政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策

政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策

政策措施落实跟踪审计中存在的问题及对策一、政策措施落实跟踪审计中存在的问题

（一）运行现状

根据审计署办公厅审办财发[2015]30号《关于印发国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况跟踪审计实施意见（试行）的通知》和审政研发[2015]58号《关于印发进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实意见的通知》精神和省审计厅相应的实施方案，我局积极行动，认真做好跟踪审计的各项工作，充分发挥政策措施落实督察员作用，推动政策措施落地生根和不断完善，取得了一定成绩。但政策落实跟踪审计作为一种新型的审计形态，仍处于探索实践阶段，审计机关在具体组织实施审计过程中，会面临许多困惑和问题，需要在审计实践中不断地探索创新和继续完善。

根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》，省审计厅派出审计组，对料市截至2015年贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计了实施农村公路三年行动计划乡村通畅工程、加快农村公路发展政策措施落实情况；取消和下放行政审批事项推进简政放权政策措施落实情况；加快城市基础设施建设政策措施的落实情况；全市2013年以来实行精准扶贫、减少农村贫困人口政策措施的落实情况；全市2013年以来养老、健康服务业政策措施的落实情况等涉及稳增长任务的具体政策措施的落实情况，并认真撰写出详尽的审计报告。在稳增长任务的

政策落实情况跟踪审计实践中，我们积极参与其中，了解跟踪审计具体的运行现状，并结合其他调查研究方法，发现现阶段政策措施落实跟踪审计中存在的问题。

（二）存在问题

首先，我们认真研读分析稳增长任务的政策措施落实情况的跟踪审计报告，力图从审计报告中，发现在跟踪审计过程中存在的一些共性问题。其次，我们积极对参与跟踪审计的相关领导和人员进行访谈和座谈，鼓励大家畅所欲言，反映在跟踪审计过程中遇到的突出问题，做好谈话记录，并认真归纳整理。同时，我们在具备丰富跟踪审计经验的同事帮助下，科学设计调查问卷，向全局跟踪审计人员发放和指导填写，并做好调查问卷的回收、统计及分析工作，试图了解跟踪审计工作全貌，发现在跟踪审计过程中存在的一些问题。

为了进一步说明跟踪审计存在的问题，我们对稳增长任务的政策措施落实情况的审计报告做相关摘录，通过这些典型审计报告的文段分析，相关情况和问题就可见一斑。

第一则摘录，“××市所属各县（市、区），未开展实施清理规范行政审批中介服务工作。截至2016年12月，××市所属各县（市、区），未按照《国务院办公厅关于印发精简审批事项规范中介服务实行企业投资项目网上并联核准制度工作方案的通知》（国办发[2014]59号）和《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》（国办发[2015]31号）要求，开展实施清理规范行政审批中介服务工作。责任主体：××市所属各县（市、区）政府。审计建议：××市所属

各县（市、）、区政府，要严格按照国务院办公厅关于清理规范行政审批中介服务的有关要求，研究制定落实意见，采取有效措施清理规范行政审批中介服务，破除垄断，规范收费，加强监管。”

第二则摘录，“××市未有效实施《××市建设项目并联审批暂行办法》及各审批阶段实施细则。2014年7月1日，根据《××市人民政府关于印发××市建设项目并联审批暂行办法的通知》文件精神，××市人民政府印发了《××市建设项目并联审批暂行办法》及建设项目立项、用地等5个审批阶段并联审批实施细则，上述办法和实施细则中规定了建设项目并联审批的实施范围、原则、工作内容、工作程序、审批时限等内容。但经审计发现，建设项目并联审批办法并未得到有效实施，2015年部分建设项目从立项到施工许可证审批仍存在间隔时间较长的情况。产生上述问题的主要原因是：建设项目并联审批涉及审批事项和审批单位较多，部分审批环节，如国有土地使用证办理周期较长（办理建设工程规划许可证和建筑工程施工许可证的前置条件），加之建设单位有关审批资料准备不齐全、税费缴纳、设计图纸变更等因素，导致建设手续办理较慢。责任主体：××市行政审批制度改革工作领导小组办公室及各相关审批单位。审计建议：按照行政审批改革的总体要求，认真执行建设项目并联审批暂行办法及实施细则，优化建设项目审批程序，加快建设审批手续办理进度。”

通过上面两段典型的审计报告摘录，我们可以发现它有针对性地指出了跟踪审计当中发现的问题、产生的原因、责任主体及审计建议，这也是当前跟踪审计的一般思路和所含内容，无疑这与事后审计相比，

这种动态的就地审计更能体现审计行政监督建议的职能。同时，我们也可以发现其存在的一些问题：

一是跟踪审计的实施依据多为审计系统外部的法律法规及政策，比如《国务院办公厅关于清理规范国务院部门行政审批中介服务的通知》（国办发[2015]31号），《××市建设项目并联审批暂行办法》，这当然可以给跟踪审计提供有效的实施依据，但是跟踪审计缺乏自身系统规范的实施依据，从而不能很好体现审计业务的专业性、有效性。

二是跟踪审计的评价深度不够，比如审计报告中指出问题、提出建议的片段，多为描述性语言，属于定性的界定分析，那么在政策措施進一步实施或是对实施中存在问题的进一步改进中，其监督和指导功能不能很好地发挥出来。无论是对指标体系的健全，还是对审计质量的界定，加大跟踪审计定量评价方法的使用，会更好发挥跟踪审计对政策措施落实情况应有的价值。

结合对跟踪审计人员的访谈座谈和问卷调查，人力资源的缺乏、审计技术的落后和审计风险的加大问题也是非常突出，下面我们从这五个维度展开分析，论述政策措施落实跟踪审计中存在的问题。

1.缺乏规范的实施依据。不具备规范标准。政策措施落实情况跟踪审计属于新型审计，在跟踪人员、内容、对象、范围、方式等方面，审计机关尚未形成一套规范的体系性标准。未对各项政策措施落实制定详细的跟踪审计细则，而跟踪审计讲究实效性、及时性，需要审计快速反应，审计人员只能依据职业经验开展政策措施落实跟踪审计情况，导致政策措施落实跟踪审计工作有很大的主观性和随意性，不能