合同管理制度PPT课件
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3.报销附件
●存在的问题 1、大部分员工不清楚费用报销需要哪些附件； 2、部分附件缺乏经办人、验收人签字；
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3.报销附件
●通常情况下费用报销和合同款项支付需要的附 件 1、招待费报销。需要附件：招待费申请单或 领导批准的关于招待的请示或报告、本次招待 的消费清单、发票。 2、差旅费报销。需要附件：出差任务单或上 级公司的会议等相关通知、出差过程中取得的 符合制度要求的正规发采买（有合同）。需要附件： 需提供一份合同原件给财务、送货签收单（负责 采买和领用部门签字）、正规发票。 7、备用金借款。需要附件：能够说明备用金用 途的证明材料，如出差用需提供出差任务单、招 待用需提供招待费申请表、其他采买用需提供领 导批准的采买报告或请示。 8、合同款项支付，即签订了合同且约定了付款 方式的支付。需要附件分两种情况，一种是合同
3
1.原始凭据粘贴
●原始凭证粘贴规范 1、所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、从 左至右、均匀排列粘贴； 2、将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线开始 粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不 要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四 周薄、凭证装订起来不整齐的现象； 3、每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而 不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失；
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2.发票
3.报销需及时，当月的发票当月报销，不允许跨年发 票报销。根据《经营成本及费用管理制度》规定“报 销费用须在业务发生后十个工作日内，到财务部申 请报销” 4.取得发票需符合公司相关制度要求。如招待用餐发 票根据《招待费管理制度》规定“定额发票印章要清 晰可识别，单次取得的同面额发票需连号，发票归 属地与业务发生地需一致”。 5、经办人办事尽量使用公司的车辆，特殊情况下， 经办人写情况说明，行政部核实兵补齐出车手续， 公司领导批准后，该费用进入公司车辆费用里面核 算。
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2.发票
●存在的问题 1、发票要素不全。主要体现在：发票抬头不是 付款单位的全称、无开票日期、无发票专用章、 手工发票无产品明细数量和单价等。 2、发票和经济业务不符。经常办事不能取得和 经济业务相符的发票，而去找其他的票，找的大 部分是餐饮票（0.5%和60%孰低原则确定可以税 前扣除的业务招待费的金额）。 3、经办人用自己车辆办公事发生的油费、过路 费在公司报销。
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3.报销附件
约定有预付款的情况，需要附件有：对方单位 的书面请款单（经办部门需在请款单上说明是 否达到了付款节点）、加盖了对方单位财务专 用章的收据；另外一种支付就是不属于预付款 的情况，需要附件：对方单位的书面请款单 （经办部门需在请款单上说明是否达到了付款 节点） 、正规发票、若对方是个人需出具领 款单（加盖手印）和身份证复印件。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
4、汇款申请单（对外使用）。适用范围：签 订了合同，按照合同约定付款方式付款的情况； 未签合同，而属于固定合作模式，比如月结等 形式的款项支付；行政事业单位收费性质的对 外支付；对外单位往来款性质的支付。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●单据填写注意事项 1、一般费用报销单注意事项。项目栏项目为： 工会经费、劳动保护费、租赁费、办公费、业 务招待费、网络通讯费、水电费、差旅费、汽 车使用费、会务费、中介机构服务费、宣传费、 党群活动费；摘要栏：简要说明发生费用的情 况；账户信息一定要准确，包括户名、开户行 地址和账号。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●主要存在的问题 1、用错单据。差旅费报销不填差旅费报销单 而填一般费用报销单、借款性质的填申请汇款 单等。 2、单据内容填写不全、不规范。经常存在： 漏写日期、附件张数、合同相关内容、费用项 目不填等。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●单据使用范围 1、一般费用报销单。适用范围：公司除差旅费 以外的费用报销、未签订合同且不是固定供应 商的物品采买报销。 2、差旅费报销单。适用范围：公司员工出差过 程中产生的费用和补助的报销。 3、借款单。使用范围：公司员工的固定备用金 借支、临时备用金借支、未签订合同且经济业 务需要先付款后提供报销所需附件的借支。
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3.报销附件
3、后勤食堂物品采买报销。需要附件：菜品、 物品验收单（需行政、厨师各安排一人签字）、 米油及调料品采买需提供正规发票。 4、办公用品采买报销。需要附件：领导签审的 办公用品采购计划单、送货签收单（负责验收的 人签字）、办公用品领用签字单、正规发票。 5、资产及其他物品采买报销（无合同）。需要 附件：公司领导批准的资产或其他物品采买的报 告、送货签收单（负责采买和领用部门签字）、 正规发票。
财务报销注意事项讲析
（财务管理部）
内部资料禁止外传 2014年8月1日
1
纲要
1.原始凭据粘贴； 2.发票； 3.报销附件； 4.报销单、借款款、汇款申请单的使用；
2
1.原始凭据粘贴
●存在的问题 票据粘贴杂乱无序，主要体现在：1、原始凭 据超出粘贴单的范围；2、粘贴不均匀，所有 票据都粘在粘贴单的正中间；3、票与票重叠 粘贴；4、超过粘贴单大小的附件折叠不规范； 5、粘贴单上需要填的内容不全。
4
1.原始凭据粘贴
4、粘贴单上主要粘贴发票和单据，发票置于 单据上，A4纸类的较大附件粘贴在粘贴单的 背面，采用统一的折叠方法折成粘贴单一样大 小； 5、票据粘贴完整后，经办人在粘贴单上签名， 汇总票据金额，注明票据的张数，证明人签字。
5
图片展示（链接）
6
2.发票
国家税法规定：“发票是财务收支和会计核 算的合法凭证”购物付费获取正规发票是经济 社会每一名公民都应具有的意识，尤其是将来 需要报销的业务。
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2.发票
4、报销不及时，存在部分跨年过期发票。不 符合全责发生制原则，汇算清缴会存在调整。 5、取得发票不符合公司相关制度要求。
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2.发票
●规范要求 1、取得发票需要素齐全。发票要素主要有：商 品的名称或经营项目、（规格；商品或劳务的计 量单位；）数量、单价、金额、付款单位全称、 开票人、开票时间，且需加盖对方单位的财务专 用章。 2、取得的发票需与经济业务相符。经办人应该 与能够提供正规发票的单位合作，不允许找票抵 其他费用，合同请款付款需符合四流一体，合同 主体、物流、票流、资金流应一致。
3.报销附件
●存在的问题 1、大部分员工不清楚费用报销需要哪些附件； 2、部分附件缺乏经办人、验收人签字；
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3.报销附件
●通常情况下费用报销和合同款项支付需要的附 件 1、招待费报销。需要附件：招待费申请单或 领导批准的关于招待的请示或报告、本次招待 的消费清单、发票。 2、差旅费报销。需要附件：出差任务单或上 级公司的会议等相关通知、出差过程中取得的 符合制度要求的正规发采买（有合同）。需要附件： 需提供一份合同原件给财务、送货签收单（负责 采买和领用部门签字）、正规发票。 7、备用金借款。需要附件：能够说明备用金用 途的证明材料，如出差用需提供出差任务单、招 待用需提供招待费申请表、其他采买用需提供领 导批准的采买报告或请示。 8、合同款项支付，即签订了合同且约定了付款 方式的支付。需要附件分两种情况，一种是合同
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1.原始凭据粘贴
●原始凭证粘贴规范 1、所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、从 左至右、均匀排列粘贴； 2、将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线开始 粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不 要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四 周薄、凭证装订起来不整齐的现象； 3、每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而 不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失；
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2.发票
3.报销需及时，当月的发票当月报销，不允许跨年发 票报销。根据《经营成本及费用管理制度》规定“报 销费用须在业务发生后十个工作日内，到财务部申 请报销” 4.取得发票需符合公司相关制度要求。如招待用餐发 票根据《招待费管理制度》规定“定额发票印章要清 晰可识别，单次取得的同面额发票需连号，发票归 属地与业务发生地需一致”。 5、经办人办事尽量使用公司的车辆，特殊情况下， 经办人写情况说明，行政部核实兵补齐出车手续， 公司领导批准后，该费用进入公司车辆费用里面核 算。
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2.发票
●存在的问题 1、发票要素不全。主要体现在：发票抬头不是 付款单位的全称、无开票日期、无发票专用章、 手工发票无产品明细数量和单价等。 2、发票和经济业务不符。经常办事不能取得和 经济业务相符的发票，而去找其他的票，找的大 部分是餐饮票（0.5%和60%孰低原则确定可以税 前扣除的业务招待费的金额）。 3、经办人用自己车辆办公事发生的油费、过路 费在公司报销。
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3.报销附件
约定有预付款的情况，需要附件有：对方单位 的书面请款单（经办部门需在请款单上说明是 否达到了付款节点）、加盖了对方单位财务专 用章的收据；另外一种支付就是不属于预付款 的情况，需要附件：对方单位的书面请款单 （经办部门需在请款单上说明是否达到了付款 节点） 、正规发票、若对方是个人需出具领 款单（加盖手印）和身份证复印件。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
4、汇款申请单（对外使用）。适用范围：签 订了合同，按照合同约定付款方式付款的情况； 未签合同，而属于固定合作模式，比如月结等 形式的款项支付；行政事业单位收费性质的对 外支付；对外单位往来款性质的支付。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●单据填写注意事项 1、一般费用报销单注意事项。项目栏项目为： 工会经费、劳动保护费、租赁费、办公费、业 务招待费、网络通讯费、水电费、差旅费、汽 车使用费、会务费、中介机构服务费、宣传费、 党群活动费；摘要栏：简要说明发生费用的情 况；账户信息一定要准确，包括户名、开户行 地址和账号。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●主要存在的问题 1、用错单据。差旅费报销不填差旅费报销单 而填一般费用报销单、借款性质的填申请汇款 单等。 2、单据内容填写不全、不规范。经常存在： 漏写日期、附件张数、合同相关内容、费用项 目不填等。
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4.报销单、借款款、汇款申请单的使用
●单据使用范围 1、一般费用报销单。适用范围：公司除差旅费 以外的费用报销、未签订合同且不是固定供应 商的物品采买报销。 2、差旅费报销单。适用范围：公司员工出差过 程中产生的费用和补助的报销。 3、借款单。使用范围：公司员工的固定备用金 借支、临时备用金借支、未签订合同且经济业 务需要先付款后提供报销所需附件的借支。
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3.报销附件
3、后勤食堂物品采买报销。需要附件：菜品、 物品验收单（需行政、厨师各安排一人签字）、 米油及调料品采买需提供正规发票。 4、办公用品采买报销。需要附件：领导签审的 办公用品采购计划单、送货签收单（负责验收的 人签字）、办公用品领用签字单、正规发票。 5、资产及其他物品采买报销（无合同）。需要 附件：公司领导批准的资产或其他物品采买的报 告、送货签收单（负责采买和领用部门签字）、 正规发票。
财务报销注意事项讲析
（财务管理部）
内部资料禁止外传 2014年8月1日
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纲要
1.原始凭据粘贴； 2.发票； 3.报销附件； 4.报销单、借款款、汇款申请单的使用；
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1.原始凭据粘贴
●存在的问题 票据粘贴杂乱无序，主要体现在：1、原始凭 据超出粘贴单的范围；2、粘贴不均匀，所有 票据都粘在粘贴单的正中间；3、票与票重叠 粘贴；4、超过粘贴单大小的附件折叠不规范； 5、粘贴单上需要填的内容不全。
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1.原始凭据粘贴
4、粘贴单上主要粘贴发票和单据，发票置于 单据上，A4纸类的较大附件粘贴在粘贴单的 背面，采用统一的折叠方法折成粘贴单一样大 小； 5、票据粘贴完整后，经办人在粘贴单上签名， 汇总票据金额，注明票据的张数，证明人签字。
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2.发票
国家税法规定：“发票是财务收支和会计核 算的合法凭证”购物付费获取正规发票是经济 社会每一名公民都应具有的意识，尤其是将来 需要报销的业务。
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2.发票
4、报销不及时，存在部分跨年过期发票。不 符合全责发生制原则，汇算清缴会存在调整。 5、取得发票不符合公司相关制度要求。
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2.发票
●规范要求 1、取得发票需要素齐全。发票要素主要有：商 品的名称或经营项目、（规格；商品或劳务的计 量单位；）数量、单价、金额、付款单位全称、 开票人、开票时间，且需加盖对方单位的财务专 用章。 2、取得的发票需与经济业务相符。经办人应该 与能够提供正规发票的单位合作，不允许找票抵 其他费用，合同请款付款需符合四流一体，合同 主体、物流、票流、资金流应一致。