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《公共财政理论》PPT课件
1.“财政”是一个外来语。 2.对“Finance”的理解，理论上有分歧。 3.财政既然是指国家分配，那么财政这一经济现象是随国
家的产生而产生的，故财政这一经济现象早就存在，我国 最早的国家是夏朝，算起来有4000年的历史，故财政是 一古老的经济范畴。
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13
财政的概念
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一 个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府） 的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给 经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴， 财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的 经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公 平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为， 财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分 配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分 配，也包括个人收入的分配。
（1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特 权收入（6）公债收入
支出方面：
（1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封 建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。
特点：
（1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。 （2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形式逐
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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4
财政的产生
财政是随着国家的产生而产生的
这句话的中心意思，在于说明财政是和国家同时产生的， 是从起源上说明财政这种特殊的分配与一般分配的区别问 题，就是说在原始社会已经出现了一部分剩余产品满足社 会公共需要这种现象，然而是在国家产生后，构成国家的 集中分配，才使这种社会现象从社会再生产的一般分配中 分离出来或区别出来。
家的产生而产生的，故财政这一经济现象早就存在，我国 最早的国家是夏朝，算起来有4000年的历史，故财政是 一古老的经济范畴。
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财政的概念
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一 个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府） 的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给 经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴， 财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的 经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公 平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为， 财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分 配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分 配，也包括个人收入的分配。
（1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特 权收入（6）公债收入
支出方面：
（1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封 建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。
特点：
（1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。 （2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形式逐
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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财政的产生
财政是随着国家的产生而产生的
这句话的中心意思，在于说明财政是和国家同时产生的， 是从起源上说明财政这种特殊的分配与一般分配的区别问 题，就是说在原始社会已经出现了一部分剩余产品满足社 会公共需要这种现象，然而是在国家产生后，构成国家的 集中分配，才使这种社会现象从社会再生产的一般分配中 分离出来或区别出来。
马工程课件《公共财政概论》2024新版
挑战
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
《公共财政学》PPT课件
附：参考答案 财政是一个古老的历史范畴。是人类社会发展到一定历史阶 段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产 品，产生了私有制，社会分裂为阶级，继而伴随着国家的产 生而产生的。公共财政是国家财政的一种类型。区别于计划 经济下的家计财政。公共财政产生于资本主义市场经济。公 共财政的发展经历了两个阶段。早期的公共财政着眼于政府 的收支和政府的职能。现代的公共财政由简单的政府收支管 理转变到对公共部门经济的研究。
三、题型示例及参考答案
• 1.公共产品。消费具有非竞争性和非排 他性的，用来满足社会公共需要的物品 和服务。
• 2.拉姆斯法则。也称逆弹性命题，指在 最适商品课税体系中，当各种商品的需 求相互独立时，对各种商品课征的各自 的税率必须与该商品的自身的价格弹性 呈反比例。
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10
填空题复习指导
一、答题技巧
二、复习重点和难点 • 教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识点复习。
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7
多项选择题复习指导
题型示例
1、财政转移性支出主要包括 （ CD ）
A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出
D、财政补贴
E、基础设施投资
2、致使公共部门履行资源配置职能原因是 （ABCD ）
A.公共物品或服务的存在
3、公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于 （ C ）
A、公债具有强制性
B、公债具有国家主体性
C、公债具有有偿性
D、公债具有固定性
4、财政补贴是 （ A、行政调节手段 C、经济调节手段
C）
B、宏观运行机制 D、宏观政策目标
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6
多项选择题复习指导
一、答题技巧
• 这种题型与单项选择题相似，其特点是在给定的5个或 4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。 选对的得分，少选、多选和错选均不得分。
三、题型示例及参考答案
• 1.公共产品。消费具有非竞争性和非排 他性的，用来满足社会公共需要的物品 和服务。
• 2.拉姆斯法则。也称逆弹性命题，指在 最适商品课税体系中，当各种商品的需 求相互独立时，对各种商品课征的各自 的税率必须与该商品的自身的价格弹性 呈反比例。
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10
填空题复习指导
一、答题技巧
二、复习重点和难点 • 教材各章节，结合教学过程中提示的重要知识点复习。
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7
多项选择题复习指导
题型示例
1、财政转移性支出主要包括 （ CD ）
A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出
D、财政补贴
E、基础设施投资
2、致使公共部门履行资源配置职能原因是 （ABCD ）
A.公共物品或服务的存在
3、公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于 （ C ）
A、公债具有强制性
B、公债具有国家主体性
C、公债具有有偿性
D、公债具有固定性
4、财政补贴是 （ A、行政调节手段 C、经济调节手段
C）
B、宏观运行机制 D、宏观政策目标
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6
多项选择题复习指导
一、答题技巧
• 这种题型与单项选择题相似，其特点是在给定的5个或 4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。 选对的得分，少选、多选和错选均不得分。
第三章_公共财政PPT资料75页
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策14
第二节税收理论
预算理论 税收原则 税收结构 税收效应
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策15
一、预算理论
1、年度平衡预算 财政预算年度的财政收支平衡。
2、周期平衡预算 预算收支在一个经济周期内保持基本平
0
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策9
财政收入与财政支出的主要项目：
财政收入的主要项目：各项税收、企业收入、
企业亏损补贴、能源交通重点建设基金收入、预算 调节基金收入、教育费附加收入、其他收入
财政支出的主要项目：基本建设支出、增拨企
业流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质 勘探费、工、交、商部门事业费用、农业支出和农 业事业费、文教科卫费用、抚恤和社会福利救济、 国防、行政管理费、政策性补贴支出。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策4
二、公共财政
公共财政：公共财政是政府为实现其职能所 必须的财政收入、财政支出及其管理活动。 公共财政由财政制度决定。 财政收入预算、财政支出预算 财政收入决算、财政支出决算 财政预算年度：历年制、4月制、7月制。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
二、公共财政
公共财政体制： 财政收入制度：国家财政收入及其在各级财政 之间的分配问题； 财政支出制度：各级财政支出的事权划分问题； 转移支付制度：中央政府对不同地区间的财力 调配问题。
21.06.2020
宏观经济学 重庆大学
第四章 宏观财政政策7
我国财政体制的演变
建国后，我国中央对地方的财政体制主要经历 了四个阶段：建国初国民经济恢复时期实行统 收 统 支 体 制 ； 1953-1978 年 20 多 年 实 行 的 “统一领导、分级管理”体制；1980年开始 实行的“划分收支、分级包干”体制；以及于 1994年至今实行的分税制财政体制。
公共财政学PPT课件
17
数据与定义
• 中国约有4.7万个政府 • 政府: 狭义公共部门
• 美国约有8.7万个政府 • 新加坡只有1个政府
• 广义公共部门还包括
政府控制的机构例如中央
银行
2020/2/13
18
公共部门的规模
2007年：
• 全国财政支出=4.65万
亿
• 全国财政收入=4.41万亿
不包括
• 预算外资金 • 税收减免 • 社会保障 • 国有企业分红(8000亿) • 政府债务2006年中央财政国债
第1章 财政学概论
关键术语
• 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
重点问题
• 财政学的研究对象是什么？ • 市场经济为什么需要公共
部门？
2020/2/13
1
公共财政学研究什么？
公共财政学研究公共部门（国家和政 府）在经济生活中的作用。
2020/2/13
2
市场经济的精巧秘密
2020/2/13
24
为何需要公共部门？
• 集体行动 • 规模经济
合作收益 规模收益
2020/2/13
25
合作收益
• 互利交易 • 国家促进了大范围的合作收益 • 国家也为零和博弈创造了机会
2020/2/13
26
零和博弈
• 赌博
• 实质是负值博弈
• 战争
• 有害的再分配例如腐败
2020/2/13
2020/2/13
6
治国经邦的大学问
“夫财赋，邦国之大本，生民之喉命，天下 理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重臣主 之，犹惧不集。大计一失，则天下动摇。”
2020/2/13
《公共财政学》-5(1)PPT教学课件
• 社会保障支出则指财政用于社会保障方面的支出，
是当今政府数额最大的转移性支出。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
3
不同国家、不同社会保障制度下的支出安排是不 相同的。
北欧的芬兰、瑞典等国家实行的是“从摇篮到坟 墓”的社会福利制度，政府征收高额社会保障税， 当居民生病、养老时给予其几乎完全免费的待遇。 德国模式涉及的社会保障内容是部分的，比如工 伤，残疾，失业等保险，但税款征收较少，不会 影响居民的生产积极性。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
8
• 2.社会救济型 • 社会救济保障计划的一种方式，用资金或物资帮
助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范 围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救 济。社会救济的社会保障有两个特点：一是受保 人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一 般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的 津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条 件符合受保人的资格才享受政府的津贴。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-maБайду номын сангаасl：
11
• 节俭基金类型的社会保障计划与社会保险计划相
比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形 式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功 能。这种保障计划虽没有任何收入再分配的功能， 但却具有强制储蓄的保险功能，所以这种模式对 于那些国民储蓄率低并期望通过居民储蓄提高国 民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际是政府 举办的一种强制储蓄计划。
• 西方国家的社会保障制度始创于19世纪80年代德
国的俾斯麦政府。该政府通过了历史上第一个社 会保险法，但并未立即被各国所效法。
是当今政府数额最大的转移性支出。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-mail：
3
不同国家、不同社会保障制度下的支出安排是不 相同的。
北欧的芬兰、瑞典等国家实行的是“从摇篮到坟 墓”的社会福利制度，政府征收高额社会保障税， 当居民生病、养老时给予其几乎完全免费的待遇。 德国模式涉及的社会保障内容是部分的，比如工 伤，残疾，失业等保险，但税款征收较少，不会 影响居民的生产积极性。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
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• 2.社会救济型 • 社会救济保障计划的一种方式，用资金或物资帮
助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范 围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救 济。社会救济的社会保障有两个特点：一是受保 人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一 般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的 津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条 件符合受保人的资格才享受政府的津贴。
西安交通大学 邓晓兰
2020/12/10
E-maБайду номын сангаасl：
11
• 节俭基金类型的社会保障计划与社会保险计划相
比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形 式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功 能。这种保障计划虽没有任何收入再分配的功能， 但却具有强制储蓄的保险功能，所以这种模式对 于那些国民储蓄率低并期望通过居民储蓄提高国 民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际是政府 举办的一种强制储蓄计划。
• 西方国家的社会保障制度始创于19世纪80年代德
国的俾斯麦政府。该政府通过了历史上第一个社 会保险法，但并未立即被各国所效法。
《公共财政学》课件
二、判定公共产品的步骤及分类
首先，该产品的效用是否具有不可分割性。 首先，该产品的效用是否具有不可分割性。 其次，该产品的消费是否具有非竞争性。 其次，该产品的消费是否具有非竞争性。 最后，该产品的受益在技术上是否具有排他性。 最后，该产品的受益在技术上是否具有排他性。
第二节 纯公共产品 一、纯公共产品与纯私人产品的区别
第一节 外部效应的分类 一、外部效应的含义
外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和 额外收益。亦即市场活动的外溢性。 额外收益。亦即市场活动的外溢性。表现为资源配置的 社会边际效益〈社会边际成本(成本外溢或负外部效应 成本外溢或负外部效应) 社会边际效益〈社会边际成本 成本外溢或负外部效应 或社会边际效益〉社会边际成本 效益外溢或正外部效应 效益外溢或正外部效应)。 或社会边际效益〉社会边际成本(效益外溢或正外部效应 。
MB （边际收益）
, 产量 Q
Qs Qp
图2-2
第三节 外部效应的内在化 一、外部效应内在化的含义
外部效应内在化是指通过非市场性措施， 外部效应内在化是指通过非市场性措施，使外部效应的 边际价值(成本或效益 得以被定价， 成本或效益)得以被定价 边际价值 成本或效益 得以被定价，并转化为私人部门经济 活动主体的成本或效益。 活动主体的成本或效益。
二、外部效应的分类
1、生产的外部正效应 、 分为生产活动产生正的消费外部效应和生产活动产生 正的生产外部效应。 正的生产外部效应。
2、生产的外部负效应 、 分为生产活动产生负的消费外部效应和生产活动产生负 的生产外部效应。 的生产外部效应。 3、消费的外部正效应 、 分为消费活动产生正的消费外部效应和消费活动产生正 的生产外部效应。 的生产外部效应。 4、消费的外部负效应 、 分为消费活动产生负的消费外部效应和消费活动产生负 的生产外部效应。 的生产外部效应。
《公共财政学》PPT课件
19.04.2020
.
6
• （三）大力推进机制和政策创新，着力支持解决“上学难、
上学贵”的问题
• 2007年，中央财政安排教育支出858.54亿元，比2006年
增加252.49亿元，增长41.7%。一是在全国范围内推行农 村义务教育经费保障机制改革。在巩固西部地区改革成果 的基础上，2007年中部和东部地区也全面推行，对全国 1.5亿农村义务教育阶段中小学生全部落实免除学杂费政 策，并提高农村义务教育阶段中小学公用经费保障水平， 同时，对家庭经济困难学生免费提供教科书并补助寄宿生 生活费。二是全面建立完善家庭经济困难学生资助政策体 系。建立健全普通本科高校、高等职业学校和中等职业学 校国家奖学金、助学金制度，并在教育部直属师范大学实 行师范生免费教育。2007年，中央财政安排资金95.1亿元， 用于扩大政策受益面，提高资助标准。
《公共财政学》讲义-10
邓晓兰 教授 西安交通大学经济与金融学院
19.04.2020
.
1
第10章 财政管理
• 一、政府预算
• （1）含义：基本财政计划，反映政府的收支状况。
• （2）内容：编制、执行、决算。
• （3）形式：复式预算与单式预算；零基预算与增量预算
• （4）预算级次:
•
按其隶属关系国家预算包括中央预算和地方总预算。
19.04.2020
.
8
• （六）完善财税政策，加快经济增长方式转变
• 提高自主创新能力，促进资源节约和环境变好是转变经济
增长方式的重要环节和突破口，也是实现经济可持续发展 的必由之路。2007年，中央财政安排科学技术支出881.21 亿元，比2006年增长20.1%。
• （七）积极配合企业所得税两法合并等改革，进一步完
公共财政学第4章PPT课件
不良效应
公共财政政策可能导致通 货膨胀、债务风险和社会 不公等问题。
06
公共财政管理体制
公共财政管理体制的构成要素
01
02
03
04
财政收入
负责筹集和管理国家财政收入 的机构和制度安排，包括税收
、国有资产收益等。
财政支出
负责安排和管理国家财政支出 的机构和制度安排，包括政府
投资、社会福利支出等。
预算管理
详细描述
公共财政通过提供财政资金支 持，推动科技创新和人才培养
，提高国家整体竞争力。
收入分配职能
总结词
公共财政通过税收政策和转移支付等手段，调节收入分配 ，缩小贫富差距。
总结词
公共财政通过税收优惠、补贴等政策，鼓励企业提供更多 的就业机会，提高低收入人群的收入水平。
详细描述
公共财政通过个人所得税、企业所得税等税收政策，对高 收入人群进行适当调节，同时通过转移支付等手段，提高 低收入人群的生活水平。
税收政策传导
减税将增加企业和个人的 可支配收入，激发消费和 投资需求，促进经济增长。
公债政策传导
发行国债可以增加货币供 应量，降低市场利率，刺 激投资和消费。
公共财政政策的效应分析
短期效应
公共财政政策在短期内可 以刺激经济增长，缓解经 济衰退。
中长期效应
公共财政政策在中长期内 可以促进经济结构调整和 转型升级，提高经济效率 和竞争力。
总结词
公共财政支出的效益分析是指对政府资金投入所产生的 社会效益进行评估和分析，包括经济效益、社会效益和 环境效益等方面。
详细描述
公共财政支出的效益分析是衡量政府资金使用效果的重 要手段，通过对政府资金的投入产出进行比较分析，可 以评估政府活动的经济效益和社会效益。同时，还需要 考虑政府资金投入对环境的影响，以实现可持续发展。 为了提高公共财政支出的效益，需要加强预算管理和监 督，优化支出结构，推进绩效管理等方面的改革。
《公共财政》PPT课件
〔二〕经济稳定职能内容
〔1〕 通过国家预算的扩张或紧缩作用， 调节社会总供求平衡：
A、总供给＜总需求 (减少支出 ,增加税收 采用结余政策) B、总供给＞总需求 (增加支出 ,减少税收 采用赤字政策) C、交替使用赤字预算与结余预算政策
〔2〕 通过财政的制度建立，发挥财政的 “自动稳定器〞作用
手段 财政收入方面：累进所得税 财政支付方面：转移支付制度 (社会保障、
补贴、救济和福利支出)
–萧条——扩张 –繁荣——紧缩
目的：实现企业实现公平竞争
• 2、调节居民个人收入水平 • A、征收个人所得税 〔累进税率〕
•如：征收财产税、遗产税、赠与税 目的：缩小贫富差距
• B、转移性支出 • 如：社会保障支出、救济支出、财政补贴
等
目的：维持居民最低生活水平和福利
三、经济稳定职能
〔一〕含义 〔1〕充分就业——有能力、愿意、 寻找工作，但≠100% 〔2〕物价水平稳定——〔3%-5%〕可 以忍受水平 〔09年5.6% ;10年4% ;11年的为6%〕 〔3〕国际收支平衡——(经常工程、资 本工程 )平衡
(二) 提供无差异的、一视同仁的效劳
(三) 非市场营利的性质 企业：追求自身盈利为目的 政府：追求社会利益为目的 我国的自来水、天然气、石油、石
化均为国家所控制。想一想为什么？ (四) 公共财政是法制化的财政
“税收〞必须依法征收，政府必须 严格控制支出，表达为公共利益效劳。
人类社会存在两大需要：
路灯是否属于公共产品？
对应于三层社会公共需要政府要提供三 种不同的公共产品：
1、纯公共产品：
对象：面向全体社会成员提供的 目的：为了保证国家机构的正常运转 例如：国防、外交、公安、司法、行政、卫生
公共财政-PPT课件
公共財政
公營部門
指那些由政府控制其決策權及 資金調配的機構及組織。
公營部門
稅務收入
收入 公共財政 開支 非經常開支
非稅務收入
經常開支
政府的收入來源：
a. 收入來源主要有兩個途徑： -- 稅務收入 及 非稅務收入 b. 政府亦可以儲備、發行國庫債券及印發新 紙幣來解決財政困難。
發行 債券
儲備
印發新紙幣
應課稅 收入
$10 000 $20 000
應繳稅款 平均稅率 =
$1 000 $1 500
收入 ($)
比例稅 (總結)
直線 (斜率不變)
平均稅率 (%)
20 15 10 5 0 A B
應繳稅款 ($)
3 000
2 000 1 000 0 A B
C
10 000 20 000 30 000
應課稅 收入 ($)
C
水平直線
應課稅 收入 ($)
10 000 20 000 30 000
收入 稅率
不會影響個人工作及 私人投資意慾
d. 徵收間接稅的缺點： i. 較高的行政費用
ii. 比較不公平
2. 累進稅、累退稅及比例稅
稅項可按稅款佔收入的百分比 (即平均稅率)分類。
收入
稅率
應繳稅款 平均稅率 x 100% 應課稅收入
例如應課稅收入是$10,000 而應繳稅款是$500時，
$500 平均稅率 x 100% 5% $10,000
d. 低收入人士的稅務負擔較高，令收入分配 較不平均 (因間接稅為一累退稅)
直接稅和間接稅的優點及缺點：
a. 徵收直接稅的優點： i. 較低行政費用
ii.
比較公平
公營部門
指那些由政府控制其決策權及 資金調配的機構及組織。
公營部門
稅務收入
收入 公共財政 開支 非經常開支
非稅務收入
經常開支
政府的收入來源：
a. 收入來源主要有兩個途徑： -- 稅務收入 及 非稅務收入 b. 政府亦可以儲備、發行國庫債券及印發新 紙幣來解決財政困難。
發行 債券
儲備
印發新紙幣
應課稅 收入
$10 000 $20 000
應繳稅款 平均稅率 =
$1 000 $1 500
收入 ($)
比例稅 (總結)
直線 (斜率不變)
平均稅率 (%)
20 15 10 5 0 A B
應繳稅款 ($)
3 000
2 000 1 000 0 A B
C
10 000 20 000 30 000
應課稅 收入 ($)
C
水平直線
應課稅 收入 ($)
10 000 20 000 30 000
收入 稅率
不會影響個人工作及 私人投資意慾
d. 徵收間接稅的缺點： i. 較高的行政費用
ii. 比較不公平
2. 累進稅、累退稅及比例稅
稅項可按稅款佔收入的百分比 (即平均稅率)分類。
收入
稅率
應繳稅款 平均稅率 x 100% 應課稅收入
例如應課稅收入是$10,000 而應繳稅款是$500時，
$500 平均稅率 x 100% 5% $10,000
d. 低收入人士的稅務負擔較高，令收入分配 較不平均 (因間接稅為一累退稅)
直接稅和間接稅的優點及缺點：
a. 徵收直接稅的優點： i. 較低行政費用
ii.
比較公平
《公共财政》PPT课件
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五、公共财政政策
公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实 现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而 确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动， 处理各种公共财政政策的类型。
1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可 分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
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(二)公共财政支出的规模与结构。
1、规模。通常有两个可以衡量公共财政活动的规 模，即财政收入占GDP(国内生产总值)的比重和财政 支出占GDP的比重。
2、结构。财政支出的结构与政府的职能密切相关。 一般来说，政府的职能可以分为经济管理职能和社会 管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成听了 经济管理支出和社会管理支出。
国家预算的构成是指国家预算的管理体系。中国国 家预算由中央预算与地方预算构成，地方预算由省、 市、县和乡镇预算构成。
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3、国家预算编制方法的选择
(1)单式预算：把全部财政资金按收入和支出类别统一 在一个计划表格中加以反映和计算别以汇集，集中反映在 一个“预算平衡表”内；
(2)复式预算：即把国家预算的全部收入、支出按预算 收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以上 系列所形成的预算计划；
(三)公共财政支出的成本效益分析。
所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的
政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种
方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分
析，选择出最优的财政支出方案。
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四、公共财政收入
(一)公共财政收入概述
公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的 需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括 税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、 捐赠收入和其他收入。
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市场有效
• 伟大的命题：“看不见的手” • 竞争经济促进帕累托效率
“看不见的手”
（个人通常）“只关心他自己的收益，他是……被 一只看不同见的手所引导，实现其未曾打 算实现的一个目标……在追求个人利益的 过程中，他能够经常地促进社会利益的实 现，这样的效果要比他刻意去做还要有 效。”
• 中国的‘炒房团’也不甘寂寞。他们不择手段地囤
积住房，然后高价出售。高出的差价基本超过了开 盘价的一半。实际上与一般住房已没什么差异，不 能称其为经济适用房了。
问题出在哪里？
• 经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算
起的话，已是长达十年老大难了。
• 虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地
产政策，但“有关部门每次出台政策，房价都 是且调且涨”也是中国的老生常谈了。
• 非政府组织(NGO)
最著名的是绿色和平组织
混合经济
私人经济
• 受市场机制引导 • 生产私人物品
公共经济
• 受公共部门引导 • 生产公共物品
公共部门的功能与特征
• 拥有公共权力 • 提供公共物品 • 制定公共政策
为何需要公共部门？
• 集体行动 • 规模经济
合作收益 规模收益
合作收益
• 互利交易 • 国家促进了大范围的合作收益 • 国家也为零和博弈创造了机会
• 美国约有8.7万个政府 • 新加坡只有1个政府
• 广义公共部门还包括
政府控制的机构例如中央
银行
公共部门的规模
2007年：
• 全国财政支出=4.65
万亿
• 全国财政收入=4.41万亿
不包括
• 预算外资金 • 税收减免 • 社会保障 • 国有企业分红(8000亿) • 政府债务2006年中央财政国
• 合作收益
• 规模经济
• 机会均等
重点问题
• 什么是公共部门？ • 为何需要公共部门？
什么是政府？
政府是指在一国领域或管辖范围内通 过政治或法律程序建立的、具有强制性和 垄断权的、制定和实施公共政策的机构或 单位，其主要职责是社会大多数人提供非 商业性公共服务。
数据与定义
• 中国约有4.7万个政府 • 政府: 狭义公共部门
零和博弈
• 赌博
• 实质是负值博弈
• 战争
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 有害的再分配例如腐败
国家与大范围规模经济
平均 成本
土匪
0 Q1
Q2 Q
小结
• 现代经济是由公共部门和私人部门构成的
混合经济
• 集体行动和规模经济解释了为何需要公共
部门
• 配置、稳定和分配是公共部门的三个基本
经济职能
公共部门的经济作用
• 纠正市场失灵配置职能 • 维持经济稳定稳定职能 • 促进经济平等分配职能
教材与参考书目
• 王雍君:《公共经济学》.北京高等教育出版
社.北京.2007.
为何需要学习《公共财政学》？
• 经济学中的显学 • 获取与积累相关知识 • 职业需要 • 丰富人生
怎样学好《公共财政学》？
• 打好基础 • 提出好问题 • 广泛阅读
第2章 混合经济与公共部门
关键术语
• 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
债余额3.54万亿
公共部门还控制大量其它资源
• 土地、矿产和其它自然资源 • 拥有国有企业股份（资本） • 庞大的外汇储备
公共部门的结构
政体(纵向)
功能(横向)
• 联邦制20多个 • 单一制中国最大
• 行政 • 立法 • 司法
私人部门与第三部门
私人部门
第三部门
• 企业与个人(家庭) • 市场经济的基石
治国经邦的大学问
“夫财赋，邦国之大本，生民之喉命，天 下理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重臣 主之，犹惧不集。大计一失，则天下动 摇。”
国家与政府的区别(续)
• 政府只有执行权并受到国家中人民意志的
制约
• 政府通过一系列具体机构成员和种种具体
权力来实现创建政府的目的以及执行国家 的意志
《参考消息》070508
中国经济适用房漏洞多
• “穷人熬夜排队买不上，富人开着奔驰买几套”
• “……拥有购房梦的老百姓最关心的就是经济
适应房，就是指政府向开发商低价提供土地， 降低建筑费用，再以普通公寓的一半或三分之 一的价格出售的平民住房……”
政策疏漏太多
• 虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠，但问题是政策
的疏漏太多，受益者另有其人。在某北方大城市，如果 想获得经济适用房购买权，月收入要低于5000元，并 要出具经公证的收入证明书。
• 但是，在鸡蛋都能造假的中国，仿造一份档案太轻而易
举了。于是，月收入几万元的高收入群也混进贫困阶层， 取得了购买权。更有神通广大者干脆不必履行这些繁琐 的手续。他们串通住宅开发商，借用假名把事先留出的 房子席卷一空。
恶性循环
• 成批抢购的房子或以三倍的价格卖掉，或者出租。
租房的人是真正的平民百姓。这些‘真平民’租住 ‘假平民’的平民住房，恶性循环正在愈演愈烈。
第3章 市场有效与市场失灵
关键术语
重点问题
• 市场有效 • 市场失灵 • 看不见的手 • 外部性 • 垄断 • 自然垄断 • 道德危机 • 逆向选择 • 科思定理 • 产权失灵 • 协调失灵
• 常见的市场失灵？
• 外部性的解决办法？
• 如何理解市场失灵的
阶段性？
课堂发言与讨论
• 负外部性的解决方案与比较 • 半小时 • 要求制作PPt.
公共财政学
第1章 财政学概论
关键术语
• 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
重点问题
• 财政学的研究对象是什么？ • 市场经济为什么需要公共
部门？
公共财政学研究什么？
公共财政学研究公共部门（国家和 政府）在经济生活中的作用。
市场经济的精巧秘密
在1776年出版的《国富论》这本经济学 巨著中，市场经济中的协调机制即价格体 系被亚当.斯密描述为一只“看不见的手”。 这是关于分权的市场经济精巧秘密的伟大 发现。这种经济中的每个参与者都谋求自 身利益的最大化，但却在不经意间产生了 符合社会利益的结果。
研究公共部门（政府）的经济作用
公共部门：
• 应该做什么 • 不应该做什么 • 应该如何去做
公共财政学起源
从亚当.斯密于1776年出版《国富论》到 20世纪50年代的著述，多以“财政学”称 之。
公共财政学由来
理查德.马斯格雷夫(Richard Musgrave) 1959年出版被奉为经典著作的《公共财政 理论》首次引入“公共经济学”概念。