总经理如何看报表之财务报表分析与风险防范.pptx

• 1、资产负债表特点
资产负债表是反映企业在一定时期（月末、年 末）会计报表的资产、负债和所有者权益状况。
• 2、资产负债表设计原理
资产=负债+所有者权益
• 3、资产负债表格式
账户式
报告式
• 4、资产负债表设计原则
资产计量----历史成本原则（实际成本）
负债计量====实际发生原则
二、怎样阅读和分析资产负债表
--股东回报
• 5）市盈率=股票每股市价/每股盈余
其中：每股盈余/每股净资产
• 6）市盈率=股票每股市价/每股净资产
企业亏损为什么还要交税？
• 利润总额与应交所得税额
1）会计利润总额=收入-费用 2）税法应纳所得税额=收入-准予扣除项目金额 3）纳税调整
应纳税所得额 =利润总额+-税收调整项目金额
务)+后天（种子业务）
3、看成绩
• 重点研判
1、利润质量 2、市场安全 3、盈利能力
诊断:
• 1)净利润（规模、速度、质量）
a、持续性 b、稳定性 c、利润中有足够的现金 d、人为操作要小
能赚钱不一定有竞争力，但能持续、稳定的赚 钱，就具有一定的竞争力
诊断
• 2）营业收入（规模、速度、安全） • 3）营业利润（能力）
利润总额=营业利润+非常事件 （能力） （偶然）
4、看问题
• 1）毛利率=毛利额/营业收入*100%----商品 • 2）销售净利润率=净利润/营业收入*100%----结
合获利
• 3）资产净利率=净利润/平均资产总额*100%-----
经济效益
• 4）净资产收益率=净利润/平均股东收益*100%--
一、会计语言I
• 资产 • 负债 • 股东权益
资产=负债+股东权益
资产分类:
• 1、流动资产 • 2、非流动资产
长期投资 固定资产 无形资产 其他资产
负债分类
• 流动负债（短期负债） • 非流动负债（长期负债）
股东权益分类
• 投入资本： 股本（注册资本）
资本公积
• 留存收益： 盈余公积
未分配利润
一看资产负债表
• 常规检查(企业健康)
1、总额观察（动态）
• 资产增减变化量（结果）
=负债增减变化量+所有者权益增减变化量
（原因）
（原因）
分析：
1、资产增加----负债增加
所有者权益增加
2、资产减少----负债减少
所有者权益减少
•美国安然案例
疯狂式增长、过度依赖借款、做假 账，隐瞒债务；风险太大、难度难关 99年资产322亿 =借款302亿+所有者权益20亿 00年股值655亿，流通市值从70美元上 升到126美元 01年申请破产，市值从80美元跌至42 美元
2、具体项目游览（找到变化的主要 原因）
• 方法：
自上而下月度报表项目将期末数与期初百度文库 进行比较
1、关注重大变化 2、寻找变动原因
3、检查主要财务比率
• 1、资产负债率(检查企业的潜在风险)
=（负债总额/资产总额）*100%
• 2、短期偿债能力
流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债
一个负债为零的企业不是好企业，负债 可以使企业更有活力。
2、再看负债
• 排查风险
现实负债 或有负债
把经济价值搞明白，关注负债结构
结构比率=（某项资产/资产总额）*100%
• 3、关注资产负债表日后重大事件的影响
检查资产效率： 计算各类资产周转率，一年周转次数、周 转天数
给您的提示：
财务状况诊断重点： 三看三注意
建议编写财务状况说明书
三、资产负债表作用
• 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况 • 反映特定时点企业承担的债务及偿还时间 • 反映特定时点投资人对企业净资产所拥有
的权益
• 反映企业的财务状况发展趋势
第3单元 怎样阅读和分析利润表
一、什么是利润表
• 1、利润表的特点
利润表是总括的反映企业在一定时间内 （月份、年度）利润（亏损）的实现情况 的会计报表。
形式上税前列支，实际上税后列支
三、利润表作用
• 反映企业在一定时期内的经营成果 • 反映企业在一定时期内在经营管理上的成
功程度
• 反映企业的盈利发展变化趋势
5、要看到会计政策、人为因素对利 润的影响
财务报表分析及风险防范系列课程之一
总经理如何看报表
-----财务报表分析与风险防范
汇编：朱运涛
一、财务报表分析及企业财务诊断
1、会计是企业的语言 2、怎样阅读和分析资产负债表 3、怎样阅读和分析利润表 4、怎样阅读和分析现金流量表 5、怎样总体评价公司财务状况
第一单元 会计是企业语言
建立基本概念，构建沟通平台
速动资产=流动资产-存货
再看资产负债表
• 学会雾里看花
----关注报表自身的缺陷（展现实力） ----关注人为因素的影响
1、再看资产
• 重点关注
质量：有多高、价值有多少 结构：掌握资产结构 效率：评估效率
北京同仁堂案例
• 连续10年，追求稳健
负债率 20%左右 流动比率 4%左右 速动比率 2%左右
一、会计语言I
• 收入 • 费用 • 利润
利润=收入-费用
二、会计语言II
• 财务会计报告
1、会计报表（照片、录像、透视） 2、会计报表附注 3、财务状况说明书
财务会计报告
• 1、会计报表：
资产负债表 利润表 现金流量表
• 2、会计报表附注
公司简介 主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释 或有事项注释 其他事项 3、财务情况说明书 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他
• 2、利润表的设计原理
利润=收入-费用
• 3、利润表计量原则
权责发生制
二、怎样阅读和分析利润表
• 五看利润表
• 1、看结果：利润挂帅，现金为王 • 2、看结构----研究盈利模式
原理：利润=收入-费用 1）利润=营业利润+非常事项（营业外收支） 2）营业利润=主营业务利润+其他业务利润 3）利润=真金白银+困难+梦想 4）利润=人情+技术误差+人为操作 5）利润=经营利润+投资利润+筹资利润 6）利润=今天（核心业务）+明天(增长业
三、会计语言III
• 1、现在时
---企业现在怎样？
• 2、过去时
---企业过去怎样？
• 3、将来时
---企业未来怎样？
第二单元：怎样阅读和分析资产负债表
一、什么是资产负债表
• 资产负债表（the Balance Sheet)，亦称
财务状况表，表示企业在一定日期（通常 为各会计期末）的财务状况（即资产、负 债和业主权益的状况）的主要会计报表。