如何快速编制现金流量表
如何快速编制现金流量表
如何快速编制现金流量表现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤：第一步、从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。
现金流量表的现金包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即满足四个特定条件的短期投资)。
在目前企业中，一般都没有定期存款和现金等价物。
所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到正表上先填投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少，这方面的数据也易取得。
1. 投资活动是长期资产(固定资产、无形资产等)的购建和处置以及对外投资的投出和收回。
主要科目有固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
2. 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利;向金融机构举借短期借款、长期借款和发行债券及其还本付息等。
与筹资活动有关的会计科目有短期借款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。
第三步、上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净额了。
根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额。
因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。
这一步很重要，不能放到最后做。
这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此编制方法正确性的强力保证。
将净利润调节成经营活动产生的现金净流量，要明确调整的原理才能正确调整。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表
编制现金流量表的步骤如下：
1. 首先，确定编制现金流量表的时期，例如一年或一个季度。
2. 收集公司的财务信息，包括利润表、资产负债表以及其
他与现金流量相关的财务数据。
3. 根据这些财务信息，计算出现金流量表的三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
4. 在经营活动现金流量部分，列出来自销售和经营活动的
现金流入和现金流出。
这包括来自销售的现金收入、支付
给供应商和员工的现金、支付的利息和税款等。
5. 在投资活动现金流量部分，列出来自公司资产或投资的
现金流入和现金流出。
这包括购买和出售资产或投资所支
付或获得的现金。
6. 在筹资活动现金流量部分，列出来自公司筹资活动的现
金流入和现金流出。
这包括公司从借款、股权或其他融资
渠道获得的现金，以及公司支付债务或股息所用的现金。
7. 将这些现金流量累计，并计算出公司的净现金流量。
8. 最后，将现金流量表细分为经营、投资和筹资三个方面，以便更好地了解现金的流入和流出情况。
以上是编制现金流量表的一般步骤，具体操作还需根据公
司的具体情况和财务报表来进行调整和处理。
教你如何快速编制现金流量表
教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。
它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。
本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。
在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。
3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。
在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。
3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。
根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。
3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。
根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。
3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。
现金流是衡量公司经营能力的一个重要指标，它描述了企业现金的进出情况，是企业财务状况的重要反映。
编制现金流量表，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流状况，为决策提供依据。
下文将从现金流量表的编制及应用，来探讨如何快速编制现金流量表。
一、明确编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的主要是为了统计企业现金流的变动情况，了解企业现金的进出状况，以便为企业的经营决策提供依据。
因此，在编制现金流量表之前，需要对所要达到的目的进行明确，也就是说，需要对现金流量表的使用范围、报告时间范围进行确定。
二、确定现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要包括两种：直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指按照现金的实际流出、流入情况编制现金流量表，即将各种现金流入和现金流出事项列举清楚，进行统计和分析。
直接法编制现金流量表的好处在于可以较为准确地了解企业的现金流量状况，并且可以快速地对现金流量变化进行反应。
2. 间接法间接法是基于企业的经营活动、投资活动和融资活动的变化来进行现金流量的推算。
其核心思想是根据各个账期的变动情况，来推算期间的现金流量变动情况。
间接法的好处在于不需要对每一笔具体的现金流量进行统计，省时省力，适用于企业规模较大、现金变动情况复杂的情况。
三、明确现金流量表的要素现金流量表主要包括三个要素：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量是指由经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量是指由投资活动所产生的现金流入和流出；融资活动现金流量是指由融资活动所产生的现金流入和流出。
在编制现金流量表时，需要将这些要素进行明确，并按照它们所属的类别进行分类，使得现金流量表更加清晰明了，易于管理者进行决策。
四、准备现金流量表的原始数据编制现金流量表需要准备的原始数据主要包括：利润表、资产负债表、现金日记账等。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。
本文将介绍如何快速编制现金流量表。
1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。
现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。
可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。
也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。
2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。
现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。
3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。
现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。
4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。
现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。
现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。
5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。
通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。
同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。
以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。
现金流量表的编制公式
现金流量表的编制公式现金流量表（Cash Flow Statement）是企业会计报表的重要组成部分，也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。
编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用情况，为企业的经营决策提供重要参考。
编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。
下面将就这两种方法进行详细介绍。
一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制，是较为直接和准确的方法。
直接法的公式如下：净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中，销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入；营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金；营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费；营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出，例如广告费用、销售费用等；管理费用是指企业管理层面的现金支出；财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入；营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入；营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。
二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。
间接法的公式如下：净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中，净利润是指企业在经营活动中产生的净收入，在利润表中可以查找；营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外，通过经营活动产生的其他现金流量，例如利息收入、应收账款减少等；投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量，例如购买固定资产、出售投资等；筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量，例如贷款、发行股票等。
以上就是现金流量表编制的公式，无论是直接法还是间接法，都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。
怎样快速编制现金流量表
怎样快速编制现⾦流量表现⾦流量表是企业年度财务主要报表之⼀。
部分中⼩型企业会计⼈员不能独⽴编制现⾦流量表，或编表费时费⼒，原因主要有两点：⼀是“经营活动产⽣的现⾦流量”不易计算，稍具规模的企业，使⽤软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能⾃动⽣成“经营活动产⽣的现⾦流量净额”指标。
⽽中⼩型企业会计，⽤⼿⼯记账却很难做到这点。
⼆是现⾦流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。
简易、快捷地编制现⾦流量表可分3步⾛。
第⼀步：编制表格⽤“逆向编制法”⾸先求出现⾦及现⾦等价物净增加额，其次⽤“现⾦及现⾦等价物净增加额”-“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”-“投资活动产⽣的流量净额”求出“经营活动产⽣的现⾦流量净额”。
⽤“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-⽆形资产摊销⾄经营性应收项⽬减少(或增加)的⾦额，求出经营性应付项⽬的增加(或减少)⾏中。
第⼆步：测试正确与否经营性应付项⽬减少⾦额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”⾦额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”⾦额。
注意三⽅⾯情况：固定资产清理科⽬———当固定资产发⽣清理状况时，⼀定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收⼊增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发⽣等项⽬。
贷款及贷款利息的填报———《现⾏会计制度》核算利息是在“财务费⽤”科⽬中核算的。
因此，在填⼊“偿付利息”所⽀付的现⾦时，同时也必须填⼊补充资料中的“财务费⽤”内。
负债合计中，要剔除短期借款、预提费⽤科⽬的⾦额数。
第三步：填写“经营活动产⽣的现流”填写“现⾦流⼊合计”。
按照填报要求，应包括现⾦及现⾦等价物流⼊净额的。
中⼩型企业⼀般只有现⾦及⼀个银⾏存款账户，并且⼤额现⾦均存⼊银⾏。
为此，只要将银⾏存款账户借⽅累计发⽣额+少量的“坐⽀现⾦”就可以作为“现⾦流⼊合计”填⼊表中了。
销售商品、提供劳务收到的现⾦流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现⾦流量=《损益表》商品销售收⼊本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。
快速编制现金流量表(自动生成)
快速编制现金流量表（自动生成的说明）另附excel自动计算表格。
填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点,如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录,无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性.许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法,与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表,只从相关账簿中获得必须的数据,以达到简单、快速编制现金流量表的目的.本文提出的编制方法从重要性原则出发,牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量"各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额".第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是:经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查,以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表第一篇：现金流量表制作指南本文旨在介绍如何快速编制现金流量表，帮助企业或个人更加清晰地了解自己的现金流状况，以便做出决策。
1. 现金流量表的基本概念现金流量表是指一个企业或个人在一定时间内收入和支出的详细记录。
用途是记录资金流向、监督资金使用和计算净现金流量。
现金流量表的制作需要根据一定的原则和方法进行，内容应当反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
2. 现金流量表的准备工作编制现金流量表需要进行以下准备工作：1）整理企业或个人的账户信息，包括收入、支出、存款、借款等方面的数据。
2）确定现金流量表的时间范围，一般为一年期。
3）收集财务报表、银行对账单等资料。
3. 现金流量表的制作步骤现金流量表的制作步骤如下：1）列出“现金流入”和“现金流出”的详细项目。
2）按照时间顺序，记录每个项目在不同时间点的金额，即现金流量表“表格填写”。
3）计算出每个时间点上的净现金流量，即“净现金流量计算”。
4）将净现金流量汇总，得出一定期间的净现金流量总额。
4. 现金流量表的注意事项编制现金流量表需要注意以下问题：1）需要准确记录每个项目的现金流量，避免出现遗漏或重复记录情况。
2）现金流量表需要反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
3）需要保证现金流量表的精度和完整性，避免误导投资者或贷款机构。
以上是现金流量表的制作指南，希望能够帮助您更好地编制现金流量表。
第二篇：现金流量表的重要性本文将从以下几个方面阐述现金流量表的重要性：1. 明确现金流向，掌握企业或个人的资金使用情况现金流量表可以清晰地记录每个时间点上企业或个人的现金流入和流出情况，了解到自己的资金使用情况，便于及时调整经营决策，保证企业或个人的资金安全。
2. 监督企业或个人的经营情况，提供决策参考现金流量表可以反映企业或个人的经营情况，包括收入情况、支出情况、借款情况等，提供决策参考，减少经营风险。
3. 便于向投资者或贷款机构展示企业或个人的财务状况现金流量表可以为企业或个人向投资者或贷款机构展示自己的财务状况提供参考，有助于争取更多的机会。
怎么快捷地编制现金流量表,现金流量表的编制方法是什么
怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。
2.投资活动产⽣的现⾦流量。
3.筹资活动产⽣的现⾦流量。
注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。
⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。
下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。
第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。
第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。
第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。
第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。
第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。
第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。
第七步：28栏与24栏的数据相同。
第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。
第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。
第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
不可不知的7种现金流量表编制方法,你会几种_
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。
但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。
那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。
我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。
一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。
依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。
工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。
（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。
（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。
（4）核对调整分录。
满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。
（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。
财务报表—教你快速编制现金流量表
财务报表——现金流量表——教你快速编制现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。
主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。
另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。
但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、"应交税金——应交增值税（销项税额）"账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。
简言之，在进行"销售商品，提供劳务收到的现金"的处理时，借：经营活动现金流量－销售商品收到的现金应收账款（期末余额－期初余额）应收票据（期末余额－期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金——销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额－期初余额）第②句进行"购买商品支付的现金"的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。
我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。
一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。
将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。
将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。
第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。
以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。
主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。
第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。
二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。
财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。
②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。
累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。
③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。
坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】 本文之所以称为实操篇，其实是本人多年以前实际操作的经验之谈。如 果现在已经使用了财务软件做账或者想学习现金流量表理论知识的，请 不要接着往下看，因为我的实操可能不符合相关理论，有偷懒的嫌疑。
手工做账的情况下编制现金流量表，如果按照一些教科书或专家的所 说的会计分录分析法、丁字账户法等编制，将是一件工作量很大的工 程。本人喜欢偷懒，所以从开始接触现金流量表的时候就没有去学这些 办法。
如果上述涉及职工的费用中有非货币性福利的，则应从上述结果中进 行扣除。
③“支付的各项税费”可以使用如下公式计算： 支付的各项税费=“应交税费”借方发生额-增值税进项税额借方发生 额④“支付其他与经营活动有关的现金”：用“经营活动现金流出小 计”减去上述 3 个步骤的数据就可以得到。 第六步，填制“补充资料” 在填制该部分之前，我们首先要看看该部分的开头与结尾部分。该部 分开头是“将净利润调节为经营活动现金流量”，开宗明义，讲的很清楚 该部分是做什么的;结尾部分是“经营活动产生的现金流量净额”。也就 是说，我们需要将“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”。我们 知道，我们一般的会计核算遵循的是权责发生制，净利润与现金流量之 间存在必然的差异;同时，企业的“净利润”是企业综合性经营的结果， 不但包括经营性利润，也还包括投资、筹资活动对当期损益的影响。因
财务费用=计入“投资活动产生的现金流量”的财务费用+计入“筹资 活动产生的现金流量”的财务费用+“应付利息”净增加额+“未确认融 资费用”贷方发生额通过上述 6 步，基本上就能编制出一份相对准确的 现金流量表。通过该办法编制的现金流量表虽然不是 100%准确，但是在 总体上还是比较准确地反映了企业的真实现金流量情况，应付外部财报 需求者是足够的，并且能顺利通过注册会计师的严格审计。
现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!3篇
现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!第一篇：现金流量表编制技巧口诀（一）现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映的是企业现金的流入流出情况。
现金流量表编制技巧关系到企业财务管理的准确性和有效性，那么我们该怎样编制现金流量表呢？以下是几个实用的口诀：一、弄懂“三大类、五部分、六项费用”：现金流量表分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个类别下面都有五部分，包括现金流入、现金流出、净额、期初余额和期末余额。
另外，还需注意填写六项费用，即所得税、财务费用、研发费用、管理费用、销售费用和资产减值损失。
二、不要忽略现金等价物：现金等价物就是指在90天内可以转化为现金的短期高流动性金融资产，例如货币市场基金、短期债券等。
这些资产也需要在现金流量表中进行披露。
三、正确反映经营现金流量：经营现金流量反映的是企业主要业务的现金流入流出情况，需要注意的是收款和付款时点的区别，以及先收或者先付的情况该如何处理等问题。
四、投资活动中注意“一时间”和“二时间”收支情况：投资活动主要包括对长期资产的投资和出售，其收支情况需要根据一时间和二时间予以区分，并且需要注意投资和出售的金额以及其中获得的现金。
五、筹资活动中需注意借款和偿还债务的金额和时间：筹资活动包括借款、偿还债务、发行股份等，需要注意借款和偿还的金额及时间、股份发行的净额等情况。
以上是现金流量表编制的几个实用口诀，希望对大家有所帮助。
第二篇：现金流量表编制技巧口诀（二）作为企业财务报表中的一项重要内容，现金流量表的编制对于企业策略制定、经营分析都具有重要意义。
那么该怎样才能准确编制现金流量表呢？以下是一些值得收藏的口诀：一、注重一致性：现金流量表中的各项数据应该与包括资产负债表和损益表在内的其他财务报表保持一致，否则会导致数字上的不协调，影响财务信息的准确性。
二、正确披露现金租赁：以前的现金流量表不包括资本化租赁现金流量，但现在的现金流量表需要披露资本化租赁的流入流出情况，这一点需要特别注意。
如何快速编制现金流量表
如何快速编制现金流量表企业发展初期，企业规模小，投资注重现金流量，因无法多方融资，很少有债权人和投资者主动愿意向企业注入资金，资金流在可控范围内运行，财务都是有家疾人员掌控企业大多经营风险大于财务风险。
随着企业的不断发展，企业多元化经营的拓展，有了财务机构，有会计专业人员为企业进行财务核算和管控，但大多数财务都是核算岗，并且对现金流量的注重程度不够，即使主意到了现金流问题，会计定位不够，财务不是决策层，财务只是参与管理。
财务风险不断上升。
随着企业管理精度的提升，会计职能不断延伸，财务的地位越来越受到决策者的重视，对会计的质量要求也就不断提高。
会计人员必须对财务报表的完整性、准确性、及时性负责。
为企业的预测、决策、评价提供精准分析数据。
现金流量表是财务报表的主要组成部分，财务报表使用者开始重视现金流量风险。
现金流量表的编制成为每一位会计人员必须掌握的技能。
一、如何快速准确地编制现金流量表？从现金流量表角度分析现金流量表现为四大模块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响。
1.从资产表、利润表、表外数据等自动生成现金流量报表2.从软件科目设置现金流量项目、再在每一记账凭证复核现金流量项目的正确性。
编制现金流量表。
3.从T型账户编制现金流量表。
二、以T型账户法为例介绍现金流量编制方法1.在会计科目设置现金项目现金项目包括：库存现金、银行存款、其他货币资金及三个月内变现的现金等价物。
应收票据和应付票据不属于现金等价物。
2.在系统内选择现金流量—T型账户，确认编制期间及过滤方式。
三、非现金项目展开可以按照不同的项目展开便捷于分离不同现金流量项目。
四、选择正确的现金流量项目五、查看现金流量表六、现金流量分析模板。
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现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤： 第一步、从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。 现金流量表的现金包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金 和现金等价物(即满足四个特定条件的短期投资)。在目前企业中，一般都没有定 期存款和现金等价物。 所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，把现 金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上， 算出现金及现金等价 物净增加额。 第二步、再到正表上先填投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金 流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少， 这方面的数据也易取得。 1. 投资活动是长期资产(固定资产、无形资产等)的购建和处置以及对外投 资的投出和收回。 主要科目有固定资产、 在建工程、 无形资产、 长期待摊费用等。 2. 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利;向金融机构举借短期借 款、 长期借款和发行债券及其还本付息等。与筹资活动有关的会计科目有短期借 款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。 第三步、上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净 额了。 根据公式： 现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资 活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产 生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额。因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的 经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目， 而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那 部分，目的是为了验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。 这一步很重要，不能放到最后做。这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此 编制方法正确性的强力保证。
2.当坏帐准备和应收帐款均有变化时。 是按计提的资产减值准备项目还是按 经营性应收项目的减少项目来填补充资料，或者是两个都要调整呢?由于资产负 债表中的应收账款项目是按扣除坏账准备后的净额列示， 计提的坏账准备不能直 接从资产负债表中获得， 故应选择经营性应收项目的减少项目作为调整项目更为 快捷。 3.其他有同时变动的项目均参照上述思路处理。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1. 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交增值税(销项税额) 累计发生额+(其他业务收入-租金收入)-(应收账款期末借方余额-应收账款期初 借方余额)-(应收票据期末借方余额-期初借方余额)+(预收账款期末贷方余额期初贷方余额)。 2. 收到的其他与经营活动有关的现金=包括所有不属于上述 3 个项目的经 营活动收到的现金(可根据营业外收入除固定资产无形资产其他长期资产处置收 入以外的数据填列等填列，企业银行账户日常存款利息收入也归入本项目反映， 但大额定期存单的利息收入在投资活动的现金流量中反映) 3. 先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 4. 支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐簿上查 出填上。 5. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支 付现金的部分。 6. 最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金。侄挤后亦要可用公式：购 买商品、接受劳务支付的现金=材料采购账户的本期借方发生额+应交增值税(进 项税金)-(应付账款期末贷方余额-期初贷方余额)-(应付票据期末贷方余额-期 初贷方余额)+(预付账款期末借方余额-期初借方余额)+委托加工材料账户借方 发生额+(其他业务支出账户借方付现发生额-经营租赁所支付的现金)+制造费用 中低值易耗品及机物料消耗劳保用品支出+营业费用及管理费用中的运杂费支出 汽车修理费支出(未设材料采购科目直接用原材料、包装物、低值易耗品等存货 的科目的本期借方发生额核对 下。若不一致，先验算经营性现金流量支出部分
各项目， 再验算经营性现金流量收入部分。 这步验算可同前面第四步中的验证 一 起保证了此法的正确性。
写在后面的话： 一、对此方法介绍得有些粗略，有些会计科目在叙述时没有提到，文中引用 的公式只可做参考，未必全面，主要原因是若面面俱到，难免会陷入繁琐。大家 运用此法的前得是应是在熟悉现金流量表准则及编制原理的基础之上， 只有这样 才能快速准确地编制出现金流量表。如果没有这个前提，编制出来的现金流量表 仍会是漏洞百出。 二、 手工编制的现金流量表本来就不易编制完全正确，但从现金流量表的勾 稽关系而言‚一般来说结果都是正确的‚但具体到各个子目有可能串户。 如果能仔 细编的话，应该是可以编得比较符合实际的;如果你利用现金流量表来做财务分 析的话，也足够用了。 三、事非经过不知道。要想真正会编现金流量表，还得自己亲自动手，编上 几个、几次才行。 四、现金流量一般应当以总额反映，从而全面揭示企业现金流量的方向、规 模和结构。 仅靠财务报表编制出来的多是净额，这也是只凭资产负债表和利润表 不能准确编制的原因之一。会计事务所为企业代编现金流量表也存在这问题。 五、通过编制现金流量表，可以对资产负债表、利润分配表、损益表之间的 对应关系作一复核，编不平则要查找原因，最终要按报表要求编平。这样对现金 流量表项目的含义会有更深刻的理解;同时对财务管理中现金定义的理解、投资 决策现金净流量，要明确调整的原理才能正确 调整。 这里简单说一下。 由净利润调节成经营活动产生的现金净流量，第一步先要 将净利润调整为经营活动利润， 这个环节的调整目的就是扣除净利润中的所有非 经营性损益(如投资收益等)，而不必考虑该损益是否已经收付。 调整的主要项目为： 1.没有发生现金支出的费用，由于这些费用按权责发生 制已计入了成本及费用，因此应加回。有：计提的坏账准备或转销的坏账、固定 资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待摊费用减少(减:增加)、 预提 费用增加这几项;2. 没有实际支出的损失，这些损失已反映在净利润中，而没有 发生现金支出的， 则应加回，主要有处置固定资产无形资产和其他长期资产的损 失，固定资产报废损失等。第二步将经营活动利润调整为经营活动现金流量，即 将以权责发生制为基础的经营活动利润调整为符合收付实现制的利润， 也就是经 营活动现金流量。调整的主要项目为：1.不属于经营活动的收益或损失，如短期 长期借款的利息(筹资活动)、投资损失(投资活动)，递延资产贷项(实务中很少 使用);2. 没有实际支出的项目，存货项目，应收款项，应付款项的自发增加或 减少。 (一) 此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或分析计 算得出，如挣利润、固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少、预提费用的 增加、存货的减少等等。 (二) 看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额 是否正确：若不正确，先检查应收项目和应付项目中是否有非经营性业务;存货 的增减变动是否有非经营性购入和领用，如在建工程领用;若还不正确，还要检 查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。 若正 确，基本大功告成。 (三)此部分注意事项： 1.当财务费用和预提费用同时存在时，即有预提利息时，是按财务费用项目 还是按预提费用增加项目来填补充资料，或者是两上项目都要调整呢?故只能在 财务费用与预提费用增加这两个项目中选择一个项目进行单项调整项目。