通用记账凭证的填制共19页

3、2019年4月21日，从银行提 取现金1000元备用。
4、2019年4月24日，职工李 华报销医药费616元，以现 金支付。
5、2019年4月25日，以电汇方 式支付给前欠烟台钢材厂货款 306000元。
6、2019年4月25日，开出转 账支票一张，支付给滨江电 视台广告公司广告费1900元。
学 掌握记账凭证的填制要求； 习 目 Baidu Nhomakorabea会看单 标
学会制单
看 1、对原始凭证进行 审核；
单
2、小组讨论：每一 原始凭证表示的经 济业务。
1、2019年4月21日，滨江空调 机厂向工商银行滨江分行借款 20万元，存入银行，到期还款 日为6月30日。
2、2019年4月21日，滨江空 调机厂从龙华汽车制造厂购 入货车一辆，开出转帐支票 一张，金额234000元。
4、借：应付职工薪酬
贷：库存现金
200000 200000
2、借：固定资产-货车 234000 贷：银行存款-工行 234000
3、借：库存现金 1000 贷：银行存款-工行 1000
4、借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金 200000
5、借：应付账款-烟台钢材厂 234000 贷：银行存款-工行 234000
➢滨江空调机厂财务部分工明确，出纳
学 人员每月的10日、20日、30日把该厂的
习
原始单据交给财务制单人员。该厂采用 通用记账凭证记录经济业务，记录日期
任 为出纳的交单日；
务 ➢4月份，同学们来到了该厂，成为该厂
的一名财务人员，主要负责记账凭证的 制单工作；
➢30日，出纳交来21-30日的原始单据， 开始了记账凭证的制单工作。
6、借：销售费用-广告费 1000 贷：银行存款-工行 1000
7、借：库存现金
500
贷：其他应收款-李小波 500
8、借：生产成本-直接材料 234000 贷：原材料-工行 234000
记账凭证的内容
名称 日期 编号 摘要 总账科目 明细科目 金额 相关人员签章
记账凭证的填制要求
审核原始凭证 确定采用何种记账凭证 填写记账凭证日期 填写记账凭证编号 填写会计科目和编制分录 填写金额数字 注销记账凭证中的空行 注明所附原始凭证的张数 记账凭证的签章
7、2019年4月26日，收到职工 李小波归还前借款500元。
8、2019年4月30日，一车间 领用材料如下：……,这些材 料均用于生产产品。
1、借：银行存款
200000
贷：短期借款-工行 200000
2、借：固定资产-货车 234000 贷：银行存款-工行 234000
3、借：库存现金 1000 贷：银行存款-工行 1000
凭证的粘贴
原始凭证与记账凭证背对背贴； 胶水不易多，涂原始凭证头部； 原始凭证不能粘贴在装订处； 多张原始凭证按次序粘贴 折叠整齐，不能大于记账凭证。
任务评价
总结
每日一贴