突发事件应急管理与媒体应对
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库。
• (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制 的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。
• (4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 • (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。 • (6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，
• 答案：ABD
计算题
• 1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为 了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0.9万元。 当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20 天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣； 发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费 等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10 万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元， 另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计 算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万 元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注 明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠 送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测 设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是 18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已 通过认证）
• 答案：
• 销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50） ×17%=130.05（万元）
• 进项税额=（10＋0.5）×7%＋ 200×17%=34.735（万元）
• 应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）
• 2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务： • (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。 • (2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入
• (11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付 款并入库。
• (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20 吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。
• 根据上述资计算药厂4~6月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认 证）
• 根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认 证）
• 答案：
• 应纳增值税=（1600000÷3＋50000＋ 100000）×17%－[34000＋（8000＋1000） ×7%－2000×70%×17%]=83916.67元
• 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务： • 1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出
商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销 产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含 税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加 工产品8000件，每件价税合计58．5元，货物已经发出，同类产品每 件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者， 取得收入70．2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本 月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支 付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税 人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职 工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月 末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。 • 根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）
• 答案：A
• 4、一般纳税人销售货物，适用13％税率的 是( )。
• A．销售图书 B．销售钢材
• C．销售化妆品 D．销售机器设备
• 答案：A
多选题
• 1、我国现行增值税的征税范围包括( )。 • A．在中国境内销售货物 • B．在中国境内提供应税劳务 • C．进口货物 • D．过境货物
突发事件应急管理与媒体应对
• 答案：A
• 2、下列行为，应征增值税的是( )。 • A．邮政部门销售的集邮商品 • B．银行开办的融资租赁业务 • C．典当业的死当物品销售 • D．邮政部门发行报刊
• 答案：C
• 3、下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( )。
• A．某社会团体下属企业销售货物 • B．某个人向受雇企业提供应税劳务 • C．某生产企业附设饭店对外经营 • D．某生产企业对外出租设备
• (6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元， 增值税专用发票注明的税款为0。34万元。
• (7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万 元，合同规定发货日期为7月25日。
• (8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销 售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58．5万元；销售材料 一批，增值税发票注明价款为10万元。
• 答案：ABC
• 4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准 有( )。
• A．销售额达到规定标准 • B．经营效益好 • C．会计核算健全 • D．有上级主管部门
• 答案：AC
• 5、依据增值税的有关规定，不能认定为增 值税一般纳税人的有( )。
• A．个体经营者以外的其他个人 • B.从事货物零售业务的小规模企业 • C．从事货物生产业务的小规模企业 • D.不经常发生应税行为的企业
• 6月份：
• 应纳税额=（120000＋50000）×17%－ [1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187 元
• 3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务： • (1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20
万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000 元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清。 • (2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票， 注明价款100000元，税额17000元。 • (3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000 元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发 票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到 第一期货款、税款及全部运费，存入银行。
• 答案：ABC
• 2．下列销售行为，应征增值税的有( )。 • A.销售电力 B．销售自来水 • C．销售房屋 D．销售热力
• 答案：ABCD
• 3、下列行为中，属于视同销售货物应征增 值税的行为有( )。
• A．委托他人代销货物 • B．销售代销货物 • C.将自产的货物分给职工做福利 • D．将外购的货物用于非应税项目
谢谢！
• 答案：
• 应纳增值税=
• [1000000+2000×50＋（58。5×8000＋ 702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋ 10%）]×17%－[400000×17%＋ 9000×7%－（3000－186）×17%＋ 186÷（1－7%）×7%]=312152.38元
• 5、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年6月份发生如下经济业 务：
合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7 月两月等额收回，5月份收到货款8万元。 • (7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费 2000元，货款存人银行，取得运费票据。 • (8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元， 税款3．4万元，款项已付，原材料入库。 • (9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合 计58500元，药品入库。 • (10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物 已经发出，款项已经收到。
• (4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5 万元，货物已经发出。
• (5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品 中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣 除率为17％。
• (6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产 品同期不含税售价为10万元。
• 答案：
• 4月份：
• 销项税额=（100000+200000）×17%=
• 进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=
• 应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋ 1020×50）×13%=31370元
• 5月份：
• 应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷ （1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000＋ 2000×7%）=143554元
• (1)6月2日，购人钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3。4 万元，另支付铁路运费0．5万元，其中包括建设基金0．05万元，装卸费0．02 万元。材料经验收已入库。
• (2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通 发票上注明的价款为1．2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0．8万元，均已验 收入库。
• (9)销售使用过的设备1台，取得收入2．5万元，设备原值为10万元。 • 根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票均已通过认证）
• 答案：
• 应纳增值税=
• [200000＋850000＋585000÷（1＋17%） ＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200） ×7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400] ＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54 元
• (3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同 规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。
• (4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0．5万元，增值税专用发 票注明的税款为0．085万元，已验收入库。
• (5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进 口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0．86万元(均已入库)。
• (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制 的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。
• (4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 • (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。 • (6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，
• 答案：ABD
计算题
• 1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为 了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0.9万元。 当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20 天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣； 发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费 等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10 万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元， 另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计 算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万 元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注 明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠 送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测 设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是 18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已 通过认证）
• 答案：
• 销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50） ×17%=130.05（万元）
• 进项税额=（10＋0.5）×7%＋ 200×17%=34.735（万元）
• 应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）
• 2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务： • (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。 • (2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入
• (11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付 款并入库。
• (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20 吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。
• 根据上述资计算药厂4~6月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认 证）
• 根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认 证）
• 答案：
• 应纳增值税=（1600000÷3＋50000＋ 100000）×17%－[34000＋（8000＋1000） ×7%－2000×70%×17%]=83916.67元
• 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务： • 1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出
商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销 产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含 税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加 工产品8000件，每件价税合计58．5元，货物已经发出，同类产品每 件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者， 取得收入70．2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本 月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支 付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税 人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职 工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月 末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。 • 根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）
• 答案：A
• 4、一般纳税人销售货物，适用13％税率的 是( )。
• A．销售图书 B．销售钢材
• C．销售化妆品 D．销售机器设备
• 答案：A
多选题
• 1、我国现行增值税的征税范围包括( )。 • A．在中国境内销售货物 • B．在中国境内提供应税劳务 • C．进口货物 • D．过境货物
突发事件应急管理与媒体应对
• 答案：A
• 2、下列行为，应征增值税的是( )。 • A．邮政部门销售的集邮商品 • B．银行开办的融资租赁业务 • C．典当业的死当物品销售 • D．邮政部门发行报刊
• 答案：C
• 3、下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( )。
• A．某社会团体下属企业销售货物 • B．某个人向受雇企业提供应税劳务 • C．某生产企业附设饭店对外经营 • D．某生产企业对外出租设备
• (6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元， 增值税专用发票注明的税款为0。34万元。
• (7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万 元，合同规定发货日期为7月25日。
• (8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销 售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58．5万元；销售材料 一批，增值税发票注明价款为10万元。
• 答案：ABC
• 4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准 有( )。
• A．销售额达到规定标准 • B．经营效益好 • C．会计核算健全 • D．有上级主管部门
• 答案：AC
• 5、依据增值税的有关规定，不能认定为增 值税一般纳税人的有( )。
• A．个体经营者以外的其他个人 • B.从事货物零售业务的小规模企业 • C．从事货物生产业务的小规模企业 • D.不经常发生应税行为的企业
• 6月份：
• 应纳税额=（120000＋50000）×17%－ [1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187 元
• 3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务： • (1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20
万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000 元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清。 • (2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票， 注明价款100000元，税额17000元。 • (3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000 元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发 票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到 第一期货款、税款及全部运费，存入银行。
• 答案：ABC
• 2．下列销售行为，应征增值税的有( )。 • A.销售电力 B．销售自来水 • C．销售房屋 D．销售热力
• 答案：ABCD
• 3、下列行为中，属于视同销售货物应征增 值税的行为有( )。
• A．委托他人代销货物 • B．销售代销货物 • C.将自产的货物分给职工做福利 • D．将外购的货物用于非应税项目
谢谢！
• 答案：
• 应纳增值税=
• [1000000+2000×50＋（58。5×8000＋ 702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋ 10%）]×17%－[400000×17%＋ 9000×7%－（3000－186）×17%＋ 186÷（1－7%）×7%]=312152.38元
• 5、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年6月份发生如下经济业 务：
合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7 月两月等额收回，5月份收到货款8万元。 • (7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费 2000元，货款存人银行，取得运费票据。 • (8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元， 税款3．4万元，款项已付，原材料入库。 • (9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合 计58500元，药品入库。 • (10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物 已经发出，款项已经收到。
• (4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5 万元，货物已经发出。
• (5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品 中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣 除率为17％。
• (6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产 品同期不含税售价为10万元。
• 答案：
• 4月份：
• 销项税额=（100000+200000）×17%=
• 进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=
• 应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋ 1020×50）×13%=31370元
• 5月份：
• 应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷ （1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000＋ 2000×7%）=143554元
• (1)6月2日，购人钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3。4 万元，另支付铁路运费0．5万元，其中包括建设基金0．05万元，装卸费0．02 万元。材料经验收已入库。
• (2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通 发票上注明的价款为1．2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0．8万元，均已验 收入库。
• (9)销售使用过的设备1台，取得收入2．5万元，设备原值为10万元。 • 根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票均已通过认证）
• 答案：
• 应纳增值税=
• [200000＋850000＋585000÷（1＋17%） ＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200） ×7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400] ＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54 元
• (3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同 规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。
• (4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0．5万元，增值税专用发 票注明的税款为0．085万元，已验收入库。
• (5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进 口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0．86万元(均已入库)。