银行资本充足性与管理策略(ppt 38页)
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表内的资产风险权数
五种：0%、10%、20%、50%、100% 表内风险资产 = 表内资产额 风险权数
表外风险资产 = 表外资产 信用转换系 数 表内相对性质资产的风险权数
3. 巴塞尔新资本协议 (2004年)
新资本协议包括互为补充的三大支柱：最低资 本要求、金融监管（内部和外部）和市场约束 （信息披露）。范围扩大到以银行业为主的银 行集团持股公司
非预期损失（ UL ）=EL×标准偏差 违约率：客户的违约可能性(经风险评级) 违约损失率：债项的违约损失率(经风险评级) 违约风险暴露：贷款交易的违约敞口(客户违约时
银行的风险资产数额)
初级IRB：银行自己估计PD， LGD和 EAD 由监管当局估计
高级IRB： PD， LGD和EAD 都由银 行自己估计。
《办法》分总则、资本充足率计算、监督检查、信息披露和附 则五章，共五十五条，还有五个附件，于2004年3月1日正式 施行。《办法》体现了审慎监管的理念，规范了商业银行资 本充足率的计算方法。《办法》规定商业银行的资本充足率 计算必须建立在各项资产损失准备充分计提的基础之上。在 信用风险资本要求计算方面，《办法》合理确定各类资产的 风险权重，并对1988年资本协议不合理的规定进行了调整。 鉴于我国商业银行交易业务种类和规模逐步扩大，市场风险 不断增加，《办法》适时将市场风险纳入资本监管框架，规 定交易资产达到一定规模或一定比例的商业银行还须单独计 提市场风险资本。同时，《办法》规定符合条件的重估储备、 长期次级债务工具、可转换债券均可以计入附属资本，并取 消了一般准备计入附属资本的上限，为商业银行多种渠道补 充资本开辟了空间，并提供了法规依据。
3） 资本/风险资产> 20%~16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风 险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高
二、风险分类比率法
1、纽约公式：纽约联储风险分类法的适量资本要求 （分为六类） （1）无风险资产 (riskless assets) x 0%
(2)低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12%
(4)次级资产（substandard assets) x 20% (5)可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed & lost assets) x100% 优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考 虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求
①资产负债表内的资产风险权数（0%、20%、 50%、100%）
②资产负债表外项目的信用换算系数（0%、 20%、 50%、100% ）
3）内部评级法
新协议规定预期损失( EL )由定价、准备金和收益 弥补，非预期损失( UL )由监管资本弥补。
预期损失（ EL ）=违约概率（ PD ）×违约损 失率（ LGD ）×违约风险暴露（ EAD ）
2、《巴塞尔协议》法
巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本要 求(1988年) ——基本思想：适量资本的确定应以吸收 银行表内、表外可能产生的损失为基础， 资本数量应与资产风险的程度相对应资本
巴塞尔协议（1988）的基本内容：
第一. 统一风险资产的测定： 风险资产= 表内风险资产+表外风险资产 表内风险资产=表内相应项目资产额 x相应风险权数 表外风险资产= 表外资产x信用转换系数x 表内相应 性质资产的风险权数
5 损失准备金 （provision)
巴塞尔协议下的银行资本金构成
成分
水平
核心资本 一级 >4%
组成部分
实缴股本/普通股
已披露的储备金（资本公积，留存利润）
永久性非累积优先股
附属资本 高档二级 附属资本 低档二级
一般储备金 永久性累积优先股
重估储备
次级债券 定期、可累积优先股
核心资本：一级资本，最完全意义上的资 本
1）信用风险度量的两种方法
① 标准法，即外部评级法，使用外部评 级机构的评级结果。
② 内部评级法,也称IRB法（Internal Rating Approach），是由银行自行建立信用 风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并 按一定的规则和模型计算风险的方法。
2）外部评级法
信用风险加权资产的计量:协议规定的资产风 险加权系数乘以各项表内资产和表外资产 （表外资产需转换为对等信贷额）。
10.3 0.5 38.6 39.4 （0.3） 88.4 100.0%
2、资本充足性的衡量
一） 总量比例法 1） 资本/总存款 >10% 优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要 来之于资产运用方面
2） 资本/总资产 > 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风
险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异
二、国际惯例
1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准
的协议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为
《巴塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》
1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的 国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。
巴Baidu Nhomakorabea尔协议Ⅲ
（1）一级资本充足率下限将从现行的4%上 调至6%，“核心”一级资本占银行风险资产 的下限(普通股权益/风险资产比率)将从现行 的2%提高到4.5%。新的一级资本规定在 2013年1月至2015年1月间执行。总资本充足 率要求在2016年以前仍为8%。
巴塞尔协议Ⅲ
（2）增设总额不得低于银行风险资产的 2.5%的“资本防护缓冲资金”，在2016年1 月至2019年1月之间分阶段执行。此后， “核心”一级资本、一级资本、总资本充足 率分别提升至7.0%、8.5%和10.5%。
指在一定的容忍度下，银行吸收潜在总损失所需要的资本率 （预期损失、非预期损失和异常损失）
总资本
资本充足率=
信用风险 + 市场风险 + 操作风险
信用风险计量方法 市场风险计量方法 操作风险计量方法
标准法 初级IRB 高级IRB
标准法 内部模型法
基本指标法 标准法 内部计量法
信用风险的资本充足测量
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在 于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的 非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本 金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分 组成
普通准备金或普通贷款损失准备金、 被限制在风险资产的1.25%
混合资本工具（带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本 工具 ） 如累积优先股
长期从属债务 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，不超过核 心资本的50%
从属债务
又称后期偿付债务，次级长期债务 债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠
3. 法定银行资本金（法定资本）
法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本金 部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可 能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支 付，在资产帐户上以一般准备金来表现
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法 定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定 条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成 法定资本的最重要组成部份，及核心资本
—全美经保险的商业银行资本帐户
银行资本形式
长期债务资本：次级票据及债券 股权资本：
普通股，平价 永久性优先股，平价 溢价 未分配利润及资本准备金 外汇计价调整 总股权资本 总长期债务和股权资本
金额（10 在总资本中所 亿美元） 占比例
37.0 11.6%
32.7 1.6 122.8 125.4 （1.1） 281.5 318.5
三、资本的构成
1 股权资本(equity capital)
普通股
累积优先股
优先股
非累积优先股
2 资本公积 （surplus)
股本溢价
资产重估增值
捐赠
3留存收益 (retained earnings)
盈余公积(法定,任意,法定公益金)
未分配利润
4 资本债券 (capital notes and debentures)
附属资本
重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
四、银行资本充足性
资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信 誉的最低限度，其结构应符合银行经营 目标 资本数量的充足性 资本结构的合理性
1、资本充足性的意义
1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存
后的债务，只有在有更高的要求权的其它债 务获得清偿后才予以支付的债务 作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对 这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为 资本来源的价值缩减情况
我国有关商业银行资本构成的规定
核心资本：
实收资本或普通股 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫 的作用 2. 经营性功能
指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施， 形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是 银行经营的前提和基础 3. 管理性功能
指金融管理当局通过规定法定最低资本比率， 来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维 护公众对银行的信心
银行资本来源的相对重要性
附属资本：二级资本
1、核心资本
股本 已发行并完全缴足的普通股 永久性非累积优先股
公开储备 留存收益、其它收益（如股本发行溢价） 等转化而来，在银行资产负债表中公开标 明
2、附属资本
未公开储备（没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构 所接受的储备 ）
资产重估储备 对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、 税收费用等
4、中国资本监管
中国资本充足率办法（2004年2月公布《商业银行 资本充足率管理办法》）
2004年3月1号实施
中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略 可以概括为“两步走”和“双轨制”。 所谓“两步走”就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大 银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本 监管。 “双轨制”就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀 切”，具备条件的大商业银行采取《新资本协议》进行资本监管； 对其他银行，继续按照《商业银行资本充足率管理办法》实施资 本监管。
第二. 统一最低资本比率标准 核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺 点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难 以实施动态管理
风险权数系统
风险资产是指资产负债表内不同种类的资产 以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加 权汇总
（1）最低资本充足率仍为8%
（2）在衡量资本充足率时引入了操作风险（内 部处理程序失误、系统错误、内部员工错误等） 和市场风险（市场波动、经济周期）
（3）信用风险的评价方法有：标准法、初级 内部评级法和高级内部评级法；操作风险和市 场风险的评价提出三个处理方案：基本指标法， 标准法，内部计量法
新巴塞尔协议下的资本充足率
第二章 资本业务
一、银行资本的含义
银行资本是一个比较复杂的经济概念， 也是不断发展和深化理解的过程。目前有三 种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本;账面资 本）
银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东 权益（会计意义上的资本金） 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本）
指银行在财务困难时可用来吸收损失的最 低数量资本，在金融理论界和实务界，它被 认为用以应付银行的非预期损失，或称用来 抵补超过期望损失的风险。
巴塞尔协议Ⅲ
（3）提出0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，由各国 根据情况自行安排，未明确具体实施安排。
在经济繁荣期增加超额资本充足要求——动态调整 资本充足率，以备在经济萧条期应对资本充足率下 滑的情况。也就是让银行在经济上行周期计提资本 缓冲，以满足下行周期吸收损失的需要。
商业银行资本充足率管理办法
五种：0%、10%、20%、50%、100% 表内风险资产 = 表内资产额 风险权数
表外风险资产 = 表外资产 信用转换系 数 表内相对性质资产的风险权数
3. 巴塞尔新资本协议 (2004年)
新资本协议包括互为补充的三大支柱：最低资 本要求、金融监管（内部和外部）和市场约束 （信息披露）。范围扩大到以银行业为主的银 行集团持股公司
非预期损失（ UL ）=EL×标准偏差 违约率：客户的违约可能性(经风险评级) 违约损失率：债项的违约损失率(经风险评级) 违约风险暴露：贷款交易的违约敞口(客户违约时
银行的风险资产数额)
初级IRB：银行自己估计PD， LGD和 EAD 由监管当局估计
高级IRB： PD， LGD和EAD 都由银 行自己估计。
《办法》分总则、资本充足率计算、监督检查、信息披露和附 则五章，共五十五条，还有五个附件，于2004年3月1日正式 施行。《办法》体现了审慎监管的理念，规范了商业银行资 本充足率的计算方法。《办法》规定商业银行的资本充足率 计算必须建立在各项资产损失准备充分计提的基础之上。在 信用风险资本要求计算方面，《办法》合理确定各类资产的 风险权重，并对1988年资本协议不合理的规定进行了调整。 鉴于我国商业银行交易业务种类和规模逐步扩大，市场风险 不断增加，《办法》适时将市场风险纳入资本监管框架，规 定交易资产达到一定规模或一定比例的商业银行还须单独计 提市场风险资本。同时，《办法》规定符合条件的重估储备、 长期次级债务工具、可转换债券均可以计入附属资本，并取 消了一般准备计入附属资本的上限，为商业银行多种渠道补 充资本开辟了空间，并提供了法规依据。
3） 资本/风险资产> 20%~16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风 险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高
二、风险分类比率法
1、纽约公式：纽约联储风险分类法的适量资本要求 （分为六类） （1）无风险资产 (riskless assets) x 0%
(2)低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12%
(4)次级资产（substandard assets) x 20% (5)可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed & lost assets) x100% 优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考 虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求
①资产负债表内的资产风险权数（0%、20%、 50%、100%）
②资产负债表外项目的信用换算系数（0%、 20%、 50%、100% ）
3）内部评级法
新协议规定预期损失( EL )由定价、准备金和收益 弥补，非预期损失( UL )由监管资本弥补。
预期损失（ EL ）=违约概率（ PD ）×违约损 失率（ LGD ）×违约风险暴露（ EAD ）
2、《巴塞尔协议》法
巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本要 求(1988年) ——基本思想：适量资本的确定应以吸收 银行表内、表外可能产生的损失为基础， 资本数量应与资产风险的程度相对应资本
巴塞尔协议（1988）的基本内容：
第一. 统一风险资产的测定： 风险资产= 表内风险资产+表外风险资产 表内风险资产=表内相应项目资产额 x相应风险权数 表外风险资产= 表外资产x信用转换系数x 表内相应 性质资产的风险权数
5 损失准备金 （provision)
巴塞尔协议下的银行资本金构成
成分
水平
核心资本 一级 >4%
组成部分
实缴股本/普通股
已披露的储备金（资本公积，留存利润）
永久性非累积优先股
附属资本 高档二级 附属资本 低档二级
一般储备金 永久性累积优先股
重估储备
次级债券 定期、可累积优先股
核心资本：一级资本，最完全意义上的资 本
1）信用风险度量的两种方法
① 标准法，即外部评级法，使用外部评 级机构的评级结果。
② 内部评级法,也称IRB法（Internal Rating Approach），是由银行自行建立信用 风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并 按一定的规则和模型计算风险的方法。
2）外部评级法
信用风险加权资产的计量:协议规定的资产风 险加权系数乘以各项表内资产和表外资产 （表外资产需转换为对等信贷额）。
10.3 0.5 38.6 39.4 （0.3） 88.4 100.0%
2、资本充足性的衡量
一） 总量比例法 1） 资本/总存款 >10% 优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要 来之于资产运用方面
2） 资本/总资产 > 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风
险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异
二、国际惯例
1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准
的协议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为
《巴塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》
1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的 国际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施。
巴Baidu Nhomakorabea尔协议Ⅲ
（1）一级资本充足率下限将从现行的4%上 调至6%，“核心”一级资本占银行风险资产 的下限(普通股权益/风险资产比率)将从现行 的2%提高到4.5%。新的一级资本规定在 2013年1月至2015年1月间执行。总资本充足 率要求在2016年以前仍为8%。
巴塞尔协议Ⅲ
（2）增设总额不得低于银行风险资产的 2.5%的“资本防护缓冲资金”，在2016年1 月至2019年1月之间分阶段执行。此后， “核心”一级资本、一级资本、总资本充足 率分别提升至7.0%、8.5%和10.5%。
指在一定的容忍度下，银行吸收潜在总损失所需要的资本率 （预期损失、非预期损失和异常损失）
总资本
资本充足率=
信用风险 + 市场风险 + 操作风险
信用风险计量方法 市场风险计量方法 操作风险计量方法
标准法 初级IRB 高级IRB
标准法 内部模型法
基本指标法 标准法 内部计量法
信用风险的资本充足测量
法定资本与经济资本的关系
经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在 于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的 非预期损失，以最大限度保护存款人的利益
巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本 金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分 组成
普通准备金或普通贷款损失准备金、 被限制在风险资产的1.25%
混合资本工具（带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本 工具 ） 如累积优先股
长期从属债务 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，不超过核 心资本的50%
从属债务
又称后期偿付债务，次级长期债务 债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠
3. 法定银行资本金（法定资本）
法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本金 部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可 能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支 付，在资产帐户上以一般准备金来表现
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系
法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法 定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定 条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成 法定资本的最重要组成部份，及核心资本
—全美经保险的商业银行资本帐户
银行资本形式
长期债务资本：次级票据及债券 股权资本：
普通股，平价 永久性优先股，平价 溢价 未分配利润及资本准备金 外汇计价调整 总股权资本 总长期债务和股权资本
金额（10 在总资本中所 亿美元） 占比例
37.0 11.6%
32.7 1.6 122.8 125.4 （1.1） 281.5 318.5
三、资本的构成
1 股权资本(equity capital)
普通股
累积优先股
优先股
非累积优先股
2 资本公积 （surplus)
股本溢价
资产重估增值
捐赠
3留存收益 (retained earnings)
盈余公积(法定,任意,法定公益金)
未分配利润
4 资本债券 (capital notes and debentures)
附属资本
重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
四、银行资本充足性
资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信 誉的最低限度，其结构应符合银行经营 目标 资本数量的充足性 资本结构的合理性
1、资本充足性的意义
1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存
后的债务，只有在有更高的要求权的其它债 务获得清偿后才予以支付的债务 作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对 这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为 资本来源的价值缩减情况
我国有关商业银行资本构成的规定
核心资本：
实收资本或普通股 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫 的作用 2. 经营性功能
指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施， 形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是 银行经营的前提和基础 3. 管理性功能
指金融管理当局通过规定法定最低资本比率， 来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维 护公众对银行的信心
银行资本来源的相对重要性
附属资本：二级资本
1、核心资本
股本 已发行并完全缴足的普通股 永久性非累积优先股
公开储备 留存收益、其它收益（如股本发行溢价） 等转化而来，在银行资产负债表中公开标 明
2、附属资本
未公开储备（没有公开，但反映在损益账上并为银行的监管机构 所接受的储备 ）
资产重估储备 对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、 税收费用等
4、中国资本监管
中国资本充足率办法（2004年2月公布《商业银行 资本充足率管理办法》）
2004年3月1号实施
中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略 可以概括为“两步走”和“双轨制”。 所谓“两步走”就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大 银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本 监管。 “双轨制”就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀 切”，具备条件的大商业银行采取《新资本协议》进行资本监管； 对其他银行，继续按照《商业银行资本充足率管理办法》实施资 本监管。
第二. 统一最低资本比率标准 核心资本比率=核心资本/风险资产> 4% 总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%
优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺 点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难 以实施动态管理
风险权数系统
风险资产是指资产负债表内不同种类的资产 以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加 权汇总
（1）最低资本充足率仍为8%
（2）在衡量资本充足率时引入了操作风险（内 部处理程序失误、系统错误、内部员工错误等） 和市场风险（市场波动、经济周期）
（3）信用风险的评价方法有：标准法、初级 内部评级法和高级内部评级法；操作风险和市 场风险的评价提出三个处理方案：基本指标法， 标准法，内部计量法
新巴塞尔协议下的资本充足率
第二章 资本业务
一、银行资本的含义
银行资本是一个比较复杂的经济概念， 也是不断发展和深化理解的过程。目前有三 种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本;账面资 本）
银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东 权益（会计意义上的资本金） 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本）
指银行在财务困难时可用来吸收损失的最 低数量资本，在金融理论界和实务界，它被 认为用以应付银行的非预期损失，或称用来 抵补超过期望损失的风险。
巴塞尔协议Ⅲ
（3）提出0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，由各国 根据情况自行安排，未明确具体实施安排。
在经济繁荣期增加超额资本充足要求——动态调整 资本充足率，以备在经济萧条期应对资本充足率下 滑的情况。也就是让银行在经济上行周期计提资本 缓冲，以满足下行周期吸收损失的需要。
商业银行资本充足率管理办法