纳税筹划案例分析
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析1. 引言纳税筹划是企业合法合规降低税负的一种重要方式，通过合理的税收筹划方案，企业能够降低纳税额度，提高经营效益。
本文将通过一个实际案例，分析如何运用纳税筹划策略实现税务优化。
2. 案例背景某公司是一家规模较大的制造业企业，主要经营钢铁产品销售。
根据公司财务报表，税务部门发现该公司在纳税方面存在一些问题。
为了优化纳税筹划，减少税负，税务部门与财务部门紧密合作，制定了一系列纳税筹划方案。
3. 案例分析3.1. 分阶段纳税根据相关法规，企业应根据实际销售情况进行税款缴纳。
然而，该公司在过去一直采用一次性缴纳税款的方式，导致税负较高。
为了优化纳税筹划，税务部门建议将税款均匀分摊到每个销售阶段，防止一次性集中缴纳。
这样一来，公司可以分散税负，减少短期内的税款压力。
3.2. 地区利润调整该公司在销售过程中，存在不同地区的销售利润差异。
为了降低整体税负，税务部门建议调整利润分配策略。
对于利润较高的地区，将一局部利润调整至利润较低的地区。
这样一来，可以在不违规的前提下实现减税优化。
3.3. 合理利用优惠政策针对该公司主要经营的钢铁产品，税务部门研究了相关优惠政策，并提出了合理利用的建议。
根据政策规定，该公司符合一定条件可以享受减免税的优惠政策。
通过合理把握政策，该公司能够及时申请享受优惠政策，降低税负。
4. 税务效益分析4.1. 税负降低通过分阶段纳税策略，该公司成功降低了短期内的税负压力。
实施该策略后，公司不再需要一次性集中缴纳大额税款，有效缓解了资金周转压力。
4.2. 利润优化通过地区利润调整，该公司成功平衡了不同地区的销售利润，防止了出现税负过高的情况。
此举不仅降低了税负，还提高了公司整体利润水平。
4.3. 节约本钱合理利用优惠政策，该公司成功减少了税费支出，从而降低了实际纳税本钱。
通过及时申请享受优惠政策，该公司有效节约了本钱，提高了盈利能力。
5. 总结通过本案例的分析可以看出，纳税筹划是企业降低税负、优化盈利的重要手段。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。
以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。
一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。
针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。
二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。
为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。
此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。
三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。
为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。
此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。
四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。
为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。
此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。
五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。
为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。
此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
服务业税收筹划案例
服务业税收筹划案例咱就说有这么一家小餐馆，老板叫老王。
这小餐馆生意还挺不错，每天人来人往的，可一到算账的时候，老王就头疼，为啥呢？税负有点高啊。
一、情况分析。
这小餐馆呢，按照正常情况，它是属于服务业，要交增值税。
老王之前一直都是按照一般纳税人的模式来交税，税率是6%。
他每个月的营业额有个30万左右（不含税），那每个月光增值税就得交30万×6% = 1.8万。
这还不算其他的附加税和所得税啥的呢。
二、筹划思路。
后来啊，老王就找了个懂行的朋友来帮忙看看。
他朋友就分析了，说你这小餐馆虽然营业额看着不少，但是成本也高啊，而且大部分都是采购食材、支付员工工资这些，进项税能抵扣的不多。
所以呢，就建议老王考虑转成小规模纳税人。
三、具体操作和效果。
1. 转为小规模纳税人。
按照小规模纳税人的政策，征收率是3%。
那同样30万的营业额（现在小规模纳税人季度销售额不超过30万是免征增值税的，咱就先按照这个营业额计算应纳税额来对比），应缴纳的增值税就是30万×3% = 0.9万。
这一下子就比之前少了一半啊。
而且对于附加税来说，因为增值税少了，附加税也跟着少了。
附加税是以增值税为计税依据的，像城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%），之前按照1.8万增值税算，附加税总共是1.8万×(7% + 3%+2%) = 0.216万。
现在按照0.9万增值税算，附加税就是0.9万×(7%+3% + 2%) = 0.108万，又省了一半。
2. 成本费用的合理列支。
老王的朋友还提醒他，在计算所得税的时候，要把所有的成本费用都合理列支。
比如说员工的工作服费用、餐馆的水电费、桌椅的折旧费等。
之前老王都没太在意这些，有些费用都没算进去。
假设这小餐馆一年的利润在50万左右（经过调整后的应纳税所得额），按照企业所得税25%的税率，原来没合理列支成本的时候，要交50万×25% = 12.5万的所得税。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。
该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。
然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。
为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。
根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。
通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。
其次，合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。
通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。
此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。
对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。
这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。
在个人所得税方面，他面临着较高的税负。
税收筹划107案例
税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。
本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。
案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。
这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。
案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。
案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。
此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。
案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。
案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。
案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。
案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。
案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。
案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、降低税负的重要手段。
通过合理的税收筹划，不仅可以合法地减少纳税金额，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。
下面我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，利润总额为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，企业所得税应纳税额为 1000×25% ＝ 250 万元。
然而，经过税务筹划，企业发现以下可优化的方面：1、加大研发投入：该企业决定增加研发费用支出 200 万元。
根据税收政策，研发费用可以加计扣除 75%。
即加计扣除额为 200×75% ＝150 万元。
这样，应纳税所得额调整为 1000 150 ＝ 850 万元，企业所得税应纳税额变为 850×25% ＝ 2125 万元，节省了 375 万元的税款。
2、利用税收优惠政策：企业了解到所在地区对高新技术企业有税收优惠，税率为 15%。
于是，A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得认定。
按照新的税率，企业所得税应纳税额变为 1000×15%＝ 150 万元，节省了 100 万元的税款。
通过以上两项筹划措施，A 公司共节省企业所得税 1375 万元，有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。
在未进行税收筹划的情况下，按照工资薪金所得计算个人所得税。
应纳税所得额＝ 100 6 ＝ 94 万元（扣除费用 6 万元）应纳个人所得税＝ 94×45% 18192 ＝ 24108 万元为了降低税负，进行了如下筹划：1、合理划分工资与奖金：将年薪中的一部分作为奖金，根据税收政策，全年一次性奖金可以单独计税。
纳税筹划案例全套精讲与分析
纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。
在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。
本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。
纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。
以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。
在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。
2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。
3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。
通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。
纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。
在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。
以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。
2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。
3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。
通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。
纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。
在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析
纳税筹划是指依法合规地利用税法规定的各种减免、优惠等政策，通过合理规划财务和税务事务，使纳税人在合法范围内减少纳税负担，达到最大化的经济利益，并提高企业的竞争优势。
纳税筹划是财务工作中极为重要的一环，对企业的经营效益和财务成本都有着非常重要的影响。
下面我们来分析一下关于纳税筹划的案例。
案例一：A公司的营业收入逐年增长，在经过纳税筹划后，税负率有所下降，财务成本大大减少。
A公司是一家集团公司，主营业务包括房地产开发、物流、金融等多个领域。
在过去几年中，A公司的营业收入不断增长，但是由于税率较高，税负率也相应地上升，导致企业的财务成本不断增加。
在此时，A公司决定进行纳税筹划，通过合理规避税收，降低税负率，从而减少财务成本。
经过充分调研和分析，A公司决定采取多种筹划方法，包括合理规避高额利润、合理利用税收减免政策等。
结果显示，在经过一段时间的纳税筹划后，A公司的税负率明显下降，企业的财务成本大大减少。
企业的经营效益和竞争优势也得到了明显的提升。
案例二：B公司的进口商品因高额关税而增加了财务成本，通过纳税筹划成功减少了关税支出。
B公司是一家外贸公司，主要从事进口商品的销售。
由于进口商品的关税较高，加之汇率波动等因素，导致B公司的财务成本明显增加。
经过一段时间的筹划，B公司成功地降低了进口商品的关税支出，大大减少了财务成本。
B公司还通过多种方式合理规避了税收，减少了企业的税负率，提高了企业的竞争力。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
下面，我们将通过几个实际案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1、加大研发投入，确保研发费用占销售收入的比例符合高新技术企业的认定标准。
通过合理规划研发项目和费用归集，将更多的支出纳入研发费用范畴，从而增加了加计扣除的金额。
2、积极申请高新技术企业认定，并保持资质的有效性。
企业严格按照高新技术企业的要求规范财务管理和技术创新活动，确保能够持续享受税收优惠。
通过这些税务筹划措施，该企业在企业所得税方面节省了大量的资金。
原本适用 25%的企业所得税税率，经过税收优惠后，实际税率降低至 15%，同时研发费用的加计扣除进一步减少了应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和他的合作伙伴计划成立一家企业，从事商品销售业务。
在进行税务筹划时，他们面临着选择有限责任公司还是个人独资企业的问题。
有限责任公司在法律上具有独立的法人地位，股东以其出资额为限对公司债务承担责任。
公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业不具有法人地位，投资人对企业债务承担无限责任，但其只需要缴纳个人所得税。
经过综合考虑，他们最终选择了个人独资企业的形式。
原因在于：1、预计企业的规模较小，业务风险相对可控，无限责任的风险在可承受范围内。
2、个人独资企业的税收征管相对简单，税负相对较低。
在经营过程中，该个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人所得税，有效地降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
案例三：合理安排资产折旧和摊销某制造企业购置了一批大型生产设备，价值较高。
纳税筹划案例分析
基本税率为25%优惠税率20%，适用于：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的；符合条件的小型微利企业；优惠税率15%，适用于：国家需要重点扶持的高新技术企业扣除项目工资薪金支出的税前扣除：凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。
职工福利费和工会经费的税前扣除：按照“工资薪金总额”的14%、2%的扣除比例扣除；限额以内的部分，可以据实扣除，超过部分不得扣除；职工教育经费的税前扣除：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工资薪金支出的税前扣除：凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。
职工福利费和工会经费的税前扣除：按照“工资薪金总额”的14%、2%的扣除比例扣除；限额以内的部分，可以据实扣除，超过部分不得扣除；职工教育经费的税前扣除：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
业务招待费的税前扣除：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
广告费和业务宣传费的税前扣除：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除公益性捐赠支出的税前扣除：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
新企业所得税法规定：对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
其中小型微利企业的标准为：u工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过300万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
具体案例1.某交通运输公司，资产总额为500万元，从业人员50人。
2008年该公司的税务审计显示其年度应纳税所得额为31万元，所以该企业不符合小型微利企业的标准，应按25%的税率缴纳所得税。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
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纳税筹划第二章纳税筹划基础五、案例分析计算题(每题20分,共40分）1。
王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。
该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有.2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元,王先生在企业不领取工资.试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17 ％的增值税税率。
该企业年购货金额为80 万元(不含税），可取得增值税专用发票。
该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划?1。
王先生承租经营一家服装企业（有限责任公司，职工人数为100人)。
该企业将全部资产（资产总额800000 元)租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费250000元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。
2009年该企业的年含税销售额为200万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件,适用17％的增值税税率.该企业年购货金额为80万元（不含税),王先生在企业不领取工资.试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠20万元，2009 年和2010年预计企业会计利润分别为100万元和120万元，企业所得税率为25%.该企业制定了两个方案:方案一，2009年底将20万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠10万元，2010年再捐赠10万元.从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利？某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300 万元，2009 年和2010 年预计企业会计利润分别为1 000 万元和2 000 万元，企业所得税率为25 %。
该企业制定了两个方案：方案一，2009 年底将300 万全部捐赠；方案二,2009 年底捐赠100 万元，2010 年再捐赠200 万元。
答案：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照,按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业减按20 ％的所得税税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件如下:第一，工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过l 000 万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税,适用5%一35%五级超额累进税率.在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下: 应纳企业所得税税额＝190 000×20 %＝38 000 （元)王先生承租经营所得＝190 000—100 000—38 000 = 52 000 （元）王先生应纳个人所得税税额＝( 52 000—2 000×12 ）×20 ％-1 250 = 4 350 （元）王先生实际获得的税后收益＝52 000-4 350 = 47 650 （元)方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户,则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税.在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝（190 000—100 000-2 000×l2 ）×35%—6750=16350 （元）王先生获得的税后收益＝190 000—100 000-16 350 = 73 650 （元)通过比较,王先生采纳方案二可以多获利26 000 元（73 650 一47 650 ）。
2. 假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100 万元(不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50 万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1 . 5 万元。
分析该企业采取什么方式节税比较有利。
答案:根据税法规定,增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.在对这两类纳税人征收增值税时,其计税方法和征管要求不同.一般将年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过标准的从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。
一般纳税人实行进项税额抵扣制，而小规模纳税人必须按照适用的简易税率计算缴纳增值税，不实行进项税额抵扣制。
一般纳税人与小规模纳税人比较，税负轻重不是绝对的。
由于一般纳税人应缴税款实际上是以其增值额乘以适用税率确定的，而小规模纳税人应缴税款则是以全部销售额乘以征收率确定的,因此，比较两种纳税人税负轻重需要根据应税销售额的增值率来确定。
当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人；当纳税人应税销售额的增值率高于税负平衡点的增值率时,一般纳税人税负重于小规模纳税人。
根据这种平衡关系，经营者可以合理合法选择税负较轻的纳税人身份。
按照一般纳税人认定标准，该企业年销售额超过80 万元,应被认定为一般纳税人，并缴纳15 . 5 万元（100×17 ％一1 . 5 )的增值税。
但如果该企业被认定为小规模纳税人,只需要缴纳3 万元（100×3 % ）的增值税。
因此，该企业可以将原企业分设为两个批发企业，年销售额均控制在80 万元以下,这样当税务机关进行年检时，两个企业将分别被重新认定为小规模纳税人，并按照3 ％的征收率计算缴纳增值税.通过企业分立实现增值税一般纳税人转变为小规模纳税人，节约税款12 。
5 万元.第三章增值税纳税筹划五、案例分析计算题（每题20分,共40分）1.某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17 ％的增值税税率.该企业年购货金额为80 万元(不含税）,可取得增值税专用发票。
该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？答案：该企业支付购进食品价税合计＝80× ( l 十17 ％ ) = 93 . 6 (万元）收取销售食品价税合计＝150 （万元）应缴纳增值税税额＝（万元）19.8%1780%17%171150=⨯-⨯+税后利润＝（万元）＝2.4880-%171150+增值率（含税)＝%6.37%1001506.93-150＝⨯查无差别平衡点增值率表后发现该企业的增值率较高,超过无差别平衡点增值率20。
05 % (含税增值率），所以成为小规模纳税人可比一般纳税人减少增值税税款的缴纳.可以将该企业分设成两个零售企业，各自作为独立核算单位.假定分设后两企业的年销售额均为75 万元(含税销售额），都符合小规模纳税人条件，适用3 ％征收率。
此时：两个企业支付购入食品价税合计＝80×（ l 十17 % ) = 93.6 （万元）两个企业收取销售食品价税合计＝150 (万元）两个企业共应缴纳增值税税额＝（万元）＝37.4%3%31150⨯+分设后两企业税后净利润合计＝（万元）＝03.526.93-%31150+经过纳税人身份的转变，企业净利润增加了52。
01-48。
2=3。
83 万元。
第四章消费税纳税筹划五、案例分析计算题（每题20分，共40分）1。
某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元，当月销售6 000 条。
这批卷烟的生产成本为29.5 元／条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率.对于每条调拨价格在70 元以上（含70 元)的卷烟,比例税率为56 % ；对于每条调拨价格在70 元以下(不含70 元）的卷烟，比例税率为36 %。
）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）?答案: 该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56 ％的税率缴纳消费税。
企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：应纳消费税税额＝（元）255600%566000751502506000=⨯⨯+⨯销售利润＝75×6 000 一29 . 5×6 000 一255 600 一8 000 = 9 400 （元）不难看出，该厂生产的卷烟价格为75 元，与临界点70 元相差不大,但适用税率相差20 ％。
企业如果主动将价格调低至70 元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别为：应纳消费税＝（元）150480%366000681502506000=⨯⨯+⨯销售利润＝68×6 000 一29 。
5×6 000 一150 480 一8 000 = 72 520 (元）通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收人减少42 000 元（75 ×6000—68×6 000 ) ,但应纳消费税款减少105 120 元（255 600 一150 480 ），税款减少远远大于销售收入的减少，从而使销售利润增加了63 120 元（72 520 一9 400 )。
2。
某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40 元的洗面奶，售价90 元的眼影、售价80 元的粉饼以及该款售价120 元的新面霜，包装盒费用为20 元，组套销售定价为350 元。
（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30 % ，护肤护发品免征消费税）.计算分析该公司应如何进行消费税的筹划?答案：以上产品中，洗面奶和面霜是护肤护发品，不属于消费税的征收范围，眼影和粉饼属于化妆品，适用30 ％税率。
如果采用组套销售方式，公司每销售一套产品，都需缴纳消费税。
应纳税额=（%30%301350⨯-）=150 元。
而如果改变做法,化妆品公司在将其生产的商品销售给商家时，暂时不组套（配比好各种商品的数量），并按不同商品的销售额分别核算,分别开具发票，由商家按照设计组套包装后再销售(实际上只是将组套包装的地点、环节调整厂一下，向后推移），则:化妆品公司应缴纳的消费税为每套（%30%3019080⨯-+)=72。
86 元。
两种情况相比,第二种方法每套产品可以节约税款77.14 元（150-72.86 ）。