、序号对应的
错误类
单证不齐数据已在以往单证 齐全申报时使用过，本期录
入的原申报年月、序号错误
退税明 细数据
单证齐全中录入的出口数量 错误
核对出口数量，按正确出口数量录入后申报
报关单 审核
申报的出口数量(XXX)与海 关信息中的数量(YYY)不符
警告类
企业发生退运
根据退运后的实际出口数量进行核实，核实无误可忽略 此疑点正常申报
B081
退税明 细数据
报关单 申报的计量单位(XXX)与海 审核 关信息中(YYY)不符
重新核实，录入正确后申报
务类型
申报人民币出口销售额、出
申报人民币出口销售额、出
自身逻 口美元金额、出口数量、征 辑审核 税率、出口销售额乘退税率
错误类
口美元金额、出口数量、征 税率、出口销售额乘退税率
重新核实，录入正确后申报
中任意一项为零
中任意一项录错为零
自身逻 辑审核
申报出口销售额乘退税率 (XXX)不等于人民币出口销 售额(YYY)乘退税率(ZZZ)
录入正确的报关单号码后申报
运证明中的报关单号码录入
T040
退税明 细退运 冲减数
据
企业需办理退运证明，但尚
退运冲 减审核
退运冲减的XXX(YYY)未开 具退运已办结证明或退运未 审批
未办理就先进行退运冲减申 错误类 报
必须到税务机磁办理退运证明后才可以冲减
企业办理的退运证明尚未审 核通过
无需处理，可正常申报
据
退运冲 减审核
退运冲减的数量(XXX)与退 运证明的退运数量(YYY)不 一致
取得退运已办结证明的次月
错误类
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
核实商品数量，录入准确后申报
运证明中实际退货数量录入
T030
退税明 细退运 冲减数
据
退运冲减的出口销售额乘退 退运冲 税率(XXX)与退运证明的应 减审核 调整免抵退税金额(YYY)不
B190
退税明 细数据
报关单 海关信息中的贸易性质码 审核 (XXX)不退税
该业务属于不退税的范围， 错误类 不需办理单证不齐和单证齐
全的申报
企业向退税管理员核实不退税后，应按视同内销的相关 规定申报补税
D010
退税明 细数据
代理证 代理出口货物证明信息中无 明审核 此代理证明号(XXX)
代理证明信息尚未传递至我 方税务机关 错误类
错误类
单证齐全中录入的进料加工 手册号错误
核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报
报关单 出口国别为中国境内且运输 审核 方式不是1、W或Z
出口商品在中国国境内，但
提示类
运输方式为除监管仓库、物 流中心、出口加工以外的方
式
如运输方式为保税区或非保税区，则需企业提供仓储企 业的备案清单和报关单出口货物退税联方可办理退税， 否则应视同内销补税
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未在备 错误类 注栏注明证明编号
核实备注栏，录入正确后申报
不是退运冲减数据，而业务 类型错选为CJ20
核实业务类型，录入正确后申报
X020
退税明 细数据
相关证 该报关单(XXX)已开过退运 明审核 补税证明
企业在网上申报后税务机关 未进行退税审核前办理退税 可忽略此疑点正常申报 证明，则会有此疑点
业以人民币报关，未使用跨 警告类 境贸易人民币结算方式，仍
旧按一般方式领取核销单并
可正常申报
核销
KJ03 KJ05 KJ06 T010
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细退运 冲减数
据
跨境贸 报关单(XXX)信息中成交币 易 别为空
该业务不属于跨境贸易人民 错误类 币结算方式，而企业以该方 准确录入成交币别后申报
单证齐全申报常见疑点处理建议
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
B010
退税明 细数据
报关单 申报的出口报关单号(XXX) 审核 不在海关信息中
单证齐全中报关单号码录入 错误
核对报关单号码，按正确号码录入后申报
错误类
电子口岸出口退税系统中未 提交
请及时在电子口岸提交，如确认已提交可忽略此疑点正 常申报
数金额传递信息，此种情况下可以正常申报；
警告类
报关单上的离岸价与海关电 子信息的离岸价不一致
如报关单以美元外的币种成交，核对换算是否准确； 如报关单上有其他杂费项目，核实报关单上的成交方式
FOB还是CIF，如果是CIF，由于其他杂费过大造成的，
可以正常申报。
发生退运
如发生货物退运，核实退运后的实际出口金额录入无误 的，可以正常申报。
一致
取得退运已办结证明的次月 在系统中录入单证齐全业务 错误类 类型为CJ20的数据时未按退 运证明中应扣减的免抵退税 额录入
核实录入是否正确（需要注意企业申报的免税数据中不 予免抵退税额是否正确，如果不予免抵退税额申报错 误，则在次月通过单证不齐的红冲进行调整）
取得退运已办结证明的次月
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
第 3 页，共 8 页
疑点 代码
冲减数
据 审核对
象
减审核 审批
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
不是退运冲减数据，而业务 类型错选为CJ20
核实业务类型，录入正确后申报
T050
退税明 细退运 冲减数
据
取得退运已办结证明的次月
退运冲 减审核
备注栏为空或备注栏 （XXX）非有效的退运已办 结证明编号
”标志
如非人民币结算，备注栏内不允许录入“KJ”，删除后 申报
退运冲 减审核
退运冲减的商品代码(XXX) 与退运证明的商品代码 (YYY)不一致
取得退运已办结证明的次月
错误类
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
运证明中的商品代码录入
核实商品代码，录入准确后申报
T020
退税明 细退运 冲减数
企业正常申报后，该数据未 警告类 通过，企业随之办理退运证 可忽略此疑点正常申报
明，则有此疑点
单证齐全申报时报关单号码 录入错误
核实报关单号码，录入正确后申报
Z011 Z012 Z013 Z014
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
自身逻 辑审核
原申报年月、序号(XXX)在 原单证不齐申报数据中不存 在
错误类
企业自行修改该栏目金额或 系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
申报出口销售额乘征退税率
自身逻 之差(XXX)不等于人民币出 辑审核 口销售额(YYY)乘征退税率
错误类
企业自行修改该栏目金额或 系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
之差(ZZZ)
Z070
退税明 自身逻 申报的美元汇率 细数据 辑审核 (XXX)(YYY)不在合理范围
B020
退税明 细数据
报关单 申报的报关单号(XXX)在海 审核 关信息中已被(YYY)挑中
单证齐全中录入的报关单号 错误类 码和前期申报的报关单号码 核对报关单号码，按正确号码录入后申报
重复
B040 B050 B060
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
报关单 审核
进料加工手册(XXX)与海关 信息中的备案号(YYY)不一 致
报
第 5 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
Z150
退税明 细数据
报关单 审核
申报的出口日期(XXX)与海 关电子信息中的(YYY)不一 致
警告类
单证齐全中录入的出口日期 错误
源自文库
核对出口日期，按正确出口日期录入后申报
B070
退税明 细数据
报关单 申报日期(XXX)超过规定申 审核 报期限
错误类
企业超过申报期申报进行退 免税申报
企业按照视同内销的相关规定进行补税
B080
核实录入正确后申报
自身逻 本次申报数据中的原申报年 辑审核 月、序号(XXX)重复
该原申报年月、序号对应的 警告类 单证不齐数据在本期单证齐
全申报时重复使用
核实录入正确后申报
自身逻 辑审核
单证齐全出口申报出口日期 (XXX)不在当月范围内且原 申报年月加序号为空
警告类
单证齐全正数申报中未录入 原申报年月、批次、序号
如自代理证明出具之日起三个月后，税务机关仍旧没有 代理证明电子信息，可协助企业办理函调，向对方税务 机关申请补发电子信息。企业可正常申报。
单证齐全中录入的代理证明 号码错误
核对代理证明号码，按正确号码录入后申报
J020
退税明 细数据
进料加 申报的手册号(XXX)未登记 工审核 或者登记审核未通过
单证齐全申报时进料加工手 册登记号码录入错误 错误类
是否按照财务制度的规定设 定汇率 警告类
如企业按规定设置汇率，企业可提供的相关附件给税务 机关； 如企业未按规定设置汇率，企业需重新修改后再申报
单证齐全中录入的美元汇率 错误
重新核实，录入正确后申报
Z100
退税明 细数据
自身逻 辑审核
申报币别代码(XXX)不存在
错误类
企业未在单证齐全中选择成 交币制，或随意录入
非跨境贸易人民币结算业 错误类 务，在单证齐全录入时备注 核实是否企业误录入，修改后申报
栏中录入了“KJ”
第 2 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
KJ02
退税明 细数据
跨境贸易人民币结算试点企
跨境贸 易
报关单（XXX）为人民币报 关(币制142)，并且核销单 号不为空
核实录入正确后申报
Z020
退税明 细数据
自身逻 辑审核
人工审核环节扣留
警告类
税务机关在企业正式申报信 息中打上人工扣留标志
可忽略此疑点正常申报
Z030
退税明 细数据
单证齐全中报关单号码录入 错误
重新核实，录入正确后申报
自身逻 辑审核
本次组织的数据中出口报关 单号(XXX)重复
错误类
第 4 页，共 8 页
单证齐全中录入的商品代码
不是基本商品码（部分商品
警告类
代码有11位，但报关单上只 显示10位，应根据产品的实
重新核实，录入正确后申报
际情况添加一位附加码后申
报）
如录入错误，录入正确后申报
警告类
单证齐全中录入的计量单位 错误
如码库中自动带出的计量单位与报关单第一计量单位与 不同，但与报关单中第二或第三计量单位相同，且企业 按照报关单第一计量单位申报，则可忽略此疑点正常申
疑点 代码 Z030
Z060
Z061
Z062
审核对 退象 税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
审核项 自目身逻 辑审核
疑点描述 本次组织的数据中出口报关 单号(XXX)重复
错误级 别
错误类
产生原因 企业当期申报有相同报关单
企业处理建议
号码的单证齐全cj类数据， 但该数据没有选择正确的业
试点企业,报关单(XXX)为人
跨境贸 民币报关(币制142)，且核 易 销单号为空,备注栏未设置“
错误类
试点企业未在单证齐全备注 栏内录入“KJ”标志
在备注栏内录入“KJ”后申报
KJ”标志
跨境贸 易
企业,报关单(XXX)非人民币 报关(币制非142)，备注栏 设置“KJ”标志
企业发生正常业务时仍旧在 错误类 单证齐全备注栏内录入“KJ
警告类 海关码库已更新，企业依照
税务机关代码库中现有的代 核对商品代码录入无误，可正常申报
码录入
单证齐全中录入的美元离岸 价错误
核对美元离岸价，按正确美元离岸价录入
B110
退税明 细数据
报关单 审核
申报的美元离岸价(XXX)与 海关信息中的美元离岸价 (YYY)之差超过规定范围
报关单成交金额较小，海关电子信息则四舍五入后按整
重新核实，录入正确后申报
Z110
退税明 细数据
自身逻 辑审核
申报商品代码(XXX)不存在
警告类
单证齐全中录入的商品代码 错误
商品代码录入错误的，录入正确后申报 码库更新造成的，可忽略后正常申报
Z120 Z130
退税明 细数据
退税明 细数据
自身逻 申报商品代码(XXX)为非基 辑审核 本商品代码
自身逻 申报的计量单位(XXX)与商 辑审核 品代码库(YYY)不一致
警告类
单证齐全中录入的计量单位 错误
核对计量单位，按正确计量单位录入后申报
第 1 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
B100
退税明 细数据
报关单 申报的商品代码(XXX)与海 审核 关信息中的(YYY)不一致
单证齐全中商品代码录入错 误
核对商品代码，按正确代码录入后申报
进料加工手册未办理登记
核对进料加工手册登记号码，按正确号码录入后申报 需要及时补办进料加工手册登记
J030
退税明 细数据
进料加 工审核
申报的手册号(XXX)已核销
错误类
单证齐全中录入的进料加工 手册号是否正确
核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报
KJ01
退税明 细数据
跨境贸 非跨境贸易人民币结算业 易 务，备注包含'KJ'
错误类
单证齐全中录入的原申报年 月、序号错误
核实录入正确后申报 如录入的原申报年月序号是尚未申报的单证不齐数据产 生该疑点，则无需处理
自身逻 原申报年月、序号(XXX)在 辑审核 (YYY)已经申报
该原申报年月、序号对应的
错误类
单证不齐数据已在以往单证 齐全申报时使用过，本期录
入的原申报年月、序号错误
退税明 细数据
单证齐全中录入的出口数量 错误
核对出口数量，按正确出口数量录入后申报
报关单 审核
申报的出口数量(XXX)与海 关信息中的数量(YYY)不符
警告类
企业发生退运
根据退运后的实际出口数量进行核实，核实无误可忽略 此疑点正常申报
B081
退税明 细数据
报关单 申报的计量单位(XXX)与海 审核 关信息中(YYY)不符
重新核实，录入正确后申报
务类型
申报人民币出口销售额、出
申报人民币出口销售额、出
自身逻 口美元金额、出口数量、征 辑审核 税率、出口销售额乘退税率
错误类
口美元金额、出口数量、征 税率、出口销售额乘退税率
重新核实，录入正确后申报
中任意一项为零
中任意一项录错为零
自身逻 辑审核
申报出口销售额乘退税率 (XXX)不等于人民币出口销 售额(YYY)乘退税率(ZZZ)
录入正确的报关单号码后申报
运证明中的报关单号码录入
T040
退税明 细退运 冲减数
据
企业需办理退运证明，但尚
退运冲 减审核
退运冲减的XXX(YYY)未开 具退运已办结证明或退运未 审批
未办理就先进行退运冲减申 错误类 报
必须到税务机磁办理退运证明后才可以冲减
企业办理的退运证明尚未审 核通过
无需处理，可正常申报
据
退运冲 减审核
退运冲减的数量(XXX)与退 运证明的退运数量(YYY)不 一致
取得退运已办结证明的次月
错误类
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
核实商品数量，录入准确后申报
运证明中实际退货数量录入
T030
退税明 细退运 冲减数
据
退运冲减的出口销售额乘退 退运冲 税率(XXX)与退运证明的应 减审核 调整免抵退税金额(YYY)不
B190
退税明 细数据
报关单 海关信息中的贸易性质码 审核 (XXX)不退税
该业务属于不退税的范围， 错误类 不需办理单证不齐和单证齐
全的申报
企业向退税管理员核实不退税后，应按视同内销的相关 规定申报补税
D010
退税明 细数据
代理证 代理出口货物证明信息中无 明审核 此代理证明号(XXX)
代理证明信息尚未传递至我 方税务机关 错误类
错误类
单证齐全中录入的进料加工 手册号错误
核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报
报关单 出口国别为中国境内且运输 审核 方式不是1、W或Z
出口商品在中国国境内，但
提示类
运输方式为除监管仓库、物 流中心、出口加工以外的方
式
如运输方式为保税区或非保税区，则需企业提供仓储企 业的备案清单和报关单出口货物退税联方可办理退税， 否则应视同内销补税
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未在备 错误类 注栏注明证明编号
核实备注栏，录入正确后申报
不是退运冲减数据，而业务 类型错选为CJ20
核实业务类型，录入正确后申报
X020
退税明 细数据
相关证 该报关单(XXX)已开过退运 明审核 补税证明
企业在网上申报后税务机关 未进行退税审核前办理退税 可忽略此疑点正常申报 证明，则会有此疑点
业以人民币报关，未使用跨 警告类 境贸易人民币结算方式，仍
旧按一般方式领取核销单并
可正常申报
核销
KJ03 KJ05 KJ06 T010
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细退运 冲减数
据
跨境贸 报关单(XXX)信息中成交币 易 别为空
该业务不属于跨境贸易人民 错误类 币结算方式，而企业以该方 准确录入成交币别后申报
单证齐全申报常见疑点处理建议
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
B010
退税明 细数据
报关单 申报的出口报关单号(XXX) 审核 不在海关信息中
单证齐全中报关单号码录入 错误
核对报关单号码，按正确号码录入后申报
错误类
电子口岸出口退税系统中未 提交
请及时在电子口岸提交，如确认已提交可忽略此疑点正 常申报
数金额传递信息，此种情况下可以正常申报；
警告类
报关单上的离岸价与海关电 子信息的离岸价不一致
如报关单以美元外的币种成交，核对换算是否准确； 如报关单上有其他杂费项目，核实报关单上的成交方式
FOB还是CIF，如果是CIF，由于其他杂费过大造成的，
可以正常申报。
发生退运
如发生货物退运，核实退运后的实际出口金额录入无误 的，可以正常申报。
一致
取得退运已办结证明的次月 在系统中录入单证齐全业务 错误类 类型为CJ20的数据时未按退 运证明中应扣减的免抵退税 额录入
核实录入是否正确（需要注意企业申报的免税数据中不 予免抵退税额是否正确，如果不予免抵退税额申报错 误，则在次月通过单证不齐的红冲进行调整）
取得退运已办结证明的次月
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
第 3 页，共 8 页
疑点 代码
冲减数
据 审核对
象
减审核 审批
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
不是退运冲减数据，而业务 类型错选为CJ20
核实业务类型，录入正确后申报
T050
退税明 细退运 冲减数
据
取得退运已办结证明的次月
退运冲 减审核
备注栏为空或备注栏 （XXX）非有效的退运已办 结证明编号
”标志
如非人民币结算，备注栏内不允许录入“KJ”，删除后 申报
退运冲 减审核
退运冲减的商品代码(XXX) 与退运证明的商品代码 (YYY)不一致
取得退运已办结证明的次月
错误类
在系统中录入单证齐全业务 类型为CJ20的数据时未按退
运证明中的商品代码录入
核实商品代码，录入准确后申报
T020
退税明 细退运 冲减数
企业正常申报后，该数据未 警告类 通过，企业随之办理退运证 可忽略此疑点正常申报
明，则有此疑点
单证齐全申报时报关单号码 录入错误
核实报关单号码，录入正确后申报
Z011 Z012 Z013 Z014
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
自身逻 辑审核
原申报年月、序号(XXX)在 原单证不齐申报数据中不存 在
错误类
企业自行修改该栏目金额或 系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
申报出口销售额乘征退税率
自身逻 之差(XXX)不等于人民币出 辑审核 口销售额(YYY)乘征退税率
错误类
企业自行修改该栏目金额或 系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
之差(ZZZ)
Z070
退税明 自身逻 申报的美元汇率 细数据 辑审核 (XXX)(YYY)不在合理范围
B020
退税明 细数据
报关单 申报的报关单号(XXX)在海 审核 关信息中已被(YYY)挑中
单证齐全中录入的报关单号 错误类 码和前期申报的报关单号码 核对报关单号码，按正确号码录入后申报
重复
B040 B050 B060
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
报关单 审核
进料加工手册(XXX)与海关 信息中的备案号(YYY)不一 致
报
第 5 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
Z150
退税明 细数据
报关单 审核
申报的出口日期(XXX)与海 关电子信息中的(YYY)不一 致
警告类
单证齐全中录入的出口日期 错误
源自文库
核对出口日期，按正确出口日期录入后申报
B070
退税明 细数据
报关单 申报日期(XXX)超过规定申 审核 报期限
错误类
企业超过申报期申报进行退 免税申报
企业按照视同内销的相关规定进行补税
B080
核实录入正确后申报
自身逻 本次申报数据中的原申报年 辑审核 月、序号(XXX)重复
该原申报年月、序号对应的 警告类 单证不齐数据在本期单证齐
全申报时重复使用
核实录入正确后申报
自身逻 辑审核
单证齐全出口申报出口日期 (XXX)不在当月范围内且原 申报年月加序号为空
警告类
单证齐全正数申报中未录入 原申报年月、批次、序号
如自代理证明出具之日起三个月后，税务机关仍旧没有 代理证明电子信息，可协助企业办理函调，向对方税务 机关申请补发电子信息。企业可正常申报。
单证齐全中录入的代理证明 号码错误
核对代理证明号码，按正确号码录入后申报
J020
退税明 细数据
进料加 申报的手册号(XXX)未登记 工审核 或者登记审核未通过
单证齐全申报时进料加工手 册登记号码录入错误 错误类
是否按照财务制度的规定设 定汇率 警告类
如企业按规定设置汇率，企业可提供的相关附件给税务 机关； 如企业未按规定设置汇率，企业需重新修改后再申报
单证齐全中录入的美元汇率 错误
重新核实，录入正确后申报
Z100
退税明 细数据
自身逻 辑审核
申报币别代码(XXX)不存在
错误类
企业未在单证齐全中选择成 交币制，或随意录入
非跨境贸易人民币结算业 错误类 务，在单证齐全录入时备注 核实是否企业误录入，修改后申报
栏中录入了“KJ”
第 2 页，共 8 页
疑点 代码
审核对 象
审核项 目
疑点描述
错误级 别
产生原因
企业处理建议
KJ02
退税明 细数据
跨境贸易人民币结算试点企
跨境贸 易
报关单（XXX）为人民币报 关(币制142)，并且核销单 号不为空
核实录入正确后申报
Z020
退税明 细数据
自身逻 辑审核
人工审核环节扣留
警告类
税务机关在企业正式申报信 息中打上人工扣留标志
可忽略此疑点正常申报
Z030
退税明 细数据
单证齐全中报关单号码录入 错误
重新核实，录入正确后申报
自身逻 辑审核
本次组织的数据中出口报关 单号(XXX)重复
错误类
第 4 页，共 8 页
单证齐全中录入的商品代码
不是基本商品码（部分商品
警告类
代码有11位，但报关单上只 显示10位，应根据产品的实
重新核实，录入正确后申报
际情况添加一位附加码后申
报）
如录入错误，录入正确后申报
警告类
单证齐全中录入的计量单位 错误
如码库中自动带出的计量单位与报关单第一计量单位与 不同，但与报关单中第二或第三计量单位相同，且企业 按照报关单第一计量单位申报，则可忽略此疑点正常申
疑点 代码 Z030
Z060
Z061
Z062
审核对 退象 税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
退税明 细数据
审核项 自目身逻 辑审核
疑点描述 本次组织的数据中出口报关 单号(XXX)重复
错误级 别
错误类
产生原因 企业当期申报有相同报关单
企业处理建议
号码的单证齐全cj类数据， 但该数据没有选择正确的业